财务总监规范化管理工具箱.pdf

1 弗布克 1+1 管理工具箱系列 财务部规范化管理工具箱财务部规范化管理工具箱 王德敏 编著 人民邮电出版社 北 京北 京 2目目 录录 第一章第一章 财务部组织结构与责权财务部组织结构与责权 一、一般公司的财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 三、大型集团公司财务部组织结构图 四、酒店财务部组织结构图 五、财务部职责 六、财务部权力 七、财务总监的职责 八、财务部总经理职责 九、财务主管的职责 第二章第二章 资本预算管理资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章第三章 财务成本控制管理财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 3第四章第四章 资产管理资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章第五章 筹资与投资管理筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章第六章 会计核算管理会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章第七章 成本会计管理成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 4三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章第八章 应收账款管理应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章第九章 审计管理审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章第十章 税务管理税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程 5 第一章第一章 财务部组织结构与责权财务部组织结构与责权 6一、一般公司的财务部组织结构图一、一般公司的财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 预算主管 财务成本控制主管 应收账款主管 资金主管会计主管 财务分析师 投资 主管 融资主管 预算专员 税务专员 核算专员出纳员 簿记员 收银员 投资分析专员 融资市场分析专员 财务助理财务经理财务总监财务管理员 收入核算会计 固定资产核算会计 费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计 主办会计 经理 总经理 副经理 7三、大型集团公司财务部组织结构图三、大型集团公司财务部组织结构图 并表与分析管理处 费用与综合管理处 采购与物料管理处 生产与成本管理处 货物与货款管理处 银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计 固定资产会计 原始单据审核会计 制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员 国内材料会计 进口材料会计 委托加工材料会计 其他材料会计 半成品售后会计 售后会计 生产成本会计 出口销售会计 国内销售会计 开票与统计员 合并报表统计 财务部经理 8 四、酒店财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图 总出纳 应付账主管 总账主管工资主管 前厅收银主管 餐厅收银主管 夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管 秘书 会计员 总账资产核算员前厅收银员 餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班 仓管员 收货员会计部经理 成本控制部经理 财务部经理 财务总监 9五、财务部职责五、财务部职责 职责 1 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 职责 2 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理 10六、财务部权力六、财务部权力 权力 1 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9 权力 2 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 对其他部门实施财务监督和考核 部门内部员工聘任、解聘的建议权 要求相关部门配合相关工作的权力 其他相关权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力 11 七、财务总监的职责七、财务总监的职责 职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准 职责 4 进行税收管理和方案制定 职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度 职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议 职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略 12八、财务部总经理职责八、财务部总经理职责 职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作 职责 3 负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实 职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划 职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平 职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况 职责 7 负责资金、资产的管理 职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作 职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持 职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议 职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施 职责 2 根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准 13九、财务主管的职责九、财务主管的职责 职责 1 财务预算的编制、呈报及执行 职责 3 有效地管理运用资金 职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理 职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系 职责 6 