2018年湖南常德市高职对口高考联考高三财会专业常德市中职学校联考试卷.doc

常德市中职学校2017年下学期期终联考试卷高三财会专业 财会综合试卷 满分：390分 时量：150分钟 命题人：澧县职专 唐志莲一、单项选择题：(本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的)1. 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。这体现会计核算质量要求的是（ ）A.及时性 B.可理解性 C.相关性 D.可靠性 2. 资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额计量，其会计计量属性是（ ）。A.重置成本 B.可变现净值 C.历史成本 D.公允价值 3.（ ）是根据明细分类科目设置的用来对会计要素的具体内容进行明细分类核算的账户。 A. 总分类账户 B. 明细分类账户 C. 辅助账 D. 二级账 4. 下列错误中能通过试算平衡查找的有（ ）。 A. 某项经济业务未入账 B. 某项经济业务重复记账 C. 应借应贷账户中借贷方向颠倒 D. 应借应贷账户中借贷金额不等 5.（ ）是会计工作的起点和关键。 A. 填制和审核会计凭证B. 编制会计分录C. 登记会计账簿D. 编制会计报表 6. 对于库存现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（ ）。 A. 盘存单 B. 账存实存对比表 C. 库存库存现金盘点表D. 银行对账单7. ( )不可能成为现金支出的原始凭证。A借款收据 B工资表 C报销单 D商业承兑汇票8. S公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元归还前欠货款，则企业总资产增加了( )万元。A20 B10 C30 D09. 固定资产的( )计价的方法，具有客观性和可验证性。A按历史成本 B按重置成本 C按折余价值 D按净值10. 负债的形成一定是由于( )。A过去的交易、事项形成的现时义务 B现在的交易、事项形成的未来义务C过去的交易、事项形成的未来义务 D现在的交易、事项形成的现时义务11.下列不属于账账核对的内容的是( )。A总账有关账户的余额核对 B总账与明细账核对C总账与日记账核对 D会计账簿记录与原始凭证核对12 采用集中核算，整个企业会计工作的进行主要集中在( )。A会计师事务所 B企业内部的各职能部门C上级主管部门 D企业的会计部门13. 出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A、记账凭证B、原始凭证 C、收款凭证D、付款凭证14. 下列( )业务的处理符合权责发生制。A本月根据销售合同发出商品一批，售价l0000元，但本月没有收到货款，因此不能将其确认为本月收入B本月收到上月销售商品款50000元，因此确认本月收人为50000元C本月发生广告费用3000元但尚未支付，确认本月销售费用3000元D根据销售合同预收客户定金10000元，因此确认本月销售收入10000元15. 会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议，协助领导决策，这是会计职业道德中的（）所要求的。A.提高技能 B.参与管理C.坚持准则 D.爱岗敬业 16. 根据刑法第二百零一条的规定，纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入等手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，处（）有期徒刑或者换拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。A、3年以上 B、3年以下 C、3年以上7年以下 D、7年以上17. 辅助生产费用的直接分配法，是指将辅助生产费用（ ）。 A.直接计入基本生产成本的方法 B.直接计入辅助生产成本的方法 C.直接分配给辅助生产以外的各受益单位或产品的方法 D.直接分配给所有受益单位或产品的方法18. 下列各项中，不属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的是（ ）。A、支付给在建工程人员工资 B、转让固定资产所有权收到的现金C、支付经营租赁费用所产生的现金流量 D、收到分派的现金股利19. 下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的是( )。A.已确认的无形资产减值损失在以后会计期间转回B.使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销C.处置无形资产的净损益计入营业利润D.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本20. 