企业经营管理制度.pdf

1 企业运营管理制度第一章总则第一条依据企业管理及组织架构，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层及机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关的工作要求制定。第二条科学、精简、高效、透明、制衡的原则设置内部组织管理机构，各司其职、各负其责、相互制约、相互协调形成良性运转机制，切实强化执行力，权力分配机制合理可行，提高企业运行效率。第三条董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，决议设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会职责权限，任职资格，议事规则，和工作程序。第四条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见，标准由企业自行确定。第五条明确各岗位职责企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定各具体岗位名称、职责和工作要求等。第六条为降低舞弊风险，确定职权和岗位分工过程中不相容职务相互分离：授权与执行职务要分离；执行与审核职务要分离；执行与记录职务要分离；保管与记录职务要分离；执行与监督职务要分离等。第二章人力资源 人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。一流的企业要有一流的企业员工队伍。不仅具备专业技能和管理能力，还要具备出众的自我激励能力、自我学习能力、适应能力、沟通能力和团2队合作精神。第七条企业人力资源管理至少应当关注下列风险：1、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。2、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术商业秘密泄露。3、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。第 9 条 公司根据人力资源需要实现人力资源合理配置，明确人力资源的引进开发使用培养考核激励退出等管理要求，全面提升企业核心竞争力。第 10 条 企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，切不可因人设事或设岗，设人必须符合岗位要求，依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。第 11 条 建立健全选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察促进选聘人员全面了解岗位职责，掌握岗位基本职能，适应工作要求，试用期满进行考核方可正式上岗。第 12 条 公司建立健全员工培训长效机制，尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，不断提升员工服务效能。第 13 条 员工素质是内部控制得以有效关键所在，员工素质控制是内部环境的重要组成部分，因此培训是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。培训是指企业通过各种方式使员工具备完成现在或者将来工作所需要的知识、技能并改变他们的工作态度，改善工作业绩，提高整体绩效。第 14 条 建立健全人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管3理人员和全体员工进行严格考核和评价，以此确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。全员实行工资薪酬绩效挂钩制度，切实做到薪酬与贡献相协调。第 15 条 各级管理人员与关键岗位员工实行定期轮岗制度，明确轮岗范围，实行相关岗位员工有序持续流动，全面提高员工素质。第 16 条 薪酬政策：公司制定工资薪酬与经济效益挂钩制度，规范分配行为。注重长效激励与短期激励相结合、物质激励与精神激励相结合的原则。薪酬由基本工资、绩效工资和年终奖励相结合。第 17 条 激励政策：为更好的激发员工内在的工作动力，更好地实现企业既定的目标和任务，更好地履行其工作职责提高员工素质，制定物质激励和精神激励制度，采取增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等待遇。第 18 条 积极开展企业文化建设，自觉地把自我价值与企业价值、个人命运与企业命运紧密的联系起来，以价值观、企业精神、伦理道德、管理宗旨到规章制度、员工行为、企业形象等方面，以规范严谨的方式，构建自己的体系，营造起企业的精神家园，为企业发展长久战略提供源源不断的精神和思想动力。第三章 社会责任第 19 条 企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。第 20 条 安全生产责任重大，措施不到位，责任不落实，可能导致安全隐患。因此建立健全安全管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，纳入日常管理议事日程，贯彻以预防为主的原则。全面提高员工安全意识，对特殊岗位必须实行资格认证制度，加强生产设备维护和管理工作。各岗位工按国家标准必须配备劳动防护用品，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求。