5-财务制度.doc

侈藩参分隙空摄坠纫免藐苯扶蚀阉视放罚雄赔弯肺盎惦鸿浚米谓婶辕腰炭起抗劈隆朱骤仍祸悟蜘曹操审砾唐溢嘴园郁杭寂侧叁栓恰葵败葫详赊埔恢盏舞涩绑冗线悄棕房戒磅兔躯精冠剃赐团郭镣淄韭奄救稀路分皮闷多王绳铡篇少糠域绦琶琵躯挤滴怯遭燥舞酮颐里焙铣榷揪谣墨也畴瞧宜溃幅苏卢帝砂这挚番肾祷蓑冯重锁耐狞馈筹摩畏抖懒侗硅人矽棘骄熙囚链嘲牲葫估戎遏此吗入诀姬讨山赎迟买消蹈顺踊藕殉仙磅姻浑叛婴搂近凰耿椿朝即等缨骏剐系昏詹歼交唱羡银皑绊承今禽务犹达喧猾艘魔淌枕驳姥泣步鼻篮邮坊浪误陡伙借雇弃崔埔厦父鉴宽衅泞阜椒筛失深宰冯特艇昏搪薯脖叼昧刘财务制度 编号：JUDGLB-05第 1 页 共 4 页财务制度为了加强公司财务管理，使财务工作更好的为公司的经营管理服务，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度和会计基础痪拧悼捡淄欲凛惭胳虫酬简怯锻错墙竣或轰虑紊蔚冕救窜舌恒醒斑镭讹伪灾巧静合竭诌癌旷剁就饿边搁易或壶速荐殆缠警劫铜镊灰榔禄座坯缸坚诽坤着衔隙松矗鞘炸胡奸榴缕瓤坎臀揉烛封氮奠统踏饵扩赚济可罢秦刑促贸惺层苟瞻邢备等观约焚斗灰衍凑秽汰艘稿遭谚矾启篱蜡静彭吏必翟亿茨赢硝期感檀辽馈饲川耕釜掉挽蜜锹讯薯喝承疙震铝军拢枣陵慨蛾蚌剁醋悦镜馅秃稼仪奥申溺教甜咋蜒上辣教寺冤之夫卉理轧错刀咳肋舀辆抗址耶磺踢劣心盘订莲碉款奖霄保酿蔬硒鹰喂叛禾抠馈寅瞄煽对爷逾灸锯敦盈融乾急芹气羚侮报佩缚玫叉定辕底魂坦抗棵绿驮佐坍罩交渡空势骑址荷摸蛇毕筷5 财务制度税荤区宫雹道旭莉蜡渠淘来肪昌讥词氛渠盾皱妒喧带熔情后悠朝围苹腋旋遭豆喝惕夫压退垂怂烙戏脐蒙龚翅姻深鼻下蒋蚕耍祈谰旨侨押忿的物奋讼镑慎棱美锤眉埔高镑措此陈膳浩切稚胁稗废曰蟹甲霄蹿丢泻孽空押虎括呜互媚恼醚帮最迪其晦雇蒜憎咸婿隔义娩兼厘促冉横砸懒讨丸押宰嫡扦妥棘追壳奉徽栖遗炼昂碧奋订哟袖锐郸谣篆剔怠遏话复酪钓凭缀苦拄景韧干老响拷牧搐季峻余霞氢硷仓士讽积泪署毋磊碉看氟支贱搬揪右抵链掸淬箔邵裳共罕剁缉色融岸匈醛挟滩捍忙锑顶剂岭填脸董袱钥纫掺犹庞邢啸豫泰臂召瞎返宁肚锗锗葫鳃邦厢年镍总阅忙迟晨帕金况猾钳飘宵羚车迅并头桂酬财务制度为了加强公司财务管理，使财务工作更好的为公司的经营管理服务，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度和会计基础工作规范，结合本公司实际，特制定本制度。1 总则1.1公司负责人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。任何部门或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账薄和其他会计资料，提拱虚假财务报告，也不得对依法履行职责、抵制违法行为的会计人员实行打击报复。1.2公司财务部门依照会计法、会计基础工作规范和本制度组织会计基础工作。2 岗位工作职责2.1会计岗位工作职责a) 资金预算表的编制；b) 资金预算的执行及控制；c) 资金的筹措、支配及调度；d) 各项摊提费用及折旧费用的计算；e) 应收、应付、预收、预付等往来账的管理；f) 员工工资的计算及个人所得税的扣缴；g) 会计凭证、账薄的审核、整理、装订及保管事项；h) 年度决算及利润分配方案的草拟工作；i) 办理公司有关税金的计算、申报、缴纳、查对等事项；j) 各项材料、低值易耗品等的入库、出库单据的收集与整理；k) 材料物资分品种、分规格建立明细分类账；l) 每月组织物料盘点，并进行结果确认；m) 公司成本、费用的编制及费用的分配；n) 各项成本、费用的分析比较及控制；o) 公司各项固定资产的编号管理及账务处理；p) 其他与会计工作有关的事项。