2017年1月1日，甲公司购入乙公司当月发行的面值总额为1000万元的债券，期限为5年，到期一次还本付息。票面利率8%，支付价款1080万元，另支付相关税费10万元，甲公司将其划分为持有至到期投资，甲公司应确认“持有至到期投资-利息调整”的金额为（）。 A.70 B.80 C.90 D.110 二.多项选择题(本大题共20小题，每小题3分，共60分。在每小题给出的四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。多选、少选均不给分)21.在记账凭证账务处理程序下，应设置（ ） A. 收款付款转账凭证或通用记账凭证 B. 科目汇总表或汇总记账凭证 C. 库存现金和银行存款日记账 D. 总分类账和若干明细分类账 22. 下列业务中，属于资金退出的有（ ）。 A购买材料 B缴纳税金 C分配利润 D银行借款 23.应保管30年的会计档案有( )。A银行存款日记账 B银行对账单 C原始凭证 D总账24.在下列组织中，可以作为会计主体的是（ ）。 A事业单位 B分公司 C生产车间 D销售部门 25. 各种会计核算形式的相同之处有( )。A根据原始凭证或其汇总表编制记账凭证 B根据记账凭证或原始凭证登记明细账C根据记账凭证逐笔登记总账 D根据总账和明细账编制会计报表26.财产物资账面结存的方法采用“实地盘存制”时，平时在账簿中( )。A登记财产物资的增加数 B登记财产物资的减少数C不登记财产物资的增加数 D不登记财产物资的减少数27. 下列各项关于会计核算和会计监督之间的关系说法正确的是( )。A两者之间存在着相辅相成、辩证统一的关系B会计核算是会计监督的基础C会计监督是会计核算的保障D会计核算和会计监督没有什么必然的联系28. 下面几种说法中，不正确的是( )。A从某个企业看，其全部账户的借方余额与全部账户的贷方余额合计不一定相等B从某个会计分录看，其借方账户与贷方账户之间互为对应账户C试算平衡的目的是验证企业的全部账户的借方发生额合计与借方余额合计是否相等D不能编制多借多贷的会计分录29.审核原始凭证时正确的做法是( )。A对于真实合理合法但内容不完整的，应退回由有关经办人员补办手续B对于不真实不合法的，会计人员应拒绝办理，并向负责人报告C对于真实合理合法但填写金额有错的，应退回要求原单位重开D对于真实合理，但填写金额有错误的，应退回由原单位更正并盖章30. 关于会计档案说法正确的是( )。A单位负责人要在会计档案销毁清册上签署意见B会计人员应在会计档案销毁清册上签名盖章C会计档案管理办法规定，会计档案不准外借或查阅D会计档案的保管期限分为永久和定期两类31. 某企业月末编制试算平衡表时，因“库存现金”账户的余额计算不正确，导致试算平衡中月末借方余额合计为l68000元，而全部账户月末贷方余额合计为l60000元。则“库存现金”账户( )。A为借方余额 B为贷方余额C借方余额为8000元 D借方余额多记8000元32. 下列经济业务会引起资产总额发生变化的是( )。A从银行提取现金 B购入材料50000元，货款未付C投资者投入设备一台 D以银行存款归还前欠货款33. 下列各项关于会计职业道德和会计法律制度两者的区别的论述中，错误的有（ ）。A.会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性B.会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员的内心精神世界C.会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式D.违反会计法律制度可能会受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责34. 下列各项中，应计入其他应付款的有（ ）。 A存入保证金 B应付销货方代垫的运杂费 C应付租入包装物租金 D.到期无力支付的商业承兑汇票 35. 下列各项中，关于周转材料会计处理表述正确的有（ ）。 A.多次使用的包装物应根据使用次数分次进行摊销 B.低值易耗品金额较小的可在领用时一次计入成本费用 C.随同商品销售出借的包装物的摊销额应计入管理费用 D.随同商品出售单独计价的包装物取得的收入应计入其他业务收入 36. 下列各项中，应计入相关资产成本的有（ ）。 A. 经营租入管理用设备的租赁费 B. 取得长期股权投资发生的相关税费 C. 购进原材料在运输途中发生的合理损耗 D. 按法定程序申请取得专利而发生的费用37. 下列各项中，能够引起企业留存收益总额发生变动的有( )。A.本年度实现的净利润 B.提取法定盈余公积 C.向投资者宣告分配现金股利 D.用盈余公积转增资本38. 关于记账本位币，下列说法中表述正确的有（ ）。A.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币C.