安全事故应按照安全生产管理制4度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。重大安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定能及时报告，严禁迟报、谎报、迟报。第二十一条 为了保障用户、消费者合法权益，公司对生产产品质量负责,保证产品的可靠性、安全性，符合性。产品质量必须符合国家和行业相关产品质量的要求，最大限度的满足消费者的要求，接受社会和公众的监督。第二十二条 按照国家有关环境保护与资源节约规定，我公司建立环境保护与资源节约机制，认真落实资源节能减排措施，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放。第二十三条 促进就业和员工权益保护是贯彻人力资源政策，员工依法享受劳动权利和履行劳动义务。保证工作岗位相对稳定，积极促进充分就业。企业与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、同工同酬的原则。建立科学的员工薪酬制度和激励制度，不克扣不拖欠员工工资薪酬，保持合理水平，维护社会公平。企业员工工资薪酬包含社会保险待遇，企业考虑员工身份问题，员工自行申报缴纳。企业“以人为本”的原则，按照有关规定做好健康管理工作，遵守法定的劳动时间和休假制度，确保员工地休息休假权利。尊重员工人格，维护员工尊严。按照产学研用相结合的原则，积极创造学习基地，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的人才，积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。第 4 章 资金活动第二十四条 筹资是企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。控制内容包括：筹资活动发生前的审批，筹资业务的合法性，利息计提和支付的适当性。建立健全不相容岗位相分离制度，决策、订立、审批、执行、监督等职责分开管理。第二十五条 选择愿意承担风险、勇于开拓、肯为企业分析潜在的财务问题、有着良5好的服务、乐于为具有发展潜力的企业发放贷款、在企业有困难时帮助其渡过难关的银行。同时关注银行专业化程度，尽可能的拥有专业化贷款经验的银行合作，保证筹资活动的可操作性。第二十六条 严格把好筹资合同逻辑性，合法性、合理性、完整性审核，符合中华人民共和国合同法,审核情况应有完整的书面记录.第二十七条 取得的货币性资产，完备相关手续，应当按照实有数额及时登记入账。妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期做好核对工作。第二十八条 取得的货币性资产，结合企业偿债能力、资金结构等，确保及时足额偿还到期本金的计算和核对工作。防范和控制资金的使用风险，资金的使用履行相应的审批手续。做好并加强对原始凭证的审核监督和财务收支的审核监督。第二十九条 企业投资首先做好投资规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，做好市场调查和可行性研究报告，拟定投资方案，明确审批手续，切实做好资金在采购生产销售等各个环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。发现异常现象及时采取措施妥善处理，避免资金成余或资金链断裂。第 5 章 采购业务第三十条 采购购买物资或接受劳务及时支付款项等相关活动。采购管理是企业成本费用管理的重要组成部分。与生产环节和销售环节计划紧密相关、业务发生频繁、运行环节多，容易产生漏洞，并关系到一个企业的财务盈亏，因此如何规范采购付款行为，防范采购过程中的差错和舞弊，提高采购效益，减少采购成本，是经营盈利，以求自身的持续发展，已成为企业内部会计控制的一个重要内容。第三十一条 采购业务需要有供应、采购、收货、财会各部门共同协助来完成的。采购业务中的预算、采购、验收、付款等部门工作的授权审批分离开来，预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其责，不得相互6替代。对购买、审批、验收、付款等环节建立标准化业务处理，健全以采购申请，经济合同、结算凭证，入库单据为载体的控制系统。第三十二条 对采购业务涉及到的风险：1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费。2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物质质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。3、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。第三十三条 公司采购业务实行专门机构负责制，制定采购验收制度。机构为采购物资验收组，有独立与采购计划、采购部门、质监部门、生产部门和会计部门以及库管员来担任，组长：质监部门担任，验收组处理采购业务计划、实施、抽检验收、入库和验收原始记录详细登记等工作，相关人员各负其责，严把各个环节控制点，全面落实责任制，组长最终签字确认是否合格，是否入库，或明确处理意见。第三十四条 第三十四条 公司需要采购材料、设备等大宗性采购活动，由公司统一考察定向采购。需要部门每月底做下一月计划，视情况缓急采购，提前一周按照材料使用急否分别制定下一周零星采购计划，每周只能安排一次采购，涉及停机或滞压由计划部门承担相关责任。