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固定资产管理制度

固定资产管理的基本任务是：保障固定资产的安全和完整，推动资产的合理配置与有效利用。
固定资产管理的基本内容是：产权的登记、界定、变动和纠纷的调处，资产的评估、统计、核验、配置、处置、报告和使用的监管。
凡用于教学、科研、行政、生活等用途的资产设备，不论使用何种经费购置（专用基金或公司自筹经费），不论来自何种渠道（自制、调拨、捐赠等），产权均属学校，均需按本条例统一管理。
一、资产管理体制
　　1、学校固定资产管理按照统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则，实行资产管理职能部门统管、使用部门专管、领用人保管的三级管理体制。在主管副校长的领导下和财务会计及物业部主管为学校资产管理责任人，部门专管员为部门资产管理责任人，教职员工对其领用、借用，需明确为其保管的财产负责。
　　2、物业部设资产管理员（韩建生），负责学校资产管理的日常工作。每部门设一名专管员（物业部：董永丽、工程部：张亮、餐饮部：张灿、教务处：郭媛媛、学生指导中心：王博 、纳赛尔项目：吴淑娟），负责对本部门的固定资产的建账、建卡、查验及部门公共财产的保管工作。
　　3、资产管理员定期（每学年一次）会同部门资产专管员对各部门固定资产进行查验，另可根据需要不定期地对部门财产进行清点、核对，以保证学校和使用部门的资产账物相符，同时经常性地与财务资产账进行核对，并由会计写出固定资产检查报告，由主管副校长签字存档。
　　4、部门资产专管员对本部门资产负有管理责任。部门资产专管员调离工作岗位或不再担任资产专管员，应先通知资产管理员，并由资产管理员组织对部门资产进行查验，并监督其与继任者办好交接手续。教职工调离学校或者退休，应办理好公共财产的清退、交接手续。
5、固定资产的范围、分类与作价
　　满足下列条件之一的资产，作为学校固定资产进行管理。
　　（1）、单价在1000元以上，能独立使用的，耐用期在一年以上的物资。
　　（2）、单价虽不满1000元，但在200元以上且耐用期在一年以上的大批同类物资（如：课桌椅、教学器材等）。
　　（3）、学校资产管理部门认为可以作为固定资产管理的物资。
　　（4）、自制、捐赠或调拨进校的各类财产，凡满足以上条件一律列入学校固定资产进行管理。
6、按有关规定，固定资产一般分为以下十类：
（1）、房屋建筑物：指产权属于学校所有，用于教学、科研、行政办公、生产经营、生活服务用途的建筑物
（2）、通用设备
（3）、专用设备（如工程维修工具、厨具等）
（4）、交通运输设备（如汽车等）
（5）、电器设备（如空调、冰箱等）
（6）、电子产品及通信设备（如电脑、打印机、投影仪等）
（7）、仪器仪表及量具
（8）、文艺体育设备（如钢琴、篮球架等）
（9）、图书文物及陈列品
（10）、家具用具及其他类（如办公桌、椅、文件柜等）
按现行制度规定，事业单位固定资产不计提折旧，但应规定相应的使用年限，每一类资产中纳入学校资产管理范围的明细目录由资产管理员制定。
7、固定资产按造价或购置价格入账，但原有的固定资产，有下列之一者应增减其原值。
　（1）、因加工改制而增加其数量或提高质量按所开支的成本费增加其原值。
　（2）、成套设备，因毁损或拆除其原有一部分，应减少其原值。
　（3）、房屋和建筑物的拆除、改建应增减固定资产价值。但大修理、大修缮和维修开支的费用，均不增加固定资产的原值。
二、固定资产的增添
　　增添固定资产，必须按照学校发展规模、专业设置、科研方向进行全面规划。要根据勤俭办学的方针精打细算，合理布局，分清急缓，逐步解决。
　　1、增添固定资产，凡属于基本建设范围的应按基本建设计划的审批程序办理。不属于基本建设范围内的增添，应由各部门主管提出申请计划，申请计划分为年度（学期）计划和临时购置计划两种。
　　2、为了加强我校的固定资产的管理，有关部门和人员必须严格按规定购置物资，必须坚持“三先三后”的原则：先请购审批后采购添置，先入资产后入财务，先验收入库后报账使用。
三、固定资产的购置流程：
　　1、使用部门根据年度计划或学期计划按规定格式填写请购计划表，提出请购计划，临时性资产添置由使用部门提出申请。
　　2、主管校长对请购计划进行审批。
　　3．由相关部门组织人员严格按有关规定进行采购。
　　4．物资采购完成后，由资产管理员对购回的物质进行验收，验收合格后，填写三联入库单（一份存库房、一份交财务、一份留存使用部门资产专管员），办理入库手续。
　　5．资产管理员在三联入库单上签字，留存一联入库单作为登记固定资产增加的原始凭证。
　　6．主管副校长在发票上签字报销。
　　7．财务报销并进行固定资产增加的登记。三联入库单、发票上没有主管副校长、物业主管及资产管理员签字，财务有权不予报销。
自制、外单位或个人捐赠的物资，或无偿调入本校任一部门的物资，都应及时到资产管理员处办理验收入库手续，填写三联入库单，进行财产登记后，方能投入使用。
固定资产添置流程图：