记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币D.以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映39. 下列关于表结法的表述，正确的有（ ）。 A、增加了转账环节和工作量 B、各损益类科目月末只需结计出本月发生额和月末累计余额 C、年末时将全年累计损益类科目余额转入本年利润 D、不影响有关损益指标的利用40. 下列各项中，应计提固定资产折旧的有（ ）。A. 已达到预定可使用状态但未投产的生产线 B.融资租入的办公楼 C.已投入使用但未办理竣工决算的厂房 D. 经营租入的设备 三. 简答题（本大题共3小题，第41小题8分，第42小题8分，第43小题14分，共30分）41.支付结算办法对票据的出票日期的填写有什么规定？并说出2017年2月10日开支票时如何填写其日期。42.说出错账的查找方法及适用范围。43.根据试算平衡原理，完成下列试算平衡表，并说出试算平衡表所包含的基本平衡公式。 试算平衡表2017年5月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款347500350500 （1）468000固定资产（2）6500030000（3）短期借款（4）50000180000190000应付账款47000（5）1200038000实收资本（6）030000880000累计折旧405005005000（7）合计（8）9975004870004870001153000（9）四.计算及分录题（本大题共3小题，共110分。“应交税费”应写明细科目，“应交增值税”要写专栏，未写的每处扣1分）44. （24分）甲工厂、乙批发企业、丙商店均为增值税一般纳税人，产品的增值税税率为17%，运费增值税税率为11%。甲工厂向乙批发企业销售产品一批，售价200 000元，增值税34 000元，以银行存款代垫运费3 330元（价税合计）；乙企业以银行存款支付甲工厂款项，并将该批商品直拨给丙零售商店，售价250 000元，增值税42 500元，运费由乙企业和丙商店各负担50%，并取得运费增值税专用发票；丙商店验收该批商品，含税售价为320 000元。要求作出下列会计分录： 1、甲工厂销售该批产品，收到款项存入银行。（8分）2、乙企业向甲工厂承付进货款，向丙商店办妥收款手续。（12分）3、丙商店验收该批商品入库，货款尚未支付。（4分）45.（共52分） 淮河公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17。有关资料如下： (1)2014年8月6日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元，增值税进项税额为663万元，取得的运费增值税专用发票上注明运费为125万元，增值税13.75万元，款项已通过银行支付。安装设备时，领用原材料一批，价值363万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为480万元，计税价格500万元，消费税率为10，应付安装工人的薪酬为72万元。 (2)2014年9月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为200万元，采用年限平均法计算年折旧额。 (3) 2017年4月30日，公司决定对现有设备进行改扩建，以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。 (4)2017年5月10日，以出包方式进行改扩建，通过银行存款工程进度款1500万元。 (5)2017年5月30日，根据工程进度结算工程总价款1660万元，差额通过银行结算。 (6) 2017年6月30日改扩建工程达到预定可使用状态。改扩建后固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，改按新的折旧方法年数总和法计提折旧，同时对预计使用寿命进行复核，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为300万元。 要求：(1)编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录。 （20分） (2)计算2014年折旧额并编制会计分录。 （8分） (3)计算该固定资产转入改扩建时的累计折旧额，并编制有关固定资产改扩建的会计分录。（20分）(4)计算2017年应计提的折旧额。（4分）（以万元为单位，计算结果保留两位小数）46.（共34分）某企业生产甲产品，本月完工800件，期末在产品200件。原材料费用在各工序开始时一次投入，其他费用随加工进度陆续发生。月末在产品资料见下表：工序各工序定额工时各工序的定额材料耗用量盘存数（件）14010060230501003101040合计80160200 要求：1、计算各工序在产品中工资及福利费和制造费用的完工率及分配材料和加工费时各在产品的约当量。