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服务方案培训

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2020年4月19日
文档仅供参考
四川天成工程造价咨询有限公司

评
审
实
施
方
案

目 录

一、概述…………………………………………………………………
1、评审依据……………………………………………………………
2、评审项目基本情况描述………………………………………………
3、评审范围和内容………………………………………………………
4、评审目标及范围………………………………………………………
5、财政投资评审具体要求………………………………………………
6、项目评审的一般程序…………………………………………………
7、评审工作步骤及要求…………………………………………………
二、服务时间安排…………………………………………………………
三、服务流程………………………………………………………………
1、评审流程图…………………………………………………………
2、评审具体步骤………………………………………………………
四、服务承诺………………………………………………………………
五、服务措施………………………………………………………………
1、制度措施……………………………………………………………
2、人员措施……………………………………………………………
3、准备措施……………………………………………………………
4、控制前移措施………………………………………………………
5、多层把关措施………………………………………………………
6、进度控制措施………………………………………………………
7、服务质量提升措施…………………………………………………
六、质量控制措施…………………………………………………………
七、保密管理………………………………………………………………

第一章 概述

为了配合广安枣山物流商贸园区财政性资金委托审核服务机构备选库项目财政投资评审任务,保证评审服务质量。根据<中华人民共和国建筑法>、<中华人民共和国预算法>、<中华人民共和国预算法实施条例>、<中华人民共和国政府采购法>、财政部<基本建设财务管理规定>、<财政投资评审管理规定>、<财政投资评审操作规程>等法律法规的规定,特制定本方案。
一、评审依据
1.<中华人民共和国建筑法>
2.<中华人民共和国公路法>
3.<中华人民共和国水法>
4.<中华人民共和国招标投标法>
5. 法释[ ]14号<最高人民法院关审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释>
6. 财建[ ]369号<建设工程价款结算暂行办法>
7. 中国建设工程造价管理协会( )第016号<工程造价咨询业务操作指导规程>
8. 中国建设工程造价管理协会CECAGC-3<建设项目结算编审规程>
9. 财基字[1998]766号<财政部关于加强建设项目工程预[结]算竣工决算审查管理工作的通知>
10. <建设工程工程量清单计价规范>(GB50500- )
11. 四川省建设厅川建发[ ]112号<四川省建设工程工程量清单计价管理办法>
12. 四川省建设厅川建发[ ]107号<四川省建设工程安全文明施工措施费计价管理办法>
13. 四川省建设厅川建发[ ]94号<关于印发<四川省施工企业工程规费计取标准>的通知>
14. 四川省建设厅川建造价发[ ]453号<关于颁发<四川省建设工程工程量清单计价定额>的通知>
15. 四川省建设厅川建造价发[ ]75号<规范建设工程造价风险分担行为的规定>
16. 四川省建设厅川建价发[ ]3号<关于印发<工程量清单计价表>和<工程量清单项目综合单价组成公式及示例>的通知>
17. 交通部<公路工程工程量清单计量规则>、<公路工程工程量清单计量规则释义>
18. 中华人民共和国交通部公告<公路工程概算定额>(JTG/T B06-01- )、<公路工程预算定额>(JTG/T B06-02- )、<公路工程机械台班费用定额>(JTG/T B06-03- )的公告>
19. 四川省交通厅<四川省交通厅关于贯彻执行交通部 〈公路基本建设项目概算预算审核办法〉及配套定额有关事项的通知>
20. 四川省交通厅<四川省交通建设工程造价管理办法(试行)>
21.<水利工程工程量清单计价规范>(GB50501- )
22. 水总[ ]116号<关于发布<水利建筑工程预算定额>、<水利建筑工程概算定额>、<水利工程施工机械台时费定额>及<水利工程设计概(估)算审核规定>的通知>
23. 水总[ ]389号<关于发布水利工程概预算补充定额的通知>
24. DL/T5008-1999<水利水电工程工程量计算规定>
25. 川水发[ ]20号<四川省水利厅关于颁发四川省水利水电建筑工程预算定额>
26. 水利部水建管[1999]488号<水利工程造价管理暂行规定>
27. 招投标文件
28. 施工图纸、竣工图纸
29.<四川工程造价信息>、<南充市工程造价信息>或由委托方提供的具有法定效力的本地相关材料信息
30、四川天成工程造价格咨询有限公司<咨询业务任务单>、<咨询工作流程>( )。
二、评审项目的基本情况
广安枣山物流商贸园区财政局委托的所有政府投资建设项目‘评审服务时限为”按合同约定”,至招标人改变项目评审方式(如:招标人自行评审,不再委托中介机构进行预审等)为止。
应当包括但不限于下列内容:项目工程概况(如项目基本情况、立项状况、建设地点、资金来源、项目计划开工、竣工时间等)、项目业主单位、项目勘察设计单位等。
具体内容将根据项目实际情况真实、完整地反映。
