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财务做账培训
一、 凭证
（一） 摘要
（1） 收款。每天将学费存到一般户，因后期可能存在退费情况，所以不能确认收入，摘要为：收到预收款。
（2） 付款。统一格式为：支付+部门+报销人+X年X月（支付时间）+费用类别+单号后6位/Q4
注意：分录不能出现违反国家规定的字眼，例如：送某政府部门人员礼物、抵票等
（二） 分录
.1、 费用类科目，录入科目同时，系统会自动弹出窗口让我们选填部门（暂时无法截图展示）。按我们公司的特殊情况，人员可能身兼数职，无法按报销人所在部门归类费用。所以按照业务的性质进行划分。
销售费用一般是客服部、市场部、网推部的费用，
管理费用一般是财务部、校长办的费用，
主营业务成本划分到分校的费用。
.2、 费用类科目，发生费用时，只能记借方，收入类科目，发生费用时，只能记贷方。需要调整的时候，本方向红字，不能反方向调整。否则编制利润表时，因在系统自动结转期间损益后，余额已经是0，用友系统只能在取借方或贷方发生额取值，如果有费用/收入反方向记账，则借方或贷方的金额都不是准确数字。
例如：12月收到利息20元。支付手续费100元。如果费用发生时记相同方向，则如下表：
业务
借方
贷方
余额
期初余额

0
收到利息
-20

-20
支付手续费
100

80
结转期间损益

80
0
本年利润
80
80
0
如果费用发生时记不同方向，则如下表：
业务
借方
贷方
余额
期初余额

0
收到利息

20
-20
支付手续费
100

80
结转期间损益

100
0
本年利润
80

0
系统自动结转期间损益时，只识别收入/费用所在的方向进行结转，这也会造成自己账套自动结转期间损益的本年利润，与实际正确的本年利润实际数不符，自身账套不平。
.3、 一般一张凭证只录一笔分录，记账凭证为A4纸大小。由于我们公司业务量大，现在一张记账凭证上可以录多笔分录，但是只能同一类型的业务录在同一张凭证上，不同类型的业务不能录在同一张凭证上。录入科目必须录到末级科目，否则无法录入。
.4、 货币资金类科目（现金、银行存款）录入后，系统会弹出提示窗口，需要添加结算方式、日期、票据号，结算方式如下图

保存凭证时，如凭证中存在货币资金类科目，系统会提示录入现金流量项目，需按实际情况录入。备用于编现金流量表（现金流量表按收付实现制编制）。

注1：社保和公积金业务现金流项目：05支付给职工以及为职工支付的现金
税费现金流项目：06支付的各项税费
收备用金，总部调走资金现金流量项目：07.01支付所有分校的往来款
固定资产购现金流项目：13购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
注2：结账后，所有凭证都不能修改，但如果以后月份发现现金流量科目错误，可以在以下位置修改

录入需要修改的单据范围后，点击修改：

注3：通联POS预收必须先登记到“银行存款－银联”科目，待银行入账时再冲减本科目，保证银行、会计、出纳一般户余额账账相符。“银行存款－银联”科目余额即为通联POS手续费，待收到发票后冲减本科目。
摘要
方向
科目
借方发生额
贷方发生额
现金流量项目
POS预收款
借
银行存款－银联
20000

3.01收到的预收账款
贷
预收账款－培训费

20000

POS预收款入账
借
银行存款－一般户
19975

3.01收到的预收账款
贷
银行存款－银联

19975
3.01收到的预收账款
报销通联POS手续费+单号
借
银行存款－业务手续费
25

贷
银行存款－银联

25
7.05财务费用
注4：不是同一现金流量项目的款，出纳付款时要拆分支付。
（三） 功能
记账凭证

未审核凭证功能如下：

.1、 保存。完成录入后必须点击保存，如果存在借贷不平、现金流量项目未录或与凭证货币资金金额总数不等、录入信息（摘要、科目、金额）不全等情况，将弹出提示窗口，无法保存。
.2、 放弃。录入凭证时，如果已经录入信息后，此时如果放弃新增的凭证，无法直接退出，点击放弃可以退出，但之前录的凭证将不保存。
.3、 作废/恢复。点击作废后，如果反悔，可以点击“恢复”取消“作废”操作。
.4、 整理凭证。可以删除作废的凭证。
.5、 生成常用凭证。经常性发生的业务，例如折旧、税金、总部拨款/提款等，可以点击“生成常用凭证”，录入代号、说明便能保存。

.6、 调用常用凭证。

.7、 凭证草稿保存。当网络不稳定，录入凭证内容较多时，可以先保存草稿。借贷不平、信息录入不全等情况下都可以保存。
.8、 已审核记账的凭证页面如下：

当月发现之前月份凭证有误，可以找出对应的凭证，点击“冲销”，则自动红字冲销。如下图：

.9、 设置凭证打印格式

二、 辅助账
部分科目设置辅助账，如往来科目。
录入凭证时，当录入有辅助账的科目时，系统会弹出提示窗口让我们录相应的辅助信息。此信息为必填项。

我们公司的辅助账有以下五种

三、 U8使用流程
填制记账凭证（录入）——审核记账凭证（主管审核）——记账（主管记账）——结转损益（自动生成）——审核结转损益记账凭证（主管审核）——记账（主管记账）——结账
四、 账务处理。
五、 注：增值税是价外税，确定收入时，应去除增值税。收入＝可确认预收款/(1+税率)
营业税为价内税，收入＝可确认预收款
费用期间为一年内的的预付款，如租金、广告费等，计入预付账款－预付各项费用。如发票未开，则计入预付账款－预付合同款，并不摊销费用，等发票开回后，由“预付账款－预付合同款”转出，计入“预付账款－预付各项费用”，按费用剩下的月份数进行摊销。