（12分）2、填写甲产品的产品成本计算单。（18分）3、编制完工产品入库的会计分录。（4分）（写出明细科目，答案中的金额用元表示）产品成本计算单产品名称：甲产品 单位：元项目原材料工资及福利费制造费用合计分配前的费用金额18802074621.25111471.25374112.5分配率（单位成本）完工产品数量（件）金额期末在产品数量（件）金额五.实务综合题（本大题150分，“应交税费”和“交易性金融资产”应写明细科目，“应交增值税”要写明细项目，未写的每处扣1分。）47.乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，售价中均不含增值税，商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2017年期初“利润分配未分配利润”科目借方余额92万元，均为2014年发生的亏损。2017年度发生如下交易或事项：（1）1月25日采用委托收款方式销售商品，开具的增值税专用发票上注明的售价6000万元，增值税1020万元。该批商品的实际成本为4500万元。2月5日款项收到货款并存入银行。（2）采用预收款销售方式销售一批商品，售价500万元，实际成本360万元，分三次收取货款，3月1日收取200万元，7月1日收取180万元，12月1日收取价款120万元及增值税销项税额85万元。乙公司均按时通过银行收到三批货款。12月1日商品发出，并开具了增值税专用发票。（3）因售出的商品存在严重的质量问题，购货单位要求退货，经协商同意退货，并办妥了相关手续，该笔商品原销售价款100万元，结转的销售成本75万元。乙公司开具了红字增值税专用发票，货款已通过银行退回，退回商品已验收入库。（4）当年发生应付职工薪酬2000万元，其中生产工人薪酬1400万元，车间管理人员工资200万元，厂部管理人员薪酬130万元，销售人员薪酬270万元。（5）当年计提折旧800万元，其中车间用机器设备折旧500万元，车间用厂房折旧100万元，办公楼及设备折旧80万元，销售设施折旧120万元。（6）企业自用无形资产摊销70万元。（7）计提短期借款利息40万元。（8）以银行存款支付广告费134万元。（9）出售设备一台，原价1000万元，累计折旧600万元，售价800万元，应交增值税136万元，发生清理费用40万元，不考虑其他税费，款项均以通过银行收付。（10）在生产经营过程中因违约而被判赔偿供应商的损失40万元，款项尚未支付。（11）出售材料，开出的增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收存银行。该批材料的成本40万元。（12）当年发生的城市维护建设税20万元，教育费附加2万元。（13）12月31日，计提坏账准备5万元，转回已计提的存货跌价准备12万元，计提的长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备分别为10万元、7万元和14万元。（14）12月31日，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票的账面余额30万元，其公允价值26万元。以赚取价差为目的从二级市场购入的公司债券的账面余额18万元，其公允价值19万元。（15）乙公司持有的长期股权投资按权益法核算，被投资单位2017年实现净利润120万元，乙公司投资占被投资单位有表决权的股份的比例为30%。乙公司与被投资单位适用的所得税税率相同。（16）股东大会决定决定分别按10%和5%的比例提取法定盈余公积和提取任意盈余公积，向投资者分配利润500万元。当年尚未实际向投资者支付已决定分配的利润。要求：1.编制乙公司2017年交易或事项（1）（15）相关的会计分录。（87分）2.计算乙公司当年利润总额、应交所得税，并将各损益类账户结转至本年利润。（13分）3.计算应提取的法定盈余公积和任意盈余公积并编制利润分配和结转本年利润及利润分配各明细科目的会计分录。（18分）4.编制乙公司2017年度利润表。（每空2分，共32分）（应交税费科目和利润分配科目要求写出明细科目，应交税费还须写出专栏，答案中的金额单位用万元表示）利 润 表编制单位： 年 单位：万元 本期金额上期金额一、营业收入略减去：营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益常德市中职学校2017年下学期期终联考试卷答案高三财会专业 财会综合试卷一. 单项选择题：(本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的)12345678910DBBDACDBAA11121314151617181920DDBCBBCCDC二.多项选择题(本大题共20小题，每小题3分，共60分。在每小题给出的四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。