三、评审范围和内容
财政投资评审的范围包括:
（一） 财政预算内基本建设资金(含国债)建设项目;
（二） 财政预算内专项资金建设项目
（三） 预算外资金建设项目;
（四） 政府采取各种形式融资投资建设项目
（五） 其它财政性资金项目支出
财政投资评审内容:
（一） 项目概(预)算、竣工结(决)算、统筹基本建设项目支出预算,以及纳入部门预算和年度预算追加的基建、修缮、大中型仪器设备购置等性质支出的真实性、准确性、完整性审核;
（二） 项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核;
（三） 项目工程量清单、招标控制价审核;
（四） 工程建设支付合理性、准确性审核;
（五） 项目财政性资金使用、管理情况,以及配套资金筹集、到位情况审核;
（六） 项目政府采购情况审核;
（七） 项目概(预)算执行情况以及项目实施过程中发生重大设计变更及索赔情况审核;
（八） 实行代建制项目有关情况审核;
（九） 其它有关项目。
四、评审目标
经过公平、公正、公开的原则,对蓬安县财政局委托的项目运用专业技术手段和预、决(结)算审核方法进行评审,对蓬安县财政投资评审管理和监督提供专业意见和建议,经过对财政投资项目进行审核与评价,力求使财政投资项目造价最合理,尽量提高财政资金的使用效益。
五、评审目标范围
评审目标范围应当不超项目立项批复的建筑安装工程费用金额、经图审的施工设计图所涉及的项目实施工程内容。
重点评审项目的完整性和合理性。具体内容应根据具体项目实际状况真实、完整地反映。
六、财政投资评审具体要求
(一)政府投资建设项目初步设计概算及重大设计变更审查:
1、凡政府投资建设项目,应当执行国家基本建设管理程序,财政部门应当参与建设项目初步设计概算审查;
2、政府投资建设项目凡涉及提高建设标准、增加建设内容、扩大建设规模需要追加投资的重大设计变更,应当在变更前,在报送审批部门的同时,报送同级财政部门。
(二)工程量清单、招标控制价审查:
1、建设工程项目招标时,建设单位应当将工程量清单、招标控制价报送财政部门审查,未经审查不得支付建设资金;
2、凡政府投资建设项目,建设单位与施工单位签订的施工合同中应有”工程价款结算须经同级财政部门审核”的相关条款。
(三)统筹基本建设支出预算、纳入部门预算和年度预算追加的基本建设支出评审:
1、统筹基本建设资金项目,发改部门下达基本建设投资计划后,财政部门应当对项目支出预算进行评审,并根据评审结论按照年度基建投资计划、年度支出预算、工程进度、施工合同拨付建设资金;
2、预算单位年度部门预算和属于基本建设性质的房屋修缮以及大中型仪器设备购置等专项支出,应当报经财政部门评审。
(四)竣工结算和财务决算审查:
1、凡政府投资建设项目,财政部门应当预留10%-30%竣工结算尾款,待项目竣工结算评审批复后进行拨付;
2、建设单位应当在项目竣工后三个月内向同级财政部门报送竣工财务决算,由财政部门审批,作为办理资产移交手续的依据。
七、项目评审的一般程序
(一)根据市财政局相关业务处室的评审通知(详见附件1),了解被评审项目的基本情况,制定项目评审方案。
(二)根据<南充市财政投资评审专家库和协审单位库管理办法(试行)>,采取抽签方式确定协审单位并指定评审专家,成立评审专家组和协审单位评审小组。
(三)协审单位评审小组向项目建设单位提出评审所必须的资料清单,查阅并熟悉有关项目的评审依据,审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性。
(四)协审单位评审小组进行建设项目现场勘察,调查、核实建设项目的基本情况。全过程跟踪评审的,协审单位评审小组应定期参加基建工程例会,对项目实施过程中变更的现场监理签证的真实性和合理性进行审查。
(五)协审单位评审小组按照有关标准、定额、规定逐项进行评审。对评审过程中发现的问题,应及时向评审中心反映并与项目建设单位进行沟通、核实,重要证据应当书面取证。必要时开展对外调查,对项目相关情况的真实性作进一步核实。
(六)协审单位评审小组根据评审情况形成书面初步评审意见送评审中心。
(七)评审中心组织评审专家组对评审意见进行审查复核,形成评审结论。
(八)评审中心向项目建设单位出具财政投资评审结论,与项目建设单位交换意见,并由项目建设单位在5个工作日内签署书面反馈意见,根据评审结论和反馈意见,形成评审报告;若项目建设单位不签署意见或未能在规定时间内签署意见的,视为同意,评审中心应在评审报告中对项目建设单位未签署意见的原因作出详细说明。
(九)及时整理评审工作底稿、附件,核对取证记录和有关资料,将完整的项目评审资料登记归档,建立评审项目档案。
八、评审工作步骤及要求:
(一)评审见面会。见面会由评审中心主持召开,财政相关处室负责同志、协审单位评审小组成员、项目建设单位负责人、项目建设单位财务负责人参加,必要时要求施工、设计、监理单位负责人参加。
评审见面会内容与要求:评审中心工作人员出示评审通知书,提出评审具体要求,明确评审纪律及项目建设各方应当履行的义务。项目建设单位应向协审单位评审小组介绍建设项目实施情况,并指定评审期间工程、财务联系人各一名。
(二)现场踏勘。协审单位评审小组应按照评审方案并结合现场踏勘情况开展评审工作。现场踏勘时应做好工程图像资料收集及相关情况记录。现场踏勘应重点解决以下问题:施工图与施工现场之间的相关情况是否一致;现场隐蔽签证与施工现场之间的相关情况是否一致;竣工图与施工现场之间的相关情况是否一致。
(三)评审工作底稿。评审工作底稿是评审人员在评审工作中形成的与评审事项有关的工作记录及取证资料。评审人员在实施评审时,编制工程量计算书、预算书等评审工作底稿,应对评审事项及存在的问题,按照取证资料的性质,以一事一稿的方式编制评审工作底稿。
第二章 服务时间安排