使用部门提出购置计划（申请）

报账

入库

相关部门
组织采购

主管校长
审 批

四、固定资产的管理
　　1、学校所有固定资产由物业部统一管理。按照“集中管理、分工负责”和“谁使用，谁负责”的原则，学校公共财产的管理责任划分如下：
　　（1）、物业部负责管理会议室、收发室、体育馆、外教公寓、车辆、汽车修理。
　　（2）、教学管理中心负责管理图书馆、电脑室、电教室、广播室、公共基础课教室（公用教室、音乐教室、美术教室、实验室、阶梯教室、辅导室等）场所的财产。
　　（3）、各班班主任负责管理所属班级教室场所的财产。
　　（4）、学生指导中心负责学生宿舍的财产。
　　（5）、工程部、餐饮部所配公共财产由各部门负责管理，校领导办公室、财务室资产由校办公室负责管理。
　　（6）、消防器材由保卫部统一负责管理。
　　（7）、公共建筑物及上述几款中没有涉及的学校财产由物业部负责管理。
2、学校固定资产的管理实行“二级三账”制度。
“二级”是指学校资产管理实行二级管理。一级管理由资产管理员在主管副校长和财务会计及物业部主管领导下进行，负责学校所有固定资产的增减登记，检查各部门固定资产的管理和使用情况，同时经常与财务固定资产账对账，以保证账物相符。各部门的资产管理为二级管理，各部门的资产管理责任规定划分。各部门由专管员负责建账、保管及报表，定期进行财产清点、检查，并填写有关报表，在管理业务上受上一级管理部门的监督和指导，其账物必须与财务及物业部资产总账相符。
“三账”是指学校固定资产实行财务账、资产（总）账、各部门（分）账三级账。财务设立固定资产总账及明细账，物业部设立与财务对口的全校固定资产总账及明细账，各部门设立各自所管理的固定资产账，三账必须相符。各类账按手工账和电脑账相结合的方式建立，其中物业部设立的全校固定资产总账建立电脑账，以便能实时了解学校固定资产的状况。所有表格由物业部设计制作，账本由会计设计制作。
　　3、固定资产的发生增减（包括赠送和无偿调进、调出的物资）时各部门专管员及时如实填写固定资产增加（减少）表报物业部和财务作固定资产增减记录，各种账、卡、单、表应填写清楚，记录准确。账卡、物要定期核对检查。
　　4、固定资产专管员如发现固定资产发生损坏、丢失和其它事故时，应向学校资产管理员报告，并及时追查原因，做出记录，以便学校按有关规定处理。
　　5、全校师生员工必须尊重专管员的职权，专管员有权拒绝任何个人私自使用、移动或调换任何物资设备，未经专管员进行实物验收和办理入库手续的固定资产不得使用。
五、固定资产的变动
　　1、固定资产的变动是指固定资产的领借用、调整、报废、报损、丢失等。固定资产的变动必须经过审批且按下述规定办理。
　　2、固定资产的领用。办理入库手续和财务登帐后的固定资产要投入使用，必须先办理领用出库手续。
固定资产的领用流程：
　　（1）、使用部门专管员提出申请，所在主管副校长审批同意。
　　（2）、填写领用出库单（一式三份），并在备注栏注明用途和存放地点。
　　（3）、资产管理员签批同意出库，并留存一份出库单，为物质出库的依据。
　　（4）、固定资产领用出库后，资产管理员及时分别做好相关账目登记。
　　3、固定资产的借用。校内单位或个人，因公需要短期使用其他部门的固定资产的，可以申请借用。借用单位或个人出具借据且与被借部门商定归还的日期，经主管校长审批后，方可借用其他部门的固定资产，被借部门的资产专管员需做好借用登记。
　　各部门管理员应该每两周检查一次借据，协同有关人员按商定归还的日期催促归还。出借的固定资产在借用期满收回时要与借用单位共同验收，检查是否完好无损。
