2020-2025年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案.docx

2020-2025年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

单选题（共360题）
1、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。
A.关联交易价格调整
B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
C.先完税后争诉
D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定

【答案】 C
2、2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.268
B.286
C.156
D.174

【答案】 D
3、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.0.6
B.1.5
C.1.75
D.2.1

【答案】 D
4、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元

【答案】 D
5、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.7.34
B.16.1
C.7.38
D.17.00

【答案】 B
6、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（ ）。
A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额

【答案】 A
7、 2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（ ）万元。
A.1.56
B.1.90
C.1.30
D.1.80

【答案】 A
8、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税

【答案】 D
9、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%

【答案】 A
10、2020 年 10 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入 10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.1806.50
B.2855.50
C.3345.00
D.3517.50

【答案】 B
11、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　）。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.固体废物
D.光污染

【答案】 D
12、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.140.77
B.110.43
C.110.77
D.134.44

【答案】 C
13、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.可以开具增值税专用发票
B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价

【答案】 B
14、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.121
B.440
C.660
D.1100

【答案】 D
15、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A.546.00
B.550.00
C.550.50
D.551.65

【答案】 D
16、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（ ）万元。
A.41.60
B.36.81
C.32.21
D.29.91

【答案】 C
17、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.10.13
B.10.63
C.6.80
D.0

【答案】 B
18、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（ ）。
A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率

【答案】 D
19、关于税收协定的说法，错误的是( )。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

【答案】 B
20、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。
A.6200
B.6600
C.6700
D.6400

【答案】 B
21、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（　）。
A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳
C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地
D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

【答案】 B
22、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税( ) 元。(消费税税率1.2元/升)
A.0
B.72000.00
C.60000.00
D.108000.00

【答案】 B
23、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.1100.00
B.1253.25
C.9122.88
D.9229.55

【答案】 D
24、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.140.77
B.110.43
C.110.77
D.134.44

【答案】 C
25、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.672.57
B.674.51
C.12372.57
D.12374.51

【答案】 C
26、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70

【答案】 C
27、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。
A.5000
B.5400
C.4900
D.5900

【答案】 D
28、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
29、下列各项中，不享受免征增值税的是（ ）。
A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
D.个人从事金融商品转让业务

【答案】 C
30、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（ ）万元。
A.17.65
B.24.42
C.29.32
D.26.53

【答案】 A
31、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.360035.30
B.405000.00
C.340764.71
D.350807.25

【答案】 A
32、下列关于税基的说法中，不正确的是（ ）。
A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨

【答案】 D
33、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.18 909
B.20 909
C.18 900
D.21 010

【答案】 A
34、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（ ）元。
A.1019911.50
B.1020512.82
C.1023504.27
D.1006410.26

【答案】 A
35、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.23.04
B.21.15
C.29.25
D.30.6

【答案】 A
36、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.1.16
B.1.88
C.1.76
D.2.41

【答案】 D
37、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（　）。
A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%

【答案】 C
38、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】 D
39、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A.13 000
B.9 000
C.6 000
D.6 160

【答案】 C
40、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.18909
B.20909
C.18900
D.21010

【答案】 A
41、下列关于关税征收管理的说法，正确的是( )。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】 A
42、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30

【答案】 D
43、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A.4.63
B.13.13
C.12.30
D.11.25

【答案】 A
44、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.27.96
B.27.14
C.26.74
D.27.63

【答案】 A
45、下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。
A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的
B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征
C.地热实行从量计征资源税
D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出

【答案】 C
46、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00

【答案】 B
47、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16 500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.10 035.00
B.10 012.50
C.8 385.00
D.8 362.50

【答案】 C
48、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.36
B.230.4
C.216
D.312

【答案】 C
49、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.19.8
B.19.9
C.18.3
D.19.92

【答案】 B
50、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（　）。
A.国有企业缴纳的增值税
B.外商投资企业缴纳的增值税
C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税
D.私营企业缴纳的消费税

【答案】 C
51、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。
A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定 额税率

【答案】 D
52、下列关于税法的运行说法不正确的是（　）。
A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C.税收规范性文件具有可诉性
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章

【答案】 C
53、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.0
B.36.77
C.29.38
D.123.17

【答案】 A
54、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.3150
B.3250
C.3000
D.4200

【答案】 A
55、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】 B
56、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（　　）万元
A.2.45
B.2.59
C.1.75
D.2.31

【答案】 A
57、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.9
B.6.3
C.7.2
D.4.5

【答案】 B
58、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（　　）万元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07

【答案】 B
59、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.8.40
B.15.15
C.36.40
D.36.58

【答案】 B
60、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
61、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.14
B.2.08
C.2.05
D.2

【答案】 A
62、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.31356
B.22856
C.30996
D.30476

【答案】 C
63、下列关于资源税的表述中，不正确是（　）。
A.资源税是价内税
B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收

【答案】 B
64、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A.1304
B.936
C.1144
D.1525

【答案】 B
65、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。
A.纳税人履行纳税义务
B.纳税义务因超过期限而消灭
C.税法的修订或调整
D.税法的废止

【答案】 C
66、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（ ）万元。
A.450
B.410
C.350
D.310

【答案】 C
67、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　）万元。（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62

【答案】 D
68、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
69、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B.烟叶税的计税依据是收购价款
C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
D.烟叶税采用从价定率计征

【答案】 B
70、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（　　）。
A.实体从旧、程序从新原则
B.新法优于旧法原则
C.程序优于实体原则
D.特别法优于普通法原则

【答案】 C
71、下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】 C
72、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（　）。
A.车辆购置税属于直接税范畴
B.车辆购置税实行比例税率
C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税
D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

【答案】 C
73、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D.来料加工复出口的货物

【答案】 D
74、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.28
B.42
C.46
D.70

【答案】 B
75、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.0
B.0.08
C.2.50
D.0.29

【答案】 D
76、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.268
B.286
C.156
D.174

【答案】 D
77、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

【答案】 A
78、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.37.92
B.36.48
C.34.20
D.38.09

【答案】 C
79、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。
A.纳税人履行纳税义务
B.纳税义务因超过期限而消灭
C.税法的修订或调整
D.税法的废止

【答案】 C
80、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.5.65
B.4.40
C.3.82
D.4.60

【答案】 A
81、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.16250
B.17875
C.17023.81
D.18815.79

【答案】 D
82、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.477.94
B.595.56
C.641.80
D.0

【答案】 C
83、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A.3.11
B.5.1
C.3.3
D.4.3

【答案】 A
84、（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。
A.新法优于旧法
B.特别法优于普通法
C.税收合作信赖主义
D.程序法优于实体法

【答案】 C
85、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.600
B.1200
C.1344
D.1366.2

【答案】 D
86、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.3548.88
B.3752.51
C.3905.00
D.4041.23

【答案】 D
87、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（　　）。
A.零售金银首饰的首饰店
B.从事白酒批发业务的商贸企业
C.进口小汽车的外贸企业
D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】 B
88、某商场（增值税一般纳税人）2021 年 4 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。
A.43628.41
B.43638.58
C.43716.81
D.49311.6

【答案】 B
89、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　）万元。
A.100
B.60
C.85
D.66

【答案】 D
90、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤 品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中 高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%， 则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.19.06
B.19.2
C.53.05
D.53.40

【答案】 A
91、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

【答案】 B
92、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00

【答案】 B
93、约翰为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月约翰将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 240000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。
A.0
B.11000
C.19200
D.24000

【答案】 C
94、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00

【答案】 B
95、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42

【答案】 A
96、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.2000
B.2060
C.2061
D.2261

【答案】 C
97、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口