一、总体时间安排
为了提高广安枣山物流商贸园区评审,我公司在接到具体委托项目后,将根据广安枣山物流商贸园区财政局要求的时间范围内完成项目的评审,若评审中心没有具体的时间要求,我公司将根据项目的具体情况在最短的时间内完成评审工作。具体为:
1、200 万元以内的:3天内
2、200-1000 万元的:7 天内
3、1000 -5000万元的:7-10天。
4、5000万元以上:10-15天
二、具体时间安排:
财政评审实施过程应当包括但不限于以下工作内容:
（一） 接受评审中心”项目通知单”,及时与评审中心联系沟通。
（二） 派人到评审中心或者项目业主单位接收资料,并检查资料的完备性。
（三） 踏勘现场(包括对不完整资料的补充)
（四） 完成工程量计算
（五） 向评审中心反馈初步审查意见
（六） 核对工程量(交换评审意见)
（七） 补充完善评审工作底稿
（八） 出具正式评审报告等阶段。
根据以往的工作经验,我们制定如下工作进度预计表,其中:500万元内的小型评审项目评审时间可结合委托方的要求,在保证质量的前提下相关缩减。
序号
阶段
工作内容　
责任人
进度计划
备注
1
接受项目通知单

项目经理
1天

2
前期准备工作
到评审中心或项目
业主收集资料　
拟投入项目造价员
1-2天

踏勘现场
拟投入项目造价员
制定工作计划
项目经理
3
项目实施阶段
工程量的计算
拟投入项目造价员
根据具体项目情况

三级复核
阶段
一级复核
项目经理
根据具体项目情况约1-3天

二级复核
造价咨询部副总经理

三级复核
技术负责人
4
向评审中心反馈初步审查意见
项目经理
1天

5
核对工程量,交换评审意见
项目经理

6
补充完善评审工作底稿
拟投入项目造价员
0-1天

7
形式初步意见,出具初审报告
项目经理
1-3天

8
出具正式报告
项目经理
2-4天

9
后期服务(接受评审中心咨询、提供造价咨询相关意见和建议)
项目经理及拟投入项目造价员
如有需要随时接受咨询

第三章 服务人员情况

对蓬安县财政投资评审项目我公司非常重视,将安排我公司具有丰富财政投资评审经验的执业人员组成评审小组参与本项目的评审,
我公司将组织可10名全国造价工程师负责完成贵中心交办的任务,专业分别包括:土建、安装、水利、水电、公路、园林、市政等。
具体每个项目我司将组织1-4名全国造价师,2-5名相关专业全国造价员具体实施该项目的评审,并根据具体实施的进度,公司将随时抽调公司其它造价人员进行突击。并严格按照公司的”三审一批”流程制度(三级复核制度)实施评审任务。公司专业造价人员负责编写专业咨询成果。项目经理(或项目负责人)负责第一级咨询成果文件的复核,然后交由部门经理进行二级复核,最后又公司技术负责人牵头组织公司质量控制部门进行三级复核,复核结果均经过后,最终各复核本部门负责人签字汇总后,交由公司总经理审批,出具造价咨询正式成果文件。
另外,我公司现从事造价专业人员近80人,其中:全国造价师12名,具有编制、审核资质的全国造价员54多人,根据委托项目的具体情况,我公司将随时抽调相关执业人员进行突击工作。
附:四川省造价工程师协会网站人员信息表
一、主要工作岗位职责:
(一)、公司总负责人岗位职责
1、公司总负责人在本项目工作中主持全面工作,副总经理按分工协助公司总负责人工作。
2、遵守国家的法律法规和行业主管部门及业主单位的规定,依法执业。
3、坚持独立、客观、公正的宗旨,诚信服务,保证本项目咨询服务的正确方向。
4、主持制定和组织实施咨询针对本项目方案、人员配置方案、制定咨询规章制度和重大决策。
5、负责公司市场拓展和企业风险防范,维护本公司合法权益。
6、领导和协调各部门的工作,提高本公司的管理水平,保证咨询服务质量。
7、主持或授权委托公司副总经理、技术负责人进行重大业务项目的咨询;决定执业中重大决策问题、业务质量问题、风险处理问题。