审核会计凭证 职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表 职责 8 对下属员工进行培训 职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系 职责 2 组织公司会计的核算及年度审计 14 第二章第二章 资本预算管理资本预算管理 15 一、资本预算主管岗位职责一、资本预算主管岗位职责 职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制 职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算 职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施 职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告 职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定 职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确 职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算 16 二、资本预算专员岗位职责二、资本预算专员岗位职责 职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制 职责 3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈 职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告 职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 职责 6 编制集团总体预算平衡方案 职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作 职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理 17 三、预算编制程序三、预算编制程序 编制企业预算 审核召开预算会议 下达预算给各部门 召开预算平衡会 预算平衡审议 开始 预算部主管 各预算部门负责人 预算会计 总经理 结束 审核 出席会议 执行预算并反馈 再次下达预算 18 四、 四、年度预算编制程序年度预算编制程序 召开部门预算会 传达指标 审核编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总年度预算调整 预算调整方案 年度预算下达审批 再次下达执行 预算执行 开始 预算主管 财务部经理 财务总监 总经理 结束 各部门经理 审批 审批 审核审批 19五、年度预算编制平衡流程五、年度预算编制平衡流程 总预算 提供资料 审批召开本部门预算会 编制部门预算计划 召开预算会 汇总预算 召开预算会议 预算执行 审查监督 审批 预算编制 上报 开始 财务部经理 各系统总监 财务总监 总经理 结束 董事长 审签 审批预算调整会 参加会议参加会议预算调整 预算执行参加会议 20六、年度预算调整流程六、年度预算调整流程 审批 审核 编制调整方案 开始 结束审议预算调整报告提出预算调整申请 协调确定预算 召开预算平衡会修订预算 审批 审核 组织编制总预算 编制新预算 组织编制总预算财务经理 预算部 各系统部门 总经理 21七、现金预算流程七、现金预算流程 下达经营目标 开始 编制现金流量预算预算的执行 现金流量预算调整审 批 审 核审 批 审 核结束 编制现金流量分析报告现金流量预算监控现金流量预算考核现金流量预算评价新的预算目标 财务总监 财务部 各部门 总经理 预算申报 22 第三章第三章 财务成本控制管理财务成本控制管理 23一、成本控制主管岗位职责一、成本控制主管岗位职责 职责 1 制定成本核算制度 职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析 职责 4 进行成本检查 职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告 职责 6 提出改进财务运转的建议 职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪 24 二、成本控制专员岗位职责二、成本控制专员岗位职责 职责 1 执行成本核算方案 职责 3 撰写成本分析报告 职责 4 提出成本控制改进方案 职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 职责 6 进行成本档案的管理和统计分析 职责 2 执行产品成本控制方案 25三、现金清查处理流程三、现金清查处理流程 开始 制定现金清查制度 审定 登记日记账 盘点核对 汇总收款凭证和付款凭证 填现金盘点表 查明盈亏原因 清查组盘点编制盘点结束 相应账务处理审 核财务总监 财务部 出纳 总经理 26四、银行存款付款控制流程四、银行存款付款控制流程 开始 授权经办业务签订结算契约制取原始凭证审 批 审 核审核原始凭证制取结算凭证审核结算凭证结束 办理结算业务编制记账凭证登记账簿 复核记账凭证编制调节表账单核对 账证核对账账核对财务总监 部门经理 相关职能部门 总经理 财务部 27五、费用报销管理流程五、费用报销管理流程 否开始 审批 在报销单据上签字 预 算 内 预 算 外 审核报销明细账及总账现金/银行/日记账 会计报表 审核费用总表审定 盖章认可 报送 结束 编制凭证费用发生 审批否 是付款 财务总监 出 纳 各部门 总经理 审批 否 财务部 会 计 28 第四章第四章 资产管理资产管理 29 一、资产管理主管岗位职责一、资产管理主管岗位职责 职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析 职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理 职责 4 负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。 