根据需要由分管领导审核，由财务统一安排资金，采用电子汇兑划款支付，供销部门安排采购员，采购员不得带现款采购。采购员办理相关采购手续，去供货单位索取采购发票和原材料合格证、检验报告，采购员查验货物是否属我公司需要采购的规格型号、产品质量的商品，完全符合我公司需要的货物，通知公司相关分管负责人安排供销部负责专人去财务办理付款手续，采购员方可拉回相应货物。经材料验收组验收入库，采购员持派差单、采购计划单、7材料入库单到财务办理相关报销手续。第三十五条 公司零星采购：根据公司生产需要，由公司生产部门按照材料急否分别填制材料采购计划单，公司相关领导根据需要进一步审核签字批准是否同意购买，并同意款项支付方法，安排采购员人数，交公司供销部，供销部安排采购人员到综合办开具“派差单”，采购人员拿着“两单”到财务部申请办理款项。第三十六条 财务按照领导签字审批的“材料采购计划单、借款单和派差单”审核无误，内容完整方可办理付款手续，并在单据上加盖现金付款戳记完成手续，若采购资金超 500 元，采用电子汇兑付款，采购员不得用现款采购。第三十七条 公司采购人员采购的原材料，经材料验收组进行验收，确定按照所需材料无误的质量、规格型号采购的，验收组签字同意验收，库管员根据验收组验收的材料和采购发票进行入库，入库单必须填明数量、单价、金额，验收人、采购员、保管员在入库单上签字后交采购员，附在发票后去财务部报帐。第三十八条 出差人员回公司三日内按照“派差单”上事项已完成任务情况，根据公司相关规定填写“差旅费报销单”。每一项必须附原始单据、车票、过路费、公交票、停车费等小票，用空白单或粘贴单粘贴，与住宿票、餐饮票等粘贴在差旅费报销单后。第三十九条 材料采购发票尽可能地取得增值税专用发票，发票不得折叠、污染、长时间积压采购员手中不去财务报账。增值税专用发票缴纳实行登记签字手续，谁若丢失或污损谁负责补偿损失。第四十条 采购材料或设备必须取得发票，若没取得发票谁采购或即使是公司统一安排负责此项工作者谁负责谁追回承担采购同等责任，不完善手续不得报销，并从当月工资中扣回，财务执行审核制度，无需作任何解释。第四十一条 相关领导或财务按照“派差单”内容审核，“派差单、采购计划单、8采购合同、验收单、发票、入库单”是否齐全，核对票据是否按时间、任务内容填报。内容是否完整，采购发票后是否附入库单等是否相符，审核无误后签字报销。第四十二条 出纳依据领导审批签字的单据，是否依据“派差单”事项填报，内容是否完整、所附单据是否齐全做进一步审核。第四十三条 根据审核无误的报销单据扣回借款。当月“借款单”在报销时可以退回借款人，单据视为现金付款，加盖“现金付讫”戳记，后附单据加盖“附件”戳记，记入现金日记账。若跨月“借款单”不得退还借款人，出纳开具收款收据加盖“转账收讫”戳记，无现金收支出纳不记日记账，反之收款收据必须注明收支金额，登记现金日记账。第四十四条 若出差人员未按规定期限报销，当月发工资时出纳首先从工资中扣回借款再付工资余款。出差人员不能及时报账要向领导及时沟通取得酌情处理，领导及时与财务人员沟通，否则视为放弃报销业务，财务人员及时向领导沟通追回借款。第四十五条 财务在办理付款业务时，对购货发票、供应商发票、结算凭证、采购计划单、验收单以及入库单等资料的真实性、完整性、一致性、合法性进行严格审核。对未经批准的款项不能支付，对于上述资料不全者要求补齐方可支付。第六章资产管理第四十六条 资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。企业应当加强各项资产管理，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不但提高企业资产管理水平。第四十六条 涉及资产管理的风险：91、存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量，存货价值贬损或生产中断。2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。3、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。4、盲目采购或导致资产闲置，挤占生产成本，甚至处理不当造成报废。第四十七条 资产管理所涉及的部门：存货占用资金比重较大，品种繁多，对企业的资产和损益有很大的影响。因此，完善和加强企业的存货管理体系非常重要。存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、财务部门。第四十八条 存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全和完整，保证财务收支合法，会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，从分利用信息系统，强化会计、出入库相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。第四十九条 存货的保管设立专门仓储保管员，除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。第五十条 库存存货必须是由验收组验收合格入库的产品或材料，库管员按照产品类别分类摆放和隔潮管理，并标明货物类别标志，每样货物填制标签，明确货物名称、数量，采购或生产时间、批次，货物验收单号及化验报告单号。库管员10在存货库存期间按照企业生产特点及产品要求，熟练掌握存货库存情况及每样原材料和产品的规格型号、生产日期、产品保质期，做好产品分类分别登记和上报工作，确保库存期间材料及产品质量。若在库存期间出现产品质量问题承担相应责任。