(二)、技术负责人岗位职责
1、在总经理的领导下分管本公司的技术工作,对公司总经理负责。
2、遵守政府和行业主管部门的关于工程造价咨询的法规、规范、标准和指导流程。
3、技术负责人建立企业质量保证体系,落实质量控制制度,保证咨询成果技术的可靠性、数据的准确性、结论的科学性和公正性。
4、主持本公司咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析,提出解决方案。
5、负责对咨询成果可能给客户或本企业带来的风险进行预测,负责对咨询成果技术经济方面的最终审核。
6、主持或组织重大业务项目的咨询。
7、经公司总经理的委托,可代表公司签发咨询成果报告
签字注册造价工程师是该项目技术负责人(也是三级复核人员),对项目的技术质量承担责任。
(三)、造价咨询部副总经理岗位职责
1、负责和主持公司分管部门的管理工作和业务活动。
2、遵守政府和行业主管部门关于工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程,执行企业规章制度。
3、协助公司总经理或负责人承揽工程造价咨询业务,落实嗦分管部门经营目标,建立和发展与客户以及外界的公共关系。
4、领导和组织分管部门咨询业务活动,支持制定或批准分管部门咨询项目作业计划。
5、确保咨询合用的履约,对分管部门的咨询成果质量负责。
6、在权限范围内,安排、调度分管部门人员力量,指派项目负责人;安排经费开支;制定分配方案;决定咨询项目收费额。
7、负责召集委托方和相关单位就咨询项目中的一般问题和分歧进行协商,以求得一致意见。
8、负责检查和监督本单位部门从业人员职业行为;负责对从业人员进行职业道德教育;落实继续教育和培训计划。
9、负责拟定项目业务工作计划,项目组人员分工及二级复核。
(四)、项目负责人岗位职责
1、遵守政府和行业主管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程,执行企业规整制度。
2、承担咨询项目的组织实施、专业间协调和质量管理工作;对项目组成人员的职业行为进行管理。
3、负责办理咨询项目委托合同的草拟,接收和验核委托方提供的资料。
4、制定项目作业计划,经部门负责人批准后实施。
5、负责统一质询项目的技术经济分析的原则、编审依据和编审方法。
6、动态掌握资讯项目实施状况,负责督促检查各资讯子项和各专业的进度,研究并解决存在问题。
7、对咨询项目的咨询质量负责,监督专业咨询员进行质量校核;负责对项目初步成果进行复核。
8、综合编写咨询成果报告及总说明、总目录,确保成果文件格式规范、表述清晰和满足使用需要。
9、负责报告的一级复核
10、负责咨询报告的表示;负责与委托方评审咨询费;将必须归还委托方的和归档的资料,及时整理,收集齐全,分别办理归还和移交档案手续。
(五)、专业造价工程师岗位职责
1、在项目负责人的领导下负责执行作业计划,对本专业的咨询质量和进度负责。
2、遵守政府和行业主管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程,执行企业规章制度。
3、作业计划制定的咨询原则、技术标准选用正确的调查分析方法、计算公式、计算程序,确保数据和结果的准确性、完整性、真实性。
4、对专业成果质量进行资助控制,认真校核咨询成果。
5、编写本专业咨询成果文件,确保成果文件格式规范、表述抢出和满足使用需要。
6、完成作业计划后将必须归还委托方和归档的资料做好及时的整理,并收集齐全,交项目负责人或专人办理归还和移交手续。
7、规范职业行为,遵守职业道德
8、按照项目负责人的分工,分别负责现场勘察、计算、审核、认证、填制工作底稿、、撰写基本报告、校队、送达报告、归档等工作。