职责 3 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作 职责 2 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理 职责 1 在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作 职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核 职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 职责 10 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作 职责 11 完成领导交待的其他事项 30二、资产管理专员岗位职责二、资产管理专员岗位职责 职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对 职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金 职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理 职责 5 负责企业内部设备的调拨 职责 6 定期巡查固定资产完好情况 职责 7 参与企业清产核资工作 职责 8 办理财产保险，确保财产安全 职责 9 完成主管交待的其他事项 职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率 31三、现金清查账务处理流程三、现金清查账务处理流程 汇总收款凭证和付款凭证 登记日记账 盘点核对 查明盈亏原因 填现金盘点表 审核 制定现金清查制度开始清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 结束财务经理 财务部 出 纳 审核 32四、备用金收支账务处理流程四、备用金收支账务处理流程 建立备用金预借和报销制度 审核 开始填制领款单 领取备用金 编制付款凭证登记账簿 审核付款凭证付 款 登记日记账 使用备用金 向财务部报销 账务处理 收 付 款 登记日记账审核 信息归档 结束财务经理 财务部 出 纳各部门 33五、应收账款管理流程五、应收账款管理流程 是 登记应收账款 应收账期分析 催 款 交 单 开始 付款 催 款 付 款否 法律诉讼 否 账务处理 编制银行调节表是 审核 存 档 结束财务经理 财务部 法务部 业务部 34六、固定资产盘点管理流程六、固定资产盘点管理流程 设备部 结束 开始 组织盘点召开盘点会议 呈报盘点通知和盘点表格 制定全面盘点计划 提出解决问题的方案 填写相关盘点表并签字 进行盘点 签字并传单审 阅写出盘点报告整理汇总上 报 会计主管审核签字 实施解决方案 相关账务处理审 批 审 核 审 批 审 核 财务经理 财务部 各部门 总经理 35 第五章第五章 筹资与投资管理筹资与投资管理 36一、筹资与投资主管岗位职责一、筹资与投资主管岗位职责 职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度 职责 3 拟定公司股利分配制度 职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会 职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向 职责 6 进行公司筹资与投资规划 职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 职责 8 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动 职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制 职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议 职责 2 拟定公司各项证券管理制度 职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计 职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导 职责 14 其他相关工作 37二、筹资专员岗位职责二、筹资专员岗位职责 职责 1 研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析 职责 3 管理现有筹资渠道相关工作 职责 4 开发新的筹资渠道 职责 5 负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动 职责 6 完成企业的筹资任务 职责 7 其他相关工作 职责 2 分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构 38三、投资专员岗位职责三、投资专员岗位职责 职责 1 在上级的领导下，进行资本市场分析 职责 3 负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作 职责 4 参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 职责 5 对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析 职责 6 具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度 职责 7 及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息 职责 8 在上级的领导下，收缴投资项目收益 职责 9 收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库 职责 10 参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策 职责 11 其他相关工作 职责 2 对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估 39四、筹资管理流程四、筹资管理流程 开 始 编制筹资计划 审批 审批 执行筹资计划 账务处理 编制筹资分析报告 提出筹资业务管理建议 筹资考核 结束 筹资与投资主管 财务总监 总经理 筹资专员 财务经理 审核审批 审批 审核 40五、银行借款筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程 否 是 开 始 编制筹资计划 结束 财务部 财务经理 总经理 银行 财务总监 审批 审批 审核提出借款申请 执行筹资计划 审批 准备相关材料 准备材料 签订借款合同 签订借款合同 提取借款 发放贷款 使用借款 结算凭证归还 账户扣款 归还本息 审批 审批 审核贷后检查 41六、投资管理流程六、投资管理流程 开始 选择投资项目 咨询调查 洽谈意向 制定具体计划 下达计划 评估报告 结束 审核是 编制投资项目建议书 执行 筹资与投资主管 财务经理 总经理 投资专员 财务总监 安排执行 审核 审核 是 是否否 项目验收 参与验收 可行 是 否 42 第六章第六章 会计核算管理会计核算管理 43一、会计核算主管岗位职责一、会计核算主管岗位职责 职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析 职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定 职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用 职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导 职责 6 负责会计档案的管理 职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量 职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见 职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作 