福建理工大学《涉税服务实务》2023-2024学年第二学期期末试卷.doc

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福建理工大学《涉税服务实务》
2023-2024学年第二学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为 8%，有四个方案可供选择。甲方案的净现值为-15 万元；乙方案的内含报酬率为 7%；丙方案的期限为 6 年，净现值为 180 万元，（P/A，8%，6）=4.6229；丁方案的期限为 8 年，等额年金为 25 万元。则最优的投资方案是哪一个？（ ）
A. 甲方案 B. 乙方案 C. 丙方案 D. 丁方案

2、企业销售商品发生的销售折让应如何进行会计处理？
A.冲减销售收入 B.计入销售费用 C.计入财务费用 D.计入管理费用

3、A 公司 2023 年 1 月 1 日购入 B 公司 30%的股权，对 B 公司能够施加重大影响。初始投资成本为 200 万元，投资时 B 公司可辨认净资产公允价值为 600 万元。2023 年度 B 公司实现净利润 80 万元，分配现金股利 10 万元，A 公司的该项股权投资未发生减值。则 2023 年末 A 公司该项长期股权投资的账面价值为（ ）万元。
A. 224 B. 214 C. 200 D. 230

4、某企业2024年12月31日固定资产账户余额为1000万元，累计折旧账户余额为400万元，固定资产减值准备账户余额为100万元。则固定资产的账面价值为（ ）
A.500万元 B.600万元 C.400万元 D.700万元

5、企业购入一台需要安装的设备，买价为 100 万元，增值税税额为 13 万元，支付的运杂费为 2 万元，安装过程中领用原材料价值 5 万元，支付安装工人工资 3 万元。设备安装完毕达到预定可使用状态。该设备的入账价值是多少？
A.105 万元 B.110 万元 C.120 万元 D.123 万元

6、财务报表附注是对财务报表的（ ）进行解释和说明
A.项目内容 B.编制基础 C.编制方法 D.以上都是

7、某企业 2024 年 11 月 1 日购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 200 万元，增值税税额为 26 万元，支付的运杂费为 4 万元，设备安装时领用生产用材料价值 30 万元（不含增值税），购进该批材料的增值税进项税额为 3.9 万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬 8 万元。则该设备的入账价值为（ ）万元。
A.242 B.245 C.265.9 D.269

8、某企业只生产销售一种产品，单价为 60 元，单位变动成本为 30 元，固定成本为 80000 元。假设销售量为 10000 件，企业欲实现目标利润 40000 元，则单价至少应提高到多少元？（ ）
A. 62 B. 64 C. 66 D. 68

9、企业在进行存货清查时，发现存货盘亏，经查明是由于管理不善导致的部分存货毁损。该批存货的成本为 10 万元，增值税进项税额为 1.3 万元。则应计入管理费用的金额是多少？
A.10 万元 B.11.3 万元 C.10.9 万元 D.11 万元

10、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。2023 年 4 月 1 日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，款项尚未收到。2023 年 8 月 1 日，甲公司得知乙公司财务困难，预计上述应收款项只能收回 60%。2023 年 9 月 5 日，甲公司与乙公司协商一致，进行债务重组，乙公司以一项固定资产抵偿上述债务，该固定资产的公允价值为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。甲公司为取得该项固定资产支付运杂费 （ ）5 万元。不考虑其他因素，甲公司因该项债务重组应确认的债务重组损失为（ ）万元
A.31 B.46 C.26 D.15

11、某企业的资产净利率为 15%，权益乘数为 2，则该企业的净资产收益率为（ ）
A.30% B.20% C.15% D.10%

12、某企业 2023 年 12 月 31 日结账后“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额 50000 元，贷方余额 20000 元；“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额 13000 元，贷方余额 5000 元；“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额 50000 元，贷方余额 120000 元；“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额 3000 元，贷方余额 10000 元。假定不考虑其他因素，该企业 2023 年 12 月 31 日资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）元。
A. 63000 B. 73000 C. 70000 D. 53000

13、某企业本月生产 A 产品耗用机器工时 120 小时，生产 B 产品耗用机器工时 180 小时。本月发生车间管理人员工资 3 万元。该企业按机器工时比例分配制造费用。假设不考虑其他因素，本月 B 产品应分配的制造费用为多少？
A.1.2 万元 B.1.8 万元 C.2 万元 D.2.4 万元

14、财务分析的局限性主要表现在（ ）
A.财务报表本身的局限性 B.财务分析方法的局限性 C.财务分析指标的局限性 D.以上都是

15、某企业为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 200 万元，增值税税额为 26 万元，支付的运输费为 1 万元，增值税税额为 0.09 万元，设备安装时领用工程用材料价值 10 万元，购进该批材料的增值税税额为 1.3 万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬 5 万元。该设备的入账价值为（ ）
A. 216 万元
B. 232 万元
C. 226 万元
D. 211 万元

