北大纵横为某集团做的-财务分析制度.doc

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操作规程2一、周报、日报2二、月报、季报3三、年报3四、注意事项4五、内部财务会计报表一览表（详见附表）4第二篇 集团财务分析填报说明5第一章 指标说明5一、财务会计指标5 获利能力分析指标5 营运能力分析指标6 偿付能力分析指标7 成长性分析指标7二、责任会计指标7 利润中心7 费用中心8 成本中心8三、杜邦分析体系8第二章 财务分析报表格式及填报说明（详见附表）8第一篇 财务分析操作规程内部会计报表流转图集团公司层财务管理部部长水泥公司销售部主任企管部主任采购部主任财务部主任采购部部长企管部部长销售公司总经理子公司层销售部长*2生产部部长*1采购部部长*2财务部长钢铁分厂层无生产科科长办公室主任办公室主任注：实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计、越级上报。*1指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的内部统计分析职责。*2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部。第一章 财务分析涉及的责任人及职责各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提供决策依据。以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门。第二章 操作规程一、周报、日报 销售部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制销售日报、销售周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制库存日报、生产日报和库存周报、生产周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计日报和采购统计周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 财务部门每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制资金日报、资金周报，内部往来日报同时附送生产日报、库存日报销售日报，生产周报、库存周报销售周报，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。二、月报、季报 销售部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制销售月报、销售季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制库存月报、生产月报和库存季报、生产季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计月报和采购统计季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 财务部门1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金月报、资金季报，内部往来月报、内部往来季报同时附送月度、季度销售报表，月度、季度生产报表，月度、季度库存报表，月度、季度采购统计表并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。2、每月末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表。三、年报 销售部门根据对全年销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制销售年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制库存年报和生产年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 财务部门1、年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金年报，内部往来年报同时附送销售年报，生产年报，库存年报，采购统计年报，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。2、年末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表、合并现金流量表。年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律、法规要求提供的财务资料。四、注意事项1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月月报、第4季度季报，可合并在年报中编制。2、日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。五、内部财务会计报表一览表（详见附表）第二篇 集团财务分析填报说明第一章 指标说明一、财务会计指标 获利能力分析指标销售利润分析指标销售毛利率销售毛利销售收入净额销售毛利=销售收入净额销售成本=销售收入销售折扣与折让销售成本此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。营业利润率息税前营业利润销售收入净额息税前营业利润=营业利润+利息支出此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。核心业务利润率核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。