职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告 职责 12 完成领导交办的其他工作 44二、会计核算专员岗位职责二、会计核算专员岗位职责 职责 1 协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施 职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作 职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误 职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账 职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算 职责 7 了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议 职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作 职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法 职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议 职责 11 完成领导交办的其他工作事项 45三、日记总账账务处理流程三、日记总账账务处理流程 开始 填制记账凭证 登记日记账 登记明细账 登记日记总账 日记账明细账与总账余额核对 根据日记总账和明细账编制会计报表 审核 审核结束 上市公司所公开财务报表 总经理 会计核算主管 会计人员 财务总监 审批 46四、记账凭证账务处理流程四、记账凭证账务处理流程 开始 总经理 会计核算主管 会计人员 财务总监 原始凭证汇总 编制报会计报表 审核 登记总账 核对账目 登记明细账 登记日记账 编制记账凭证 审核审批 结束 47五、科目汇总表核算流程五、科目汇总表核算流程 开始 编制记账凭证 登记日记账 登记明细账 根据科目汇总表 登记总账 核对账目 编制报会计报表 审核结束 编制科目汇总表 总经理 会计核算主管 会计人员 财务总监 审批 审核原始凭证分类汇总 48六、固定资产核算流程六、固定资产核算流程 开始 制定申购计划 制定采购计划审定 签批发票采购 报销发票 固定资产入账建立固定资产卡片 定期核对报损、转移 使用 建立固定 资产台账 审 批 审 核 结束 核定 审定 变更资产卡片及台账 调整固定资产账目 账物核对 组织盘点盘点 盘点清理 审 批 总经理 财务部 采购部 财务总监 各部门 审核计划 49七、利润核算流程七、利润核算流程 审批 审核 清查核实 核算利润 开始 结束 配合 分析决策 分析 汇总各损益类科目总经理 会计核算主管会计人员 财务总监 各部门 审核审批 审核 审核 50 第七章第七章 成本会计管理成本会计管理 51 一、成本会计主管岗位职责一、成本会计主管岗位职责 职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行 职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报 职责 4 登记、保管各种明细账、总分类账 职责 5 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜 职责 6 设计、修订会计制度和会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表 职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出 职责 9 管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产 职责 10 每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目 职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划 职责 11 完成财务经理交办的其他工作 52二、成本会计专员岗位职责二、成本会计专员岗位职责 职责 1 整理各项费用并进行归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算 职责 3 负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记 职责 4 汇总总账，进行试算平衡 职责 5 负责应付账款往来核算 职责 6 负责应收账款往来业务核算 职责 7 负责有关报表的报送工作 职责 8 进行现金与支票管理 职责 9 财务档案的整理、装订 职责 10 完成财务经理委派的其他任务 职责 2 撰写公司成本分析报告 53三、产品定额成本编制流程三、产品定额成本编制流程 开始其他费用 供应部采购资料 人力资源部资料 审批 审核定额成本编制结束 生产计划部门资料 产品定额成本试用产品定额成本修改 确定产品定额成本财务经理 财务部 所有单位 生产经理 54四、产品成本核算管理流程四、产品成本核算管理流程 是 开 始下达成本计划 执 行 执 行 制造费用核费用核算 单位产品成本 成本差异分析 结 束 审 核审 核 否 签字 财务部 生产车间 各下属单位 财务经理 55五、成本核算账务处理流程五、成本核算账务处理流程 确定成本 开支范围开始确定成本 计算对象 生产费用的归集和分配确定成本核算方法费用明细账 在制品与产成品的分配计算总成本和单位成本结束原始记录 审批 会 计 财务经理 财务部 56 第八章第八章 应收账款管理应收账款管理 57 一、应收账款主管岗位职责一、应收账款主管岗位职责 职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度 职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况 职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作 职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案 职责 6 坏账的处理与监督 职责 7 制定应收账款的收款策略 职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作 职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核 职责 10 协助、支持审计部门的相关工作 职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息 职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分） 职责 12 完成财务部经理交代的其他工作 58二、应收账款专员岗位职责二、应收账款专员岗位职责 职责 1 协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度 职责 3 