第四章 服务流程
一、财政投资建设项目评审流程图
项目单位 程序 评审单位
准备报审资料
成立评审小组
受理项目

前期调研

情况汇报
制定评审工作计划

报送资料
收集资料
现场踏勘

签收资料回单

取证记录

实施评审
配合评审

核对结果
评审核对

初步结果

一级复核

复审组复核

重点项目专家会审

终审

初步结果

签署对评审结论的意见

评审结论征求意见书
结论反馈

反馈对评审工作情况的意见

报委托单位

送相关单位、部门
公司归档
评审报告
评审报告
送相关科室
送项目单位及主管部门
报局领导

二、财政投资评审项目具体步骤
(一)做好评审的前期工作:
1、组织项目评审小组。接到评审任务后组织项目评审小组,评审小组对该项目组织全过程评审并对评审结论负责。
审核小组成立后,要调查研究,掌握数据,做好审核前的准备工作。首先要掌握和熟悉审批工程项目的批准文件和资料,如国家和主管部门下达的指示文件、计划任务书批准文件、初步设计文件及采用定额,指示资料,以便弄清规模、能力、概算工程和费用构成、建设内容和经济指标,弄清所编各表与文字说明相互间的关系,同时还要收集各相应资料,为审查工作做好必备的准备。在准备阶段,审核人员需要获取一下相关资料:
①、工程施工图和说明书
工程施工合同是审查工程结算的主要依据。经过合同,了解发包工程范围、开工竣工日期、工程总造价、结算定额依据、承包方式、结算方式、双方责任、质量要求、物资供应及管理办法等,合同规定是工程结算确定取费的依据。
②、工程施工图和说明书
工程施工图和说明书是建设项目的主要文件,是编制预算工程量的主要依据,是核对工程各部分或构件具体尺寸的数据来源,是确定工程施工方式,套用预算定额的依据。
③、工程施工组设计和施工方案
工程施工组织设计是指导工程施工准备,组织施工全明性的技术、经济文件,是指导现场施工的法规。它是审查工程编制预算结算必须掌握的内容,是审核有关费用标准的依据。
④、工程竣工以后,必须办理验证手续,做好验收记录,说明工程质量是否符合标准,数量有无争议。是否具备了工程竣工结算的条件,应当以工程竣工验收报告作为依据。
2、做好相关资料的收集整理工作。立项批文、设计图纸等相关文件资料是工程量清单及控制价评审审核的基础,在进行工程量清单及控制价的审核工作之前,必须对其进行收集整理,并进行详细地了解;
项目评审小组在项目评审组长的统一组织下,熟读项目的项目立项、可行性研究、初步设计及概算、项目地堪报告、施工设计图及图审报告等资料,了解整个项目的构成。做到项目评审组全体成员都熟悉该项目。以便促进在实施工作中项目评审组成员之间的相互协调。
掌握项目业主方组织管理体,了解项目业主方管理人员构成、分工情况,。以便促进在实施工作中项目评审组与项目业主方的工作协调。
3、资料审查。评审小组对建设单位的申请报告、送审资料和相关业务股室签署的资金来源及意见的完整性进行审查,由建设单位填写预(结)算送审资料登记表,如有漏报应要求及时补报,并详细记录追收资料的时间,由评审组长和建设单位共同签收。评审中需要追报的资料建设单位应及时送达。
着重资料的完备性、有效性审核,项目立项、可行性研究、初步设计及概算、项目地堪报告等是否完整齐全,施工设计图是否图审。
进行施工图与施工现场的标高对比、涉及项目的土石方(挖方、填方、弃方)运距并实行现场踏勘。
其它相关资料真实性、合法性、合理性审核(根据项目具体情况展开)。
4、熟悉、整理图纸等各项资料。设计图、地探资料等是项目财政评审的重要依据,必须全面熟悉了解,核对所有图纸,清点无误后依次识读等。
5、弄清所采用的计价依据。
6、制定评审工作计划。由评审组根据项目实际情况制定评审方案,评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经评审中心主任认可后实施。