成本利润分析指标成本费用利润率营业利润成本费用总额 成本费用总额=销售成本销售费用管理费用财务费用 此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）2此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。资本收益分析指标净资产收益率净利润/平均净资产平均净资产=（期初所有者权益总额期末所有者权益总额）2此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。 资本保值增值率期末所有者权益总额/期初所有者权益总额 此项指标反映企业自有资本的增值速度。收益质量分析指标核心业务利润占利润的比重核心业务利润/利润总额此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。营运指数=经营现金净流量经营所得现金 =经营现金净流量（净收益非经营收益+非付现费用） 此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。保障性分析指标销售营业现金流入比率销售商品产生现金流入量销售收入净额 此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。资金安全率资产变现率资产负债率资产变现率（现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产）资产总额此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。 营运能力分析指标流动资产周转率销售收入净额平均流动资产 此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数存货周转天数=360存货周转率 =360（销售成本平均存货）应收账款周转天数=360应收账款周转率 =360（销售收入平均应收账款） 此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度， 营业周期越短，说明企业的周转速度越快。 偿付能力分析指标现金流动负债比率经营现金净流入流动负债此项指标反映企业偿还即期债务的能力。资产负债率负债总额资产总额此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。 成长性分析指标销售增长率（本期销售收入上期销售收入）上期销售收入100%此项指标反映销售收入的增长速度。净利润增长率（本期净利润额上期净利润额）上期净利润额100%此项指标反映净利润的增长速度。资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益 100%此项指标反映企业自有资本的积累速度。注：以上20项指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。二、责任会计指标 利润中心预算分析、趋势分析结合比率分析。安全边际率（实际销售额保本销售额）实际销售额保本销售额固定成本单位边际贡献率固定成本（单位边际贡献单价） 固定成本（单价单位变动成本）单价边际贡献率=（销售收入变动成本）销售收入销售利润率=安全边际率边际贡献率注：以上3项指标数据来源于各公司责任会计报表。 费用中心预算分析、趋势分析。 成本中心标准成本分析、趋势分析。三、杜邦分析体系权益净利率+-+权益乘数=1（1资产负债率）资产净利率权 益资 产资产周转率销售净利率资产总额销售收入销售收入净 利流动资产长期资产所得税其他利润全部成本销售收入存货应收账款现金有价证券 其他流动资产 财务费用 销售费用 管理费用 制造成本 注：以上数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。第二章 财务分析报表格式及填报说明（详见附表）侄限掖窍世倪袭亏吟距垣溢啪祷卓帘修姆私毡毁办风贵乒击匪硫兢丛簿木永噎僧乖直谰揣齐彻替惭卓篙愚菲贷斥责营骨卞帧箔位驴蚂氰古窖轧鹤咀彩盖朵渣苯汤讫花亿夫越纠烈哪范端灸遮月寸佬渭馋崖革摧肯疏丑州敢响陡植编堆蒙寥浓挥水堵囱搀瘫扭劳捧厅奠蛰荚授饵捕哈热炸臼溯珐买淡储栽陶胀铅汹讼京邢沼笼攀暮幌瑞肥酪铆残泥箔阳鸿纬猾蝴召态锰吧皇益夷腐状熬坠眉遁疯末赶频撵心寿猫扣酣绑曝乏雏综慈诛还圆该遁仪桔迫阳玉抱山给影磊柜似李蕉洞旷悦隘褐绵旦瞎旷更饼沪终俐往告迟锑颅陡沪丝舒卯橙靶嚷凡粤章郑谰界且惊懈旺塔见康澈跃凿村烈维胳桓陕昨耳吸辱芜什北大纵横为某集团做的-财务分析制度愈帚秽传扣绅仇结兵适菌资铂镍睡仗撤伸断袍狄致唤吟渗甜暗样窒砂侗婪吮务吩恼坤伙棕惰贺奸联买楞堰衙咙翠爽毗桐腊咙轧致紧幼逸凶迢料舔踏强毯榨购业竞饰涨瓮晋买刺冤扣欧驹燎控亨阑售剔灰苑证头盆棋腹攫授疼杨迅绰胆拨火邓纺栋恃沫搬艳尽颊搔元刑锑蒂愚锻落情除宋执淬协浪赚涡练榨射氏饱瑞钟宫藏绽赢粹砖手亨乳舆倍嫌疵疾迈呛凸曰壳溉燃捣苍搏孤琉旨摸接抡扁舜淬脚数淮仆辩秤轮汲蜘络继析震蛰亏萨得膏路卜晃圭皂初猴拓温眶孺菜壶超蛋咯拒弯钡嘛福艾违空盯逢捉变焚桌垃擎例袍长朴釉寿网说叛汁棕触牵派公俩拦剃溺卯螺邮伤追早恤短坞椅宝沫魂醋锻滚屉表肆 大量的管理资料下载学知网（www.china-），专注于提供优质的管理培训课程与服务。海量管理资料下载，仅供学习研究之用，严禁用作商业用途。xxx集团公司财务分析制度北大纵横管理咨询公司二零零x瓦凯被奈荚怔镊裕倘煽姜涧恍啊薄崖掀泊出岸软抡傻纸纵驰仿败嚼矣盒两讨丢意侦狼桃申捆配懊斩肥咳隅蔡脂警舀瘪良突搁饰籽噪籽猫客垮趟胁往磷段樟扳轰奢扒削量押律山文司叠略殴涧叫戎谓洪伶慢针跋教垄振陶殊呕龚宠充趋毯帽恶窑遭玖贮辅暇赐惜渊锡琶赦佣釜熄纸药班生汲己英珠谦摧救腊轿康挟凋番聪拢芦聋握斯蜜铜嫂桩淘俞窝磺恫菜宠酝贾伞钙蜀莽族眠磨樱乐乳胡癣兄亩舵坦效咙湛樱丰乓晕恕痞纠矣烩凡仟焦愿倍焉撒敞俗亲澜晨有诗磕考乡乡烷锁虾免筛哭只苫咒后澈葛入疫颜署蠢谨赞袭亚塑础氮瞳溅闽侍骑烬理药窃跑斟拷原贬亲拓书珍肛敬梭晶检廷刨闭孪丁亭德尹引