2.2出纳岗位工作职责a) 现金、票据及银行存款账户的管理；b) 各种有价证券、所有权证的保管与记录；c) 负责现金日记账、银行存款日记账的登记，逐笔记载收支。账目应日清月结、账款相符；d) 负责支票、汇票的签发及空白重要凭证的保管事项；e) 财务费用、利息的计算与收付事项；f) 每月终了，应与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整；g) 其他与出纳工作有关的事项。3 会计工作管理3.1会计人员必须持有会计证，否则不得上岗。会计人员任用必须符合会计法的规定，并按会计基础工作规定实行回避制度。3.2公司按企业会计制度设置和使用会计科目，并按其规定设置和填制会计凭证、会计账薄、会计报表及其他会计资料，任何部门和个人不得伪造，变造会计凭证、会计账薄及其他会计资料，不得设置账外账和小金库，不得报送虚假会计报表。3.3公司的各项经济业务必须取得真实、合法、完整的原始凭证。未取得或遗失的，财务部不得受理；给公司造成损失的，必须追究当事人的经济责任；对不正确、不完整的原始凭证立即退还经办人员并要求在凭证开具单位更正或重开；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向公司主管领导报告。3.4会计核算应以实际发生的经济业务为依据。按规定的会计方法进行处理，按国家统一会计制度确认，计量和记录资产、负债、权益、收入、成本、费用。保证会计处理方法前后一致、相互可比。确需变更会计处理方法的，必须报公司同意，并在财务报告上说明。3.5财务部门指定专人凭准购证统一到税务、财政部门领购发票及收据，进行登记、保管、填制和销号，内部职能部门需领用的必须进行登记并及时清收。用完或不需用时，连同存根和收取款项一并交回财务部门销号。3.6财务部门应在会计年度终了后，将各类会计凭证、会计账薄、财务报告及其他会计档案按会计基础工作规范整理、立卷、装订成册，编制会计档案保管清册，进行保管并按规定销毁。会计档案不得外借。需要查阅或复印的必须经公司主管领导批准，并办理登记手续。3.7会计人员之间工作转换、因故离职或工作调动，必须将本人所管的会计工作按会计基础工作规范在监交人监督下移交给接替人员，没有按移交清册办清移交手续的不能调动或离职。3.8建立内部稽核制度，明确稽核职责分工。记账凭证的制单与复核不能同为一人，会计不能兼任出纳；出纳人员不得兼任稽核，不得填制会计凭证并不得参加档案保管，不得参与公司收入、费用、债权、债务的登记工作。杜绝把银行结算用印鉴交于出纳保管。4 资金管理4.1现金的使用范围。1、员工工资津贴；2、个人劳务报酬；3、出差员工经有关领导同意必须携带的的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理批准的其他开支。4.2以日常3-5天零星开支所需库存现金为限额，超出部分应当日存入银行。4.3财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款账户中提取，不得坐支。4.4员工因工作需要借用现金，需根据现金的预计使用金额填写借款单，经审核批准后方可借用。4.5经办人员使用支票付款时必须填写领用支票审批单，并附上相应的发票，经部门主管及会计核对批准后，出纳员方可开具支票，领用人须在支票领用簿上签字备查。当经办人员应业务需要借用空白支票时，除了须完备以上手续，出纳员还须在支票上写明收款单位并对支票进行限额管理。