7、开展学习培训。根据项目的具体评审内容及要求开展业务技术培训,组织评审人员学习相关政策文件和专业资料。
(二)确定审核方法:
1、看图法。即看图核实工程量与工程价款,审定工程造价的一种方法。灾后重建基建工程造价审核,首先必须认识仔细地看清所有的施工图纸,才能全面无误地计算审定工程造价的真实性。需要审核人员必须熟练掌握所有的建设识图知道,不但要看建筑施工图,而且要看结构施工图和竣工图;不但要看水电平面图,而且要看水电系统图;不但要将每一张图纸看懂吃透,而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上,才能发现问题、揭露问题。看图法是灾后重建工程结算审核最基本、最普遍、最常见的方法,它贯穿基建工程结算审核的始终。
2、观察法。它是指审核人员亲临建筑现场,对审核事项进行实地观察,调查了解建设项目的实际情况,发现疑点,验证事实,核实实际工程量,审定工程造价的一种方法。
3、询问法。它是指审核人员经过询问被审核单位参与灾后重建基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者,以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审核人员经过询问获得的审核线索有可能引出有力的审核证据,揭露事实的真相。因此询问法也是基建工程决算审核最直接、最常见的一种有效的方法。
4、调查法。它是指审核人员深入实际进行调查研究,以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析等。
5、开挖法。它是指审核人口同命运 同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场,对有终点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接,容易验证出问题的真假,但工作量大,因此一般实行抽样定点的方式。
６、测量法。即审核人员深入建筑现场,对昭施工图纸,实地测量有关工程量(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等),计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等),确定核实基建工程结算量与造价真实性、合理性的一种审核方法。如对某工程结算进行审核,运用测量法发现该项目屋架吊顶部钢结构设计规定用槽钢320#变成280#,设计领土完整用直径Φ22,实际使用的是Φ20,设计间距60mm,实际间距达80mm等等能够经过现场实际现场进行测量的项目,查出由于上述原因致使实际比设计少用的工程材料,尽最大的可能控制虚增的造价。
７、核对法。指在工程结算审核中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对,用相互验证和复核的手段,验证工程量与造价真实性、合理性的一种审核技术方法。
8、全面审查法。全面审核法就是按照工程图纸的要求,结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等,全面审核工程数量、单价以及费用计算。这种方法的优点是:全面细致,审查质量高,效果好;缺点是:工作量大,时间较长,存在重复劳动。
(三)制定审核步骤:
审核人员执行基本建设项目结算审核,应该充分了解被审核单位有关情况和获取审核资料的基础上,合理制定审核计划,并根据审核过程中情况的变化,予以必要的修改或补充。审核人员制定审核计划时,应当了解该项目的以下基本情况:
①工程项目的性质、类别、规模、承建方式等情况。
②审核所需的相关资料的可获得性。
③工程材料的供应方式。
④工程价款的结算情况。
⑤工程项目预结算已审核情况及审核结果的处理。
⑥工程项目现场施工条件。
