仙桃职业学院《计算机辅助审计实训》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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仙桃职业学院《计算机辅助审计实训》
2023-2024学年第一学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

批阅人

一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、在审计一家高科技企业时，审计师发现研发费用的核算存在一些不规范之处。以下哪种情况最有可能导致研发费用核算不准确？（ ）
A. 研发项目的界定不清晰，部分费用归属错误
B. 未按照规定对研发费用进行资本化和费用化的区分
C. 研发人员的薪酬计算错误
D. 以上情况都有可能

2、注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。假设审计师在审计一家公司的过程中，发现其配偶持有该公司少量的股票。这种情况会：（ ）
A. 对审计师的独立性产生严重影响，应立即停止审计工作
B. 对审计师的独立性产生一定影响，需要采取防范措施消除不利影响
C. 不会对审计师的独立性产生影响，可以继续进行审计工作
D. 取决于股票的价值，如果价值较低则不会影响独立性

3、审计人员在审查一家企业的存货时，发现存货周转率较上年明显下降。以下哪种情况最有可能导致存货周转率下降？（ ）
A. 企业为应对未来市场需求增长，主动增加了存货储备
B. 市场需求疲软，产品销售不畅，导致存货积压
C. 企业改进了生产工艺，产品生产周期延长，存货在库时间增加
D. 存货计价方法由先进先出法改为加权平均法

4、在审计企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因有贷款规模扩大、贷款利率上升、利息资本化处理不当或者资金周转困难导致逾期还款等。以下哪种情况最有可能是利息支出增加的主要原因？（ ）
A. 企业为了扩大生产经营，增加了贷款规模
B. 市场利率上升，企业的贷款利率相应提高
C. 企业将应费用化的利息错误地进行了资本化处理
D. 企业资金周转不灵，无法按时偿还贷款，导致利息增加

5、在对一家企业的财务报表进行审计时，发现企业的非经常性损益对净利润的影响较大。以下哪种情况可能导致非经常性损益增加？（ ）
A. 出售子公司获得的收益
B. 收到的罚款收入
C. 获得的债务豁免
D. 以上都是

6、在审计过程中，审计人员需要评估被审计单位的内部控制有效性。以下关于内部控制的描述，哪一项是不正确的？（ ）
A. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程
B. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略
C. 内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素，它们相互独立，不存在关联
D. 有效的内部控制可以为审计工作提供一定的基础，但不能完全替代审计程序

7、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（ ）
A. 增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据
B. 建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计
C. 出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题
D. 忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计

8、内部审计是组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动。以下关于内部审计的说法，哪一项是错误的？（ ）
A. 内部审计的目的是为了帮助组织实现目标，改善组织的运营和管理
B. 内部审计应当独立于被审计的部门和业务活动，直接向组织的最高管理层报告
C. 内部审计的范围仅限于组织内部的财务活动和内部控制
D. 内部审计人员应当具备专业的知识和技能，遵循内部审计准则和职业道德规范

9、审计师在评估被审计单位的会计政策选择时，需要考虑其合理性和一致性。假设一家企业在不同年度频繁变更会计政策，以下哪种情况最有可能引起审计师的关注？（ ）
A. 为了更好地反映企业的财务状况和经营成果
B. 遵循了会计准则的要求和行业惯例
C. 受到管理层主观意愿的影响，以达到特定的财务目标
D. 由于企业业务性质发生重大变化

10、在审计一家公司的无形资产时，审计师发现部分无形资产的摊销方法不符合会计准则的规定。以下哪种情况最可能导致这种问题的发生？（ ）
A. 公司对无形资产的性质和使用寿命判断错误
B. 公司为了调节利润，故意选择不恰当的摊销方法
C. 会计准则发生了变化，公司未及时调整
D. 以上情况都有可能

11、在对一家金融机构进行审计时，审计人员关注其风险管理情况。以下哪项不属于金融机构风险管理的重要环节？（ ）
A. 对各类金融产品进行风险评估，确定风险等级
B. 建立完善的风险预警机制，及时发现潜在风险
C. 根据风险状况调整业务策略，优化资产配置
D. 为追求高收益，适当增加高风险投资业务的比重

12、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（ ）
A. 内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力
B. 内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为
C. 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系
D. 一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计

13、在审计一家零售企业时，审计人员注意到其销售费用在过去一年中增长了 25%。经过分析，可能的原因包括加大广告宣传投入、新增门店导致租金和装修费用增加、销售人员薪酬提高或者运输成本上升等。那么，以下哪种因素最有可能是销售费用增长的主要原因？（ ）
A. 为了提升品牌知名度，公司在广告宣传方面投入了大量资金
B. 公司新开了多家门店，租金和装修费用显著增加
C. 销售人员的业绩提成提高，导致薪酬支出大幅上升
D. 物流成本上升，运输费用增加

14、在审计企业的期间费用时，审计人员发现管理费用中的差旅费支出异常高。以下哪种情况可能导致这一现象？（ ）
A. 企业业务拓展迅速，员工出差频繁
B. 差旅费报销标准过高，缺乏有效控制
C. 存在虚假报销差旅费的情况
D. 以上都是

15、当审计一家外贸企业的外汇业务时，由于汇率波动频繁，外汇风险管理至关重要。假设该企业在进出口业务中涉及多种货币结算，且存在外汇套期保值业务。以下哪种情况最可能表明外汇风险管理存在缺陷？（ ）
A. 企业未对汇率波动进行预测和分析，导致外汇损失
B. 外汇套期保值业务的会计处理不符合会计准则
C. 企业在签订合同时未合理选择结算货币，增加了汇率风险
D. 对于外汇套期保值的效果评估不及时，无法调整策略