　　4、固定资产的调整。固定资产的调整是指为了提高固定资产的使用效率，在校内不同的管理或使用部门之间对固定资产进行合理调动。固定资产的调整应当按以下流程办理：
　 　（1）、由资产的调入（或调出）部门提出申请，经所在部门主管审批同意。
　 　（2）、经主管校长同意，并同调出（或调入）部门进行协商。
　 （3）、在资产管理员的监督下，填写财产调拨单三份（移交双方和资产管理员各存一份），双方进行财产的移交工作。三方的资产账作相应的调整，以保账物相符。
　　5、固定资产的报废、报损。固定资产使用期满，确已丧失效能的，按报废处理，由于人为的或自然灾害等原因造成毁损的，按报损处理。固定资产的报废和报损，一般应集中进行，按以下流程办理：
　　（1）、由使用部门提出申请，经所在部门主管审批同意。
　　（2）、物业部、财务、使用部门（如有必要还需会同有关专业技术人员）对申请报废和报损的固定资产进行技术检查，确定无法修复使用，或者修复的费用超过或接近于新购同类资产的价值时方可报废、报损。金额巨大的需经主管校长审批。如属故意损坏的，需追究有关人员的责任。
　　6、主管副校长、物业部、财务、部门专管员、有关专业技术检验人员（工程部）和学校资产管理员会签固定资产报废（报损）单三份（财务、物业部和使用部门的资产专管员各存一份）。
　　7、经批准报废、报损了的固定资产，应由库房统一收回，如无残值，作废弃品处理；如能出售，可作变价处理，其残值交财务专项入账。
　　8、固定资产的丢失。固定资产由于使用人或专管员失职或保管不力，致发生被窃、遗失等，按丢失处理。不论何种原因致使固定资产发生丢失，部门专管员务必及时向资产管理员报告。在确认无法追回丢失财产时，按以下程序申请报失：
　　⑴、由部门专管员提出申请，经所在部门主管审批并提出处理意见。
　　⑵、主管副校长、物业部、财务、部门专管员及学校资产管理员签固定资产报失单三份（财务、物业部和部门专管员各存一份），在严肃认真地查清责任后，做出处理意见，并报校长审批。
⑶、财务、资产管理员和部门专管员根据固定资产报废（报损）单进行相应的账务处理。　
⑷、在资产管理员的监督下，填写财产调拨单三份（移交双方和资产管理员各存一份），双方进行财产的移交工作。三方的财产账作相应的调整。
六、固定资产的维护和维修
　　1、固定资产的检修工作和维护保养工作由使用部门负责。
　　2、对于技术性较强的固定资产的维修，如需在校外进行维修，使用部门需填写外出维修单，注明维修所需时间，经所在部门主管和主管副校长签批同意后方可校外维修。维修完毕后需及时收回验收。
　　3、学校固定资产管理实行分工负责、责任到人的原则。凡造成学校固定资产丢失、人为损坏的，或者因管理不善，导致固定资产损坏、流失的，都将追究相应责任。
4、责任追究以经济赔偿为主，行政处分为辅。
七、责任划分及处罚
　　1、个人领用的固定资产发生损坏或丢失情况，由领用者按赔偿数额予以全额赔偿。
　2、对已发现的不安全因素，因部门专管员未加以重视而造成公共财物受损、被盗的，部门专管员承担赔偿数额的30％。
　　3、未按正常程序审批，私自将公共财物借给他人，造成财物受损或丢失的，由借用人、出借人、部门专管员分别按40%、40%、10%的比例予以赔偿。
4、大件物品从学校内丢失，学校保卫负责人及门卫应承担一定的责任。
各部门发现公共财物损坏或丢失的，应及时上报。学校领导视情况报上级或公安部门。
除按上述条款承担赔偿责任外还将与年度考核、评优挂钩。情节严重的将追究法律责任。
（附工作职责、表格）