多选、少选均不给分)21222324252627282930ACD BCACD ABCD ABD AD ABC ACD ABC ABD 31323334353637383940ADBCD BCD AC ABD BCD ACD BCD BCD ABC三. 简答题（本大题共3小题，第41小题8分，第42小题8分，第43小题14分，共30分）41.支付结算办法对票据的出票日期的填写有什么规定？并说出2017年2月10日开支票时如何填写其日期。 答：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时， 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。2017年2月10日大写：贰零壹柒年零贰月零壹拾日。42.说出错账的查找方法及适用范围。答：（1）差数法 适用于单方漏记或重记。 (2)尾数法 适用账簿记录发现金额错误，且差错是角、分。（3）差额除2法 适用于记反账。（4）差额除九法 适用于 数字移位、邻数倒置。43.根据试算平衡原理，完成下列试算平衡表，并说出试算平衡表所包含的基本平衡公式。 试算平衡表2017年5月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款347500350500 （1）230000468000固定资产（2）6500006500030000（3）685000短期借款（4）6000050000180000190000应付账款47000（5）210001200038000实收资本（6）850000030000880000累计折旧405005005000（7）45000合计（8）9975009975004870004870001153000（9）1153000试算平衡表的基本平衡关系： 1、期初借方余额+本期借方发生额本期贷方发生额期末借方余额 2、期初贷方余额+本期贷方发生额本期借方发生额期末贷方余额 3、全部账户的期初借方余额合计全部账户的期初贷方余额合计 4、全部账户的本期借方发生额合计全部账户的本期贷方发生额合计 5、全部账户的期末余额借方合计全部账户的期末贷方余额合计四.计算及分录题（本大题共3小题，共110分。“应交税费”应写明细科目，“应交增值税”要写专栏，未写的每处扣1分）44. 1、甲工厂：（8分）借：应收账款乙公司 3330 贷：银行存款 3330借：银行存款 237330 贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税（销项税） 34000应收账款乙公司 33302、乙企业（12分） 借：在途物资 201500应交税费应交增值税（进项税） 34165（34000+330/2）应收账款丙零售商店（代垫运费） 1665贷：银行存款 237330借：应收账款丙零售商店 294165 贷：主营业务收入 250000应交税费应交增值税（销项税） 42500应收账款丙零售商店（代垫运费） 1665借：主营业务成本 201500 贷：在途物资 2015003、丙商店（4分） 借：库存商品 320000 应交税费应交增值税（进项税） 42665（42500+165） 贷：应付账款 294165 商品进销差价 6850045. (1)编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录。 （20分） 支付设备价款、增值税、运输费等 借：在建工程安装工程3900+125=4025 应交税费应交增值税（进项税额） 676.75（66313.75 ） 贷：银行存款 4701.75 领用原材料 借：在建工程安装工程 363 贷：原材料 363 领用本公司产品 借：在建工程安装工程 530 贷：库存商品 480 应交税费应交消费税 500l0=50 应付安装工人薪酬 借：在建工程安装工程 72 贷：应付职工薪酬 72 设备安装完毕达到预定可使用状态 借：固定资产4025+363+530+72=4990 贷：在建工程 4990 (2)计算2014年折旧额并编制会计分录 （8分）2014年折旧额=(4990200)10312=119.75(万元) 借：制造费用 119.75 贷：累计折旧 119.75 (3) （20分）2015年、2016年年折旧额=(4990200)10479万元 2017年14月折旧额=479*4/12=159.67万元 累计折旧额119.75+479*2+159.67=1237.42万元借：在建工程 3752.58 累计折旧 1237.42（119.75+479*2+159.67） 贷：固定资产 4990 借：在建工程 1500 贷：银行存款 1500 借：在建工程 160 贷：银行存款 160 借：固定资产 5412.58 贷：在建工程 5412.58 (4)（4分）计算2017年应计提的折旧额 