16、一家企业的财务报表中，长期借款的利率明显高于同期市场利率。审计人员应当：（ ）
A. 调查借款合同，确认利率的合理性
B. 评估企业的融资决策是否恰当
C. 考虑高利率对企业财务费用和偿债能力的影响
D. 以上都是

17、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度大幅增加。审计师在审计时应重点审查：（ ）
A. 营业外收入的来源是否合法合规
B. 营业外收入的确认是否符合会计准则
C. 营业外收入的金额是否准确
D. 以上都是

18、审计师在审计过程中需要考虑被审计单位的内部控制环境。以下哪个因素不属于内部控制环境的范畴？（ ）
A. 公司的治理结构和组织架构
B. 公司的风险评估机制
C. 公司的人力资源政策和员工素质
D. 公司的企业文化和价值观

19、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。对于一家业务复杂、内部控制薄弱的企业，以下关于审计风险的描述，哪一项是最准确的？（ ）
A. 重大错报风险较高，检查风险较低，总体审计风险可控
B. 重大错报风险较低，检查风险较高，总体审计风险较高
C. 重大错报风险和检查风险都较高，总体审计风险很高
D. 重大错报风险和检查风险都较低，总体审计风险较低

20、在风险评估过程中，以下关于风险应对策略的选择，哪一项是错误的？（ ）
A. 注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序
B. 总体应对措施包括向项目组强调保持职业怀疑的必要性、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员、提供更多的督导等
C. 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，旨在发现认定层次的重大错报
D. 注册会计师应当根据风险评估的结果，先实施控制测试，如果控制测试的结果表明内部控制有效，就不需要再实施实质性程序

21、在审计企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提不足。这可能会对企业的财务报表产生以下哪种影响？（ ）
A. 高估资产价值，低估成本费用，虚增利润
B. 低估资产价值，高估成本费用，虚减利润
C. 资产和利润的反映均准确无误
D. 对资产和利润的影响不确定

22、审计人员在审查企业的现金流量表时，发现经营活动现金流量净额持续为负数。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（ ）
A. 企业处于快速扩张期，大量投资于固定资产和无形资产
B. 企业应收账款回收困难，销售回款速度慢
C. 企业为了降低成本，大规模削减了原材料采购量
D. 企业为了应对市场竞争，降低产品价格，导致销售毛利率下降

23、在审计被审计单位的利润分配时，发现其未按照公司章程的规定进行分配。以下哪种情况最需要审计人员关注？（ ）
A. 公司留存利润用于扩大再生产，符合公司的发展战略
B. 公司股东之间存在分歧，导致利润分配方案无法通过
C. 公司管理层为了个人利益，擅自改变利润分配方案
D. 公司本年度净利润为负数，不具备利润分配的条件

24、在审计过程中，对于审计证据的评价需要考虑多个方面。假设您获取了一份由被审计单位内部财务人员编制的财务报表分析报告，作为审计证据，以下哪个方面的评价最为重要？（ ）
A. 报告的编制格式是否规范、美观
B. 报告中使用的数据是否准确、可靠
C. 报告的文字表述是否清晰、易懂
D. 报告的篇幅长短和内容丰富程度

25、审计师在审计过程中需要对审计工作底稿进行归档和保存。以下关于审计工作底稿保存期限的规定，哪一项是正确的？（ ）
A. 自审计报告日起至少保存 5 年
B. 自审计报告日起至少保存 10 年
C. 自审计业务终止日起至少保存 5 年
D. 自审计业务终止日起至少保存 10 年

二、简答题（本大题共4个小题，共20分)
1、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的财务报表中的前期比较数据？包括一致性、准确性和披露，请详细阐述审计要点和方法。

2、（本题5分）某公司的财务报表显示其存货金额大幅增加，而同期销售增长缓慢。作为审计师，您应如何进行审计以确定存货的真实性、计价准确性和是否存在积压？请详细说明您的审计程序和方法。

3、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的财务报表附注中承诺事项的审计，包括重大承诺的履行情况。

4、（本题5分）深入分析在审计中如何关注被审计单位的研发支出的会计处理和披露。解释研发支出的资本化和费用化条件，以及审计师的审计方法。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）一家企业在年度内进行了资产处置，但审计人员发现处置收益的计算和会计处理存在错误。请探讨可能存在的审计风险及应对策略。

2、（本题5分）某公司的财务报表中，投资性房地产的计量模式在本年度由成本模式变更为公允价值模式，但变更的依据和影响披露不足。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。

3、（本题5分）某公司的财务报表中，其他应收款科目余额较大，且部分款项的性质不明。审计人员在调查中发现，存在员工借款长期未归还的情况。请分析可能的风险及审计程序。

4、（本题5分）审计人员在对一家物流企业进行审计时，发现其运输成本在不同线路和客户之间的分配不够合理，可能影响企业的定价策略和利润核算。请分析这种情况可能带来的风险，并说明审计人员应如何进行审计。

5、（本题5分）某公司在年度内进行了内部审计外包服务，但对外包机构的监督和评价不够到位。审计人员在审计时应关注哪些方面？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员的职责。

四、论述题（本大题共3个小题，共30分)
1、（本题10分）详细探讨审计沟通的重要性、技巧和方法。分析在审计过程中，审计人员如何与被审计单位管理层、治理层和内部员工进行有效的沟通，获取审计证据，解决审计分歧。

2、（本题10分）在审计工作中，如何对被审计单位的会计估计变更进行审计是一个关键问题。请探讨会计估计变更审计的目标、程序和方法，包括变更的合理性、依据的充分性和披露的适当性，以及如何防范企业通过会计估计变更操纵利润。

3、（本题10分）深入论述在审计中如何对被审计单位的资产减值准备进行审计。分析各类资产减值准备的计提依据、方法和披露要求，以及审计人员的审计程序和风险关注点。

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