2016年5月份财务工作总结.doc

2016年5月份财务分析报告
一、财务核算情况
1、各项核算指标：
5月份实现营业收入3024万元，上年同期营业收入2633万元（不含车轮车间），比上年同期增长391万元，变化幅度为增长15%；本月实际实现利润总额330万元，上年同期利润总额24万元；比上年同期增长306万元，变化幅度为增长1275%，本月上缴各类税金98万元。
1-5月份累计实现营业收入11517万元，上年同期累计营业收入15396万元（不含车轮车间），比上年同期下降3879万元，变化幅度为下降25%，完成年计划的40%；累计实现利润总额852万元,上年同期累计利润总额359万元；比上年同期累计上涨493万元，变化幅度为增长137%,累计上缴各类税金803万元。
2、费用统计情况：
5月份发生管理费用102万元，计划100万元，比计划增长2万元，上年同期管理费用121万元，比上年同期下降19万元；
发生销售费用78万元,计划60万元，比计划增长18万元，上年同期47万元，比上年同期增长31万元；
实际承担财务费用201万元，计划180万元，比计划增长21万元，
上年同期267万元，实际比上年同期下降66万元。本月总期间费用，实际比上年同期下降54万元。
1-5月份累计发生管理费用455万元,上年同期累计623万元,比上年同期下降168万元；累计发生销售费用478万元, 上年同期累计488万元,比上年同期下降10万元；累计发生财务费用878万元,上年同期累计1340万元,比上年同期下降462万元，1-5月份三项期间费用总体比上年同期下降640万元。

二、成本分析
1、成材率
成　材　率

轮辋
挡圈
工程钢圈
履带板　
计划
94.80%
95.30%
78.00%
90.00%
5月份实际
95.75%
96.57%
88.45%
69.81%
5月对比计划增减
0.95%
1.27%
10.45%
-20.19%
影响5月份成本
-19.49
-22.08
-210.37
407.33

2、原材料价格
材　料　价　格　变　动

　　　产品　
轮辋
挡圈
工程钢圈
履带板　
　　钢坯型号
160*220＼150
120
150
200*200
5月材料平均出库价格
2,052.00
1,738.26
2,013.07
2,137.30
4月材料平均出库价格
1,737.24
1,725.96
1,737.67
2,137.30
　　增减变动
314.76
12.30
275.39
0.00
影响5月份成本
332.03
12.91
353.07
0.00

3、废料冲减
5月份废料冲减对单位成本的影响
轮辋投料（吨）
产出（吨）
应出废料（吨）
实际冲减成本（吨）
影响成本（元）
4967.058
4755.801
126.7542
430.58
-92.63
挡圈投料（吨）
产出（吨）
应出废料（吨）
实际冲减成本（吨）
影响成本（元）
1455.46
1405.473
29.9922
124.54
-97.54

4、燃料消耗
5月总燃气消耗1185千立米（发票数），单耗233m3，平均单位成本153.92元；总煤耗189.352吨,单耗132.42公斤,每吨价格769.23元,单位成本101.86元，比计划下降5.58公斤，影响成本下降4.29元。

单耗（公斤）
价格元/吨
计划
138.00
769.23
实际
132.42
对比
-5.58
影响成本
-4.29

5、电耗
5月轧钢车间总电量消耗530797 kwh，吨钢电耗81.46kwh，超出计划1.46kwh，影响成本0.73元。
6、水耗
5月用水量8800吨，单价3.495元/吨，合计金额30757元，吨钢耗水4.72元。
7、工资
5月轧钢车间人员工资91元/吨钢。
8、制造费用
5月轧钢车间制造费用单位成本177.22元，增长22.22元。
5月份轧钢车间制造费用构成

折旧
物料
其他
合计
实际
45.45
65.06
66.72
177.22
计划
80.00
55.00
20.00
155.00
对比
-34.55
10.06
46.72
22.22
其他项目增长46.72元，主要是本月发生一笔设备保险费204816.03元，折合每吨31.43元。

月份成本构成对比
成本构成
原材料
燃料
动力
工资
制造费用
合计
5月轮辋
2012
154
45
91
177
2479
4月轮辋
1724
146
45
65
128
2108
轮辋成本变动情况
288
8
0
26
49
371
5月挡圈
1672
102
45
91
177
2087
4月挡圈
1597
123
45
65
128
1958
挡圈成本变动情况
75
-21
0
26
49
129

小结：
1、本月除履带板的成材率较低以外，其他品种成材率均高于计划指标，完成情况良好。
2、原材料的平均出库价格与上月相比又有大幅增长，尤其是160及150钢坯增长较快。5月份轮辋平均成本比上月增长371元，主要是受原料价格上涨的推动，本月轮辋用料平均出库单价比上月增长315元；挡圈用料平均出库单价比上月增长12元。
3、燃料消耗基本控制在合理范围之内。
4、电量消耗：吨钢超计划1.46kwh，接近计划指标。
5、制造费用：增长的原因一方面是本月产量下降，一些固定性制造费用被平均后增长；二是本月发生一笔设备保险费，致使吨钢成本拉升31.43元。
从1－5月份总的成本趋势来看，是一个整体呈现上行的状况，就轮辋来看，从1月份的1888元增长到本月的2479元，增长591元。
三、利润形成分析
本期利润影响因素：
1、 产品销量、销售价格、以及毛利的影响
2016年5月份销售毛利
品种
销量
销售价
销售金额
单位销售成本
总销售成本
毛利
毛利率
轮辋
7718.937
2,866.69
22,127,799.24
2,206.93
17,035,145.35
5,092,653.89
23.01%
挡圈
160.539
3,257.86
523,013.53
2,166.01
347,728.56
175,284.97
33.51%
工程钢圈
111.52
4,574.44
510,141.66
2,907.01
324,189.90
185,951.76
36.45%
成品圈
175510
30.69
5,386,762.01
19.54
3,428,753.93
1,958,008.08
36.35%
履带板
10201
84.63
863,311.98
84.82
865,267.54
- 1,955.56
-0.23%
废钢
555.12
1,495.51
830,186.67
1,472.64
817,489.20
12,697.47
1.53%

30,241,215.09

22,818,574.48
7,422,640.61

5月份除履带板以外，其他产品的毛利率均比上月有所增长，总的毛利达到742万元。轮辋本月平均销售价格比上月增长322.81元，销量增长1658吨；挡圈销售价格增长86.92元；工程钢圈销售价格增长263.54元；成品圈销售价格增长2.1元；履带板由于受成材率过低影响，销售成本难以降低，致使毛利亏损。
本月利润构成330万元＝销售收入3024万元-销售成本2282万元-营业税金及附加30万元-销售费用78万元-管理费用102万元-财务费用201
2、　成本费用占收入比影响
5月份营业成本占销售收入的比重是75.46%、税金及附加占1%、销售费用占2.59%、管理费用占3.38%、财务费用占6.65%合计89.08%。
5月份营业成本占销售收入的比重，较1-5月份平均水平76.19%下降0.73%，说明5月份的综合毛利率高于月份平均水平。