159.67+（5412.58300）*5/15/2=1011.77万元46. （34分）（1）加工费用的完工程度及在产品的约当量第一工序完工程度（4050%）80=25% （1分）第一工序在产品约当量6025%15（件）（1分）第二工序完工程度（40+3050%）80=68.75%（1分）第二工序在产品约当量10068.75%68.75（件）（1分）第三工序完工程度（40+301050%）80=93.75%（1分）第三工序在产品约当量4093.75%37.5（件）（1分）在产品约当量15+68.7537.5121.25（件）（2分）材料费用的完工程度及在产品的约当量第一工序完工程度100/160=62.5%（1分）第二工序完工程度（100+50）160=93.75%（1分）第三工序完工程度（100+50+10）160=100%（1分）在产品的约当量60*62.5%100*93.75%10100%171.25（件）（3分）（2）（18分，每空1分） 产品成本计算单产品名称：甲产品 单位：元项目原材料工资及福利费制造费用合计分配前的费用金额18802074621.25111471.25374112.5分配率（单位成本）188020/（800+171.25）193.5974621.25/（800+121.25）81111471.25/（800+121.25）121390.02完工产品数量（件）800800800金额1548726480096800316472期末在产品数量（件）171.25121.25121.25金额331489821.2514671.2557640.5（3）（4分）借：库存商品甲产品 316472 贷：生产成本甲产品 316472五.实务综合题（本大题150分，“应交税费”和“交易性金融资产”应写明细科目，“应交增值税”要写明细项目，未写的每处扣1分。）要求1:1.借：应收账款 7020 （3分） 贷：主营业务收入 6000 应交税费应交增值税（销项税额） 1020借：主营业务成本 4500 （3分） 贷：库存商品 4500借：银行存款 7020 （3分） 贷：应收账款 70202.借：银行存款 200 （3分） 贷：预收账款 200借：银行存款 180 （3分） 贷：预收账款 180借：银行存款 205 （3分） 贷：预收账款 205借：预收账款 585 （3分） 贷：主营业务收入 500 应交税费应交增值税（销项税额） 85借：主营业务成本 360 （3分） 贷：库存商品 3603.借：主营业务收入 100 （3分） 应交税费应交增值税（销项税额） 17 贷：银行存款 117借：库存商品 75 （3分） 贷：主营业务成本 754.借：生产成本 1400 （3分）制造费用 200管理费用 130销售费用 270贷：应付职工薪酬 20005.借：制造费用 600 （3分） 管理费用 80 销售费用 120 贷：累计折旧 8006.借：管理费用 70 （3分） 贷：累计摊销 707.借：财务费用 40 （3分） 贷：应付利息 408.借：销售费用 134 （3分） 贷：银行存款 1349.借：固定资产清理 400 （3分） 累计折旧 600 贷：固定资产 1000借：银行存款 936 （3分） 贷：固定资产清理 800 应交税费应交增值税（销项税额）136借：固定资产清理 40 （3分） 贷：银行存款 40借：固定资产清理 360 （3分） 贷：营业外收入 36010.借：营业外支出 40 （3分） 贷：其他应付款 4011.借：银行存款 58.5 （3分） 贷：其他业务收入 50 应交税费应交增值税（销项税额） 8.5借：其他业务成本 40 （3分） 贷：原材料 4012.借：税金及附加 22 （3分） 贷：应交税费应交城市维护建设税 20 应交教育费附加 213.借：资产减值损失 5 （3分） 贷；坏账准备 5借：存货跌价准备 12 （3分） 贷：资产减值损失 12借：资产减值损失 31 （3分） 贷：长期股权投资减值准备 10 固定资产减值准备 7 无形资产减值准备 1414.借：公允价值变动损益 4 （3分） 贷：交易性金融资产股票（公允价值变动） 4借：交易性金融资产债券（公允价值变动） 1 （3分） 贷：公允价值变动损益 115.借：长期股权投资 36 （3分） 贷：投资收益 36要求2.主营业务收入6000+500100=6400万元主营业务成本4500+36075=4785万元其他业务收入50万元其他业务成本40万元税金及附加22万元销售费用270+120+134=524万元管理费用130+80+70=280万元财务费用40万元资产减值损失512+31=24万元公允价值变动损益14=3万元投资收益36万元利润总额6400+504785402252428040243+36+36040=1088万元 （2分）应纳税所得额1088+409236=1000万元 应交所得税1000*25%250万元 （2分）借：所得税费用 250 （3分） 贷：应交税费应交所得税 250借：主营业务收入 6