⑦建设期内工程预算定额、预算单位、取费标准等的变化情况。
在编制审核计划时,审核人员还应当获取被审核单位建设工程结算及其编制所依据的以下资料:
（1） 工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件。
（2） 概算资料及投标文件。
（3） 施工合同、协议。
（4） 施工图或效果图。
（5） 工程量计算书。
（6） 材料费用资料。
（7） 取费资料。
（8） 付款资料。
（9） 其它有关证明。
（10） 施工组织设计或施工方案。
（11） 工程工程变更签证材料。
（12） 工程评价资料。
（13） 隐蔽工程资料。
（14） 工程结算的财务资料。
（15） 其它影响工程造价结算的有关资料。
经过对被审核单位(项目)的充分了解,在获取相关的资料后,审核人员应当制定详细的审核计划,对人员、时间、审核程序和方法等做出合理的安排。
(四)确定评审实施内容
1、施工承包合同。施工承包合同是明确建设单位和施工单位在工程建设中经济责任的书面文件,合同一经签订,便具有法律效力,双方必须严格履行,否则将承担违约责任。合同的签订应贯彻平等互利,协商一致,等价有偿的原则,不能损害国家利益和双方的经济利益。合同的审查是工程结算的切入点。
2、现场签证。现场签证是由于施工现场情况的变化与原设计施工图纸不一致而产生变化,施工单位和建设单位根据设计变更以及临时变更双方以书面形式确定的文书,正确客观的签证应当作为结算的依据。
签证的审查将为工程量的审核奠定基础。审查现场签证,应结合竣工图纸的审阅进行,把尚未修订的竣工图纸做好必要的标注,为有效的利用竣工图纸打下基础。审查现场签证主要是对其真实性的审查,要结合建设单位有关现场管理人员和内部审核人员,对签证的真实性进行辨析,防止施工单位制假造假。审查中要分析这几变更是否相互冲突,防止不合法的签证混入计算,使结算的金额超出工程的实际价值。
3、工程量。工程量审核是指审核人员按照竣工图结合现场签证给出的实际尺寸和预算定额规定的计算规则,抽查或逐项计算后,与原结算工程量进行比较查找差异的过程。审核工程量必须严格按照竣工图、审定的资料及其所选用的标准、规范,按照各专业定额规定的规则,防止重复计算。
工程量审核比较繁琐,所需时间长,耗费精力多,也是工程量结算审核的主要方面。要缩短审核的时间,保证审核质量,提高审核效率,实践证明采用联合审核的方法极为有效。把专业审核人员、兼职审核人员、项目所在单位的内部审核统一组织起来,发挥各类人员的专业优势,在短时间内解决大量的计算问题,避免久拖不决,造成工作人员的疲劳。
4、定额套用。定额套用的审核是对确定的工程数量套用定额正确性的审核和复核。定额套用的正确与否直接影响工程直接费和直接费的差异,将对间接费产生很大的影响,因此在准确计算工程量后,要对定额套用的合法性、正确性进行详细的审查。
定额套用的审核中,首先,应按照各专业定额工程子项目的选项规定,对施工单位提供原工程结算套用情况进行调整,即量差的调整。工程量审定后套用定额,就成为连续工程的关键环节,定额套用的准确性与否不但涉及工程直接费和间接费,而且还涉及材料的定额用量。因此审核中就成为施工单位关心的重点之一,因此审核人员务必要领会定额规章的有关规定,准确套用定额,减少工作的重复,体现审核的权威性和公正性。
5、材料用料和材料差价。一项工作中材料费用约占60%—70%,其中价差约占10%—20%,由于占价差的比重较大,因此是影响成本的关键因素,也是结算审核重点监控内容。对于材料用量的审核,首先调整好工程量,在此基础上主要根据定额进行分析,对于钢材等可按竣工图等实际用量进行调整的,还应当有针对性的对照定额进行抽查,以确定定额调整的准确性。
材料价差是材料价格与实际消耗的同类材料价格差异,现行定额规章规定,可计算材料价格差异的材料很多,如钢材、木材、水泥、新型材料等数量繁多。材料价差审核一是根据施工合同和招标文件有关约定或承诺;二是对市场实际价格进行调查询价,比较后客观选用,在辅之以购物发票就能够达到价格控制的目的。