16、某公司生产单一产品，实行标准成本管理。每件产品的标准工时为 2 小时，固定制造费用的标准成本为 4 元。企业本月生产产品 800 件，实际发生工时 1500 小时，实际发生固定制造费用 7000 元。则固定制造费用效率差异为多少元？（ ）
A. 800 B. 1000 C. 1200 D. 1500

17、某企业 2022 年资产平均总额为 1000 万元，总资产报酬率为 24%，权益乘数为 5，负债的年均利率为 10%，全年固定成本总额为 120 万元，所得税税率为 25%。则该企业 2022 年的边际贡献为（ ）万元。
A. 560 B. 600 C. 640 D. 720

18、某企业年初未分配利润贷方余额为 150 万元，本年实现净利润 600 万元，按净利润的 10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积 30 万元，向投资者分配利润 100 万元。该企业年末可供投资者分配的利润为（ ）
A. 570 万元
B. 620 万元
C. 520 万元
D. 650 万元

19、A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2023 年 3 月 1 日，A 公司向 B 公司销售一批商品，售价为 100 万元（不含增值税），成本为 80 万元。A 公司给予 B 公司 10%的商业折扣，同时规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。B 公司于 2023 年 3 月 9 日支付了货款。A 公司应当确认的收入金额为（ ）万元。
A.90
B.100
C.98.28
D.88.2

20、某企业 2023 年 1 月 1 日“交易性金融资产”科目的余额为 100 万元，其中成本为 80 万元，公允价值变动为 20 万元。1 月 10 日，购入甲股票 10 万股，每股价格为 5 元，另支付交易费用 1 万元，将其划分为交易性金融资产。1 月 31 日，甲股票的公允价值为 5.2 元/股。则 1 月 31 日该企业“交易性金融资产”科目的余额为（ ）万元。
A. 152 B. 151 C. 150 D. 149

二、简答题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）企业在进行预算管理时，如何推动全员参与和提高预算的执行力？请详细分析影响全员参与和预算执行力的因素，如沟通协调、培训教育、激励机制和责任落实等，并提出相应的解决措施和建议，以确保预算管理的有效性和权威性。

2、（本题5分）说明企业会计信息质量的内部监督机制包括哪些内容。企业会计信息质量的内部监督机制包括内部审计制度、会计核算监督、财务管理制度等。通过内部监督确保会计信息的真实、准确和完整。

3、（本题5分）简述企业成本控制的方法和策略。企业成本控制的方法包括标准成本法、目标成本法、作业成本法等。策略包括优化生产流程、降低采购成本、提高员工效率等。通过成本控制，企业可以降低成本，提高竞争力。

4、（本题5分）企业在进行固定资产投资决策时，如何比较不同投资方案的优劣？请阐述常用的评价指标，如投资回收期、净现值和内部收益率等，并解释如何根据这些指标做出决策。

5、（本题5分）解释企业财务报表中的其他综合收益的内容和来源，举例说明其他综合收益在财务报表中的列报方式。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）一家企业的税务筹划方案没有充分考虑税务机关的执法风险。请分析原因，并提出降低执法风险的方法。

2、（本题5分）一家企业在进行融资时，没有充分考虑融资成本的时间价值。请分析原因，并提出考虑融资成本时间价值的方法。

3、（本题5分）B2 公司是一家房地产企业，在开发多个楼盘的过程中，面临着土地成本上升、资金紧张和销售不畅等问题。财务报表显示，公司的资产负债率较高，现金流紧张。请探讨该公司应如何优化资金管理，降低财务风险。

4、（本题5分）一家企业的应收账款占营业成本的比例较高，存在风险。请分析原因，并提出降低应收账款占比的措施。

5、（本题5分）F 公司的财务报表显示，其资产负债率较高，流动比率偏低。请分析 F 公司的财务风险状况，并提出改善财务结构的建议。同时，评估这些建议对公司未来发展的影响。

四、论述题（本大题共3个小题，共30分)
1、（本题10分）金融创新对企业财务管理产生了深远影响。请详细论述金融创新工具和产品，如衍生金融工具、资产证券化等在企业财务管理中的应用和风险，以及企业如何应对金融创新带来的机遇和挑战。

2、（本题10分）企业并购是实现企业扩张和资源整合的重要手段。请深入论述企业并购的动机、类型和流程，并探讨如何进行并购前的财务尽职调查、价值评估和并购后的财务整合，以实现并购的协同效应和战略目标。

3、（本题10分）论述企业利润分配中的现金股利与股票股利的区别及对企业和股东的影响。现金股利和股票股利在分配方式、财务影响等方面存在差异。企业应根据自身情况和股东需求，选择合适的股利分配方式。

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