第五十一条 存货盘点管理，库管员必须逐日逐笔登记好存货得入库、出库和库存情况，必须做到存货帐货相符，财务部门和存货管理部门不定期进行抽查核对，每一年度进行一次大型盘点，由财务、供销、生产及相关人员参入共同完成，盘点其盈亏以及合理摆放，以便加强库存管理工作。库管员及时提供库存信息，为生产计划提供准确信息，确保存货处于最佳库存状态。第五十二条 固定资产的管理是一项技术很强的的工作，应配备有工作责任心、工作能力强，懂业务肯上进的专职人员。并寻找一种简便、高效的管理手段来提高资产运营效率。公司由相关部门成立资产管理领导小组，审批和执行公司资产管理和投资方案，盘查监督部门资产正确使用和工艺流程技术改造以及资产购置和处置方案。第五十三条 固定资产的购置:1、原有生产流程设备改造，需要部门提出申请，详细填写需要设备的名称、规格、型号、性能、质量，估计费用等报公司，附工艺流程改造图，详细说明技术改造存在的原因，改造后能发挥什么作用，带来什么效益做一个非常必要的论证达到申请改造目的。2、公司资产管理小组严格审批资产购置方案，多方考察论证，首先考察设备资产是否新型节能环保，是否符合公司的工艺流程需要，实地考察确定能达到的目的，任何人不私自盲目作出决定。3、新建工艺流程所需设备，按照工艺流程设计方案视情况招标竞争，自购由公11司资产管理领导小组考察以最佳方案确定采购。4、经过决议购买的固定资产，严格采购方案，与供应商签订购买合同，按采购要求填写资产名称、规格、型号、性能、质量要求等，逐句逐句审阅各项条款，确保采购信息准确无误。第五十四条 资产管理工作所涉及的范围较广，在企业资产中占用资金比例很大，涉及到财务部门、生产部门、供销部门、后勤部门等，必须联手管理，严格履行财务手续，核算各环节资金成本，确保项目资金落到实处。第五十五条 建立健全严格的资产交付使用验收制度，由资产使用部门，资产管理领导小组成员和设备专业技术人员共同实施，设备专业技术人员确定设备性能，各成员认可签字生效，确保固定资产是新型节能、环保设备，规格型号、数量、质量等符合使用要求。检查装箱资料是否与实物相投，填制资产验收单，交付使用部门使用并编号、建档建卡，登记固定资产台账。第五十六条 交付使用的固定资产，财务分类设备登记各账户，记录资产价值、计量单位、折旧计算方法、估算残值、计提折旧，分别附卡片和表单，逐笔记录固定资产使用情况。对于固定资产的内部调拨，必须到财务部门履行手续。第五十七条 固定资产的管理首先要求使用单位及岗位操作工必须加强专业知识的培训，提高使用部门的使用情况和监管部门监管力度，提高操作工的整体素质，爱岗敬业，尽职尽责。固定资产的管理实行归口管理，实行具体的操作规程。做好固定资产的投保工作，杜绝“重采购”“轻管理”的现象，要抓落实，不搞形式，做到物物有人管。第五十八条 各岗位工必须做好日常的维护和保养工作，公司每年组织进行一次大修，两次小维护，固定资产使用部门做好维修计划，严格做好维修登记记录工作。大修完工组织验收方可使用。固定资产使用部门做好日常盘点工作，财务、12生产部门和使用部门每年进行一次大型盘点，落实盘点所发现的问题，进一步完善固定资产管理制度。对于闲置或报废的固定资产的处理固定资产管理部门提出申请，公司统一安排，财务部门办理手续。第七章 无形资产的管理第五十九条 无形资产是指企业生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等。是为企业提供某种法定权利、特权和优势，在市场竞争中获得特殊有利地位，获得高一般水平经济利益，是企业生存和发展的一种宝贵资源。第六十条 无形资产的管理涉及以下几个方面风险：1、无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信用损失；2、无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；3、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出；4、无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费；5、无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损；6、无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。第六十一条 无形资产的管理由公司最高管理层把关，独立管理，财务部门配合处理业务。无形资产的取得依据充分、适当，决策过程科学、规范。取得、使用、保护、处置流程清晰严密。第八章13 工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。包括企业自行建造房屋、建筑物、各种设施以及进行大型机械设备的安装工程，固定资产建筑工程、安装工程，技术改造工程、大修理工程等。第五十三条 涉及工程项目的风险：1、缺乏科学论证，盲目上马，可能导致工程失败；2、存在商业回落行为，可能导致工程质量低劣和安全隐患；3、资金不到位，可能导致建设项目延期或中断。第五十四条 企业在建立与实施工程项目内部控制中，必须加强工程项目的监控，明确工程立项、招标、建设、验收等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。配备具备良好的业务素质和职业道德、熟悉国家的法律法规和工程项目管理的专业知识的人员加强工程项目管理，整理工程施工档案。第五十六条 工程项目竣工必须由专业人员组成专家团经行验收，对于重要项目工程还要经有关质检部门会同验收，详细做好原始记录登记归档备查谢谢大家下载,本文档下载后可根据实际情况进行编辑修改.再次谢谢大家下载.翱翔在知识的海洋吧.