固定资产管理员工作职责

固定资产是学校教育、教学、办公以及师生员工工作、学习和生活的重要物质条件。管理员要把它们管好用好，力求物尽其用，物适其用。
一、按上级规定标准建立和健全固定资产总帐，做到帐物相符。
二、指导和检查各部门专管员的工作，帮助和督促他们建立和健全固定资产分帐。
三、每年普查一次固定资产管理和使用情况，认真处理损坏、丢失、索赔和注销问题。每学期按月有计划有重点地深入专管员部门调查了解固定资产管理、使用情况，及时发现问题，及时报告上级领导研究解决。
四、学年初与各班主任订好教室财产登记表，年末按表核对验收，其间应抓时间深入教室了解损坏、丢失情况，尽快解决问题。
五、固定资产库房力求存放整齐，充分利用空间。出入库应有记录。
六、注意日常巡检、回收散置物品和器材。
七、做好临时分配的工作。

固定资产专管员工作职责

一、协助管理员做好学校固定资产的基础管理工作。
二、参与登记、清点管理范围内的资产信息，建立相应的资产管理明细帐目。
三、承担管理范围内资产的日常管理工作，及时检查、记录领用人资产的使用情况，对需要维修的资产进行登记、报修。
四、对新添置的固定资产进行入库验收、领用登记，及时将相关凭证送固定资产管理员审核。
五、负责办理管理范围内固定资产的借用手续，借用期结束负责追回入库。
六、定期对需要转移的资产进行登记，及时办理相关变更手续，并完善使用部门和领用人等相关信息。
七、完成临时分配的工作。

固定资产申购单

申请人

申请部门

资产名称

型号及主要参数

单位

数量

单价

金额

合 计

购置用途

审
批
意
见

部门主管

签字： 年 月 日

主管校长

签字 ： 年 月 日

注：本表一式3份，行政部审批用，财务报销附表，固定资产登记各用一份。

固定资产交接明细表

移交人： 接收人： 监督人：
设备编号
资产名称
型号规格
数量
备注

其他资产及材料

移交原因：
主管校长意见：

年 月 日
固定资产报废申请表

类别：报废 □ 报损 □　　
申请部门

申请人

申请日期

物品名称

编号

数量

入库（领用）
日期

存放地点

用途

原因及状况

质量检验

检验人签字：
审 核

审核人：
原值

净值

已提折旧

估计损失

批准人
部门主管

主管校长

实物处理方式
处理人/日期：
填写说明：本表一式三份，资产部门专管员留存，财务及资产管理员销帐附表各一份。

固定资产借用申请表

资产
编号
资产名称
规格/型号
数量
单位
单价
金额
备注

合 计

借用原因:
原存放部门

现存放部门

借出部门
专管员签字：
借入部门
专管员签字：
主管校长审批意见：

签 字：

年 月 日

固定资产领用登记表

序号
领用
日期
物品名称
数量
使用
部门
领用人签字
归还
日期
归还人签字
备注
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

物品捐赠登记表

序号
物品名称
单位
数量
备注
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

固定资产维修申请单

使用部门：
故
障
说
明

资产名称：

故障说明：

部门主管签字： 年 月 日
审
批
意
见
处理意见：

维修费用：

审批意见：

主管校长签字： 年 月 日

固定资产调拨单

调拨日期： 年 月 日
仪器编号
仪器名称
规格型号
单位
原值
数量
金额
购置日期

调拨原因：

调出部门：
调入部门：
专管员（签名）：
专管员（签名）：
调出部门主管意见（签名）：

年 月 日
调入部门主管意见（签名）：

年 月 日
主管校长意见（签名）：

年 月 日