建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息 职责 4 每月末，准备销售部门及销售人员的账款清单 职责 5 通过账款分析，对超期的应收账款提出具体处理建议，收款策略建议 职责 6 协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料 职责 7 每月定期提交月度应收账款的统计报表 职责 8 向审计部门等提供资料支持 职责 2 根据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动 职责 9 完成应收账款主管交付的其他工作 59三、应收账款管理流程三、应收账款管理流程 否 记业务应收账款交单 业务应收账龄分析催款 催款 账务处理 法律诉讼 编制银行调节表 存档 开始 结束 审核否是 是储运部 应收账款主管财务部 财务总监 法务部 付款 付款 60四、应收票据处理流程四、应收票据处理流程 确认 开出票据 账务处理 付款账务处理转为应收账款开始 结束 到期付款 审核 审核 是否是 否财务总监 财务经理 购货方 背书转让 计量核算 审核 61五、呆账死账确认流程五、呆账死账确认流程 开始 制定坏账政策 审核汇总凭证 应收账款入账 检查应收账款 结束 坏账确认 审核坏账账务处理 预计坏账损失 财务部 财务总监 总经理 审批 审核 62六、坏账处理流程六、坏账处理流程 开始 制定计提 坏账准备政策 估计坏账损失 审核审批 计提或冲减 计提坏账准备 坏账确认 审核坏账收回 账务处理 结束 财务经理 财务总监 总经理 63 第九章第九章 审计管理审计管理 64一、审计主管岗位职责一、审计主管岗位职责 职责 1 编制审计计划，确定审计程序细则 职责 3 审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性 职责 4 分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工 职责 5 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议 职责 6 指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训 职责 7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计 职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为 职责 9 协助外部审计工作的开展 职责 10 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动 职责 11 完成公司领导临时交办的工作 职责 2 规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求 65二、审计专员岗位职责二、审计专员岗位职责 职责 1 审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的 职责 3 查看公司的账本和会计报表 职责 4 对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告 职责 5 按审计目标收集和整理审计证据 职责 6 分析和评价审计证据，形成审计结论 职责 7 负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议 职责 8 公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作 职责 9 审计资料归档 职责 10 同业务部门及工作人员保持有效的工作关系 职责 11 完成公司领导临时交办的工作 职责 2 审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍 66三、审计工作流程三、审计工作流程 否 是 是 是 否 是 否 提出财务审计工作计划 审核制定具体的审计时间、内容 通知各部门 提供各种原始收支凭证 审核编制审计报告审核审批 信息归档财务总监 财务部经理 审计主管 各相关部门 开 始 结 束 否 67四、货币资金审计流程四、货币资金审计流程 审计人员 出纳 会计 开 始 审计通知 现金封存 凭证入账 现金出纳报告 清点现金 现场监督 现场监督 库存现金清点表 确认签字 账实审查 填写审查记录 结 束 68五、五、存货审计流程存货审计流程 审计人员 采购部 生产部 开 始 结 束 仓库 审计通知 订货合同审查入库审查 采购成本审查在途材料审查 库存盘点审查 核实生产计划 账实审查 填写审查记录 69六、收入审计流程六、收入审计流程 审计人员 销售人员 会 计 开 始 收入分析 验证收入 核查会计处理 销售退回审查 填写审查记录 结 束 70七、成本审计流程七、成本审计流程 财务部 审计人员 仓 库 人力资源部 开 始 审计通知 成本开支审查 材料费审查 工资分配审查 制造费用审查 辅助生产费用 在产品成本 成品数量 产成品成本 人工费审查 结 束 填写审计记录 71八、利润审计流程八、利润审计流程 销售部 审计人员 财务部 开 始 审计通知 销售收入审查 销售账务处理 成本计价 成本结转 利润总额审查 净利润审查 填写审计记录 结 束 72 第十章第十章 税务管理税务管理 73 一、税务主管岗位职责一、税务主管岗位职责 职责 1 协助财务部经理拟定公司整体税务计划 职责 3 拟定和实施公司税务筹划方案 职责 4 及时搜集和掌握国家、地方财务政策 职责 5 维护公司与相应税务机关的日常关系 职责 6 相关税收政策的研究，并定期向管理层提供税务管理方面的建议 职责 7 承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询 职责 2 在财务经理授权下，负责公司税务计划的推进和实施 74二、税务专员岗位职责二、税务专员岗位职责 职责 1 协助财务主管组织拟订企业整体税务计划 职责 3 按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表 职责 4 税务相关凭证的账务处理 职责 5 负责准备税务检查的相关资料 职责 6 及时了解掌握国家、地方的财税政策 职责 7 对拟投资项目的涉税事项进行评估 职责 8 合理进行税务筹划 职责 9 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案 职责 10 承办有关税务方面的其他事务 职责 2 负责公司纳税申报工作 75三、纳税筹划流程三、纳税筹划流程 开 始下达命令 审核审核审批结 束 实施和控制 研究基本情况 掌握有关政策 筛选筹划方案 优化筹划方案 可行性分析 计算分析 综合评估 制定筹划方案 财务部经理 财务部 总经理 76四、纳税核算流程四、纳税核算流程 开始 编制相关报表清查核实配合 审批 审核结束 汇总相关科目审批 审核明确应纳税种纳税核算应纳税所得额填写申报表审批 审核其他部门 财务部 财务部经理 总经理 77五、纳税申报流程五、纳税申报流程 开始 编制资产负债表 核算应缴税额 审 批 审 核填写纳税申报表 支付税收 信息归档 结束 审 核汇总资产负债所有者权益类科目 核对会计凭证与会计账簿内容 档案部 财务部 财务部经理 总经理