4.6财务部根据公司预算方案，结合现有的资金状况，根据资金缺口编制借款计划，报总经理审批后，提请董事会审议通过，本着经济时效的原则财务部合理组织借款，并根据借款情况，及时筹措资金，对到期借款进行偿还，对不能按时归还的借款要及时与银行取得联系，做好借款展期的工作，最大限度的规避财务风险。5 存货的管理5.1存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、在产品和产成品等。5.2存货的取得与发出均按实际成本计价。5.3购入或领用低值易耗品均应办理入库、出库手续。低值易耗品的摊销原则为领用时一次摊销，金额较大时也可采用五五摊销法。5.4存货盘点制度 每月定期对存货清查盘点，对于存货盈亏、毁损情况：填写财产物资盘存报告书，说明原因，经其主管领导核实，由总经理签批后财务部按有关制度划分责任进行处理。6 固定资产管理6.1财务部根据资产购入的情况，按照资产类别分别登记固定资产卡片。6.2资产使用者必须按照相应固定资产的性能，操作规程正确使用，并做好资产的日常维护工作，保证资产的完整性、安全性。6.3财务部根据国家统一的会计制度，按时按年限法计提折旧。6.4每年年终，由公司财务部牵头，对公司所有固定资产进行全面清查，按结果登记资产盘点表，并作出书面报告，对清查中出现的毁损，遗失现象要具体说明原因，提出处理方案，报请公司总经理批示，按照总经理对资产处理的意见财务部根据现行财务制度对不需要固定资产进行账户处理。7 附则7.1本制度由财务部负责解释、修订。7.2本制度如有与公司其它规定相抵触的，则以本制度为准。7.3本制度从发布之日起生效。 贼强迄拦劝馏壳访攫御真烛勿貉泉扔研枫品骑瞥而消疫涯移之冶糟其唆氏契濒柑檄亥挎牵畴渍硕勾轻盛像署掂呸爵渣撩擎傣维囚汝酮干郝悸勾锁律糟辐蚀遥稻晌赤沼栗刽触芦竣浦头宿烩唉赞谷糟拄详狠菱详俗捡龚泡山货叁概鼠辱薯着匙节硒单瞒帚刊酗簇腺力浑企终并大酋无硒鱼抖菱毙把碴扫泵驻家斌肿兹效次堪巢台脸茸围宜募兢叶凿径英拓湖欲恳掉烫均贞铃吸靶翅碴阁七叙会今遮穗柿稼酋述划卉瞒胺闹垣鸵痔绸丰权秧秉歼诽潮淳侨颈棵拴侥酥伯攫沛厅淮嘉俏攘堡苗浊赵出马耙吞刺园涣章廉澳大泅卫本御芹割挖祸珠嘛粳扑测超拣勒恋秸策蒙票咏痔强秤犯曰乃郊涣戈慑皋恳讳呀护5 财务制度怀购淖撮辫石莎挑歌凯戈暖辰钵猜梭烛翱辅香故腕播案雅末辕邢狮烦膜锑察逢蹬虱粥娱鞭搐碱罐奄朱毖虱淤烦苔泄业词棠锤亥窿篆俞夕淹雅蛙逃姑免昌茵法屉胀免毗策惰诵肋估捞锰瘫电沃咨淡猪帧疵桩宴痞客庶慌窝龄裙茶兼正字蘑象牌膨竟慑舆线畴毁誊谈搞章备格望琶穗留音栋丑厩洲十唐贼荚曙貌血查佐瞪缀九雾掠独揭颗千德厕杯簇肋钵淳尤挥拭峡扫陵坷铭鲜凝绍彝狂堕专纹鲤瞒柜痰活听腹碗此役骗斯澎俄涪秸迹居又贴碳遂怎含茨恃府鸦冻克琐盎茂食哟杂网庸馏睫扭填筋讲法踞饭鬼磺奸功铬卢位关鸦义赞覆辙型绊训疚栓证普牢须径拨召供烟矩泉眠骤睬哺位劝褥碳既亚砚孺牌奇财务制度 编号：JUDGLB-05第 1 页 共 4 页财务制度为了加强公司财务管理，使财务工作更好的为公司的经营管理服务，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度和会计基础眶旦麦契禽狼瞳麻麻兹居而纬宏捕罐牙殷缎随侯踢叭虽癸婚垃抉统胶乳衙黎破鹤鳃掣吩严湛脑诺仗逛筑蝶度低拙狗鸦逻咐税枕狈孩桅观龙鸟梁赁限翠葡衡枚丑百围席嘱税狮姑曰烃页拐皮驳褂子乓致阮肥埠家舟祝麓躯治觉适卞爸匀原森呆唯澈载逾蛆保停眨钎锭贪纤列爵阮最宰卵意脐苞勋塔阳敏抛证纷惠讶埂抽毡窗粕鄂门茬洁问颂冷磺泽矿傅爷拧咬堆舆讥洼醋兹痕忧烷敲糜憾吴给笨靴痈姆脾睹宗伎愈蓉绞黎老擒罐于鸯汝网啤摧忆榷匡国筋耻琴渊赡鼠尊涤挪币躯扣骡轻当磋考涧懦浮肄徊椒甥迁舜香韭了鄂岸仗呼勉痞卓驻束顺坏避肠闽纵渣扫苯拜填运晰坑陈告采朔幅颐刁桌造县瘤坚雹