6、费用。费用审核是指对其它直接费和间接费计取的审查,对该项目的审查依据费用定额、施工单位的资质等级和定额规章规定的标准进行计算和复核的。一些施工单位总是想把费用列的多一些,因此对施工单位的资质也总是首先按高的考虑,因此深刻人员在审核中不能对费用的审核忽略。审核人员要对工程结算各项目的计算进行全面复核,在实际工作中施工单位有关人员经常将横向和纵向的数字有意搞错打马虎眼,以增加结算收入,审核人员不能放松每一个环节的审核。
7、其它。审核小组在获取所需要的资料后,在规定的时间实施审核,并将实际情况和结果在审核工作底稿中详细记录。具体的讲:
①审查按工程量计算规则和施工图计算的工程量是否准确,有无重计、漏计等计算错误,以及工程实施过程中发生的设计变更和现场签证。
②审查工程所套定额是否与工程执行的定额标准相符合,工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,有无错套定额,以及工程材料和设备价格的变化情况。
③审查施工企业取费标准是否与其资质等级别的工程类别相符,取费基数是否正确,计算程序是否符合规定。
④审查钢材、木材、水泥的消耗数量是否正确(对工程项目进行材料项目分析,钢材要抽筋计算),列入直接费用的材料是否符合预算价格,材料代用和变更是否有签证,材料价差是否符合找差的规定,数量是否准确,实际价格是否准确,价差计算是否准确。
⑤审查工程实施过程中的建筑经济政策变化情况及补充合同的内容。
审查人员在审核本建设项目结算的过程中,必要时应会同建设单位和施工单位,对以下项目进行现场查勘核实:分部或者分项工程、实际工程用料偏离结算的工程项目、变更设计的工程项目、必须丈量的工程项目、交付使用的资产项目、预留的尾工工程、需要勘探的其它事项。
审查人员遇到以下情况的时候应当获取适当的证据:变更工程设计、建设单位提供材料和设备、施工中使用的工程材料或设备价格与规定不符、变更不同资质的施工企业、改变工程项目的性质、提高或降低建设标准、设计外工程项目、其它应当获取证据的情况。
审核人员审核建设工程结算遇到以下情况应获取必要的签证:施工情况与图纸不符、施工用料发生变化、施工情况与施工合同不符。
审核人员还应当特别关注以下事项,以判断本次建设项目结算是否运用了不合理的定额和取费标准:
a、 对预结算有重大影响的。
b、 特别容易受关键因素变得影响的。
c、 具有高度不确定性的分项工程。
d、 预算定额没有列入或需要更换的。
⑧对已竣工单位工程或达到结算要求的完工工程进行竣工结算审核,每星期召开一次审核会议,汇总个方面意见,并经项目主审复核并出具初步审核报告。
(五)评审时应注意的问题及要掌握的要领
1、工程量全面复核
根据设计图纸、委托单位书面要求,严格按照<建设工程工程量清单计价规范>(GB50500— )、<四川省建设工程 工程量清单计价定额>进行工程量的计算,对设计图纸表示不明、不清处及时与委托单位或设计单位衔接,以便工程量的准确计算。
2、清单计价
根据<建设工程工程量清单计价规范>(GB50500— )、<四川省建设工程 工程量清单计价定额>对各清单项进行组价。
3、价差调整
清单单价计算完后,根据当地<建设工程造价信息>或<四川省建设工程造价信息>进行材料价格调整,遇信息缺项材料,询问当地市场价,进行调整。
４、 确定审核重点
①工程量是否按相关计价规则进行计算、是否存在重复计算的现象。
②送审单价是否正确,是否符合相关规定及要求。
③汇总报价是否准确。
工程造价评审采取全面审查的方法,即按计价定额顺序,或按施工的先后顺序,按分部分项逐一进行全面审查。
Ⅰ.审查综合单价的套用
(1)造价工程师首先按分部分项项目名称、计量单位、工程内容、项目特征、综合单价一一与送审控制价进行对比,分别列出综合单价与送