xx公司财务管理方案.doc

Xx公司

财务管理方案

拟制：

设计思路

公司的未来发展，将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作用。
一、会计核算
公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常核算工作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基础，其它财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要首先组织实施三项工作。
（一）建立会计作业标准。
根据会计核算的基本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确具体的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。
一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。
二是发挥会计作业标准的考核作用。按照作业标准对会计人员的例行性工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。
（二）完善会计作业流程
在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必须改进和完善工作流程。通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。
（三）强化会计作业监督
1、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检查会计人员岗位职责的履行情况、作业规范和作业成效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。
2、法规监督：根据《会计法》规定，对公司相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。
二、资金结算
开展公司对银行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预算为工具对整个公司的资金采取统一管理。
（一）通过预算进行资金调控
1、提高资金利用效率。通过资金的预算管理，以收抵支合理安排公司的支付活动，统筹兼顾，避免支付不能的情况出现，可以调高企业流动资金的周转率和使用效率。
2、增加金融机构授信水平。通过合理安排资金支出，并参与投融资活动，力求保持优良的资本结构及良好的财务状况，能使金融机构对公司的授信总额度得到相当程度的提高。
（二）拓宽融资渠道。
1、内部融资。与会计核算、内控控制职能紧密结合，减少存货、应收帐款及不良资产的占压，提高各项资产的周转及使用效率。
2、外部融资。随着国家金融市场的发展，融资工具的多元化和多样化，打破了企业单纯依靠银行贷款进行发展的单一格局。结合企业自身特点，最大限度的有效利用各种融资工具，并取得成效，应该是今后外部融资工作的重中之重。
（三）参与投资决策。
参与投资项目的决策工作，通过财务分析和论证，选择回报率较高的投资项目，并提出项目的财务管理方案，避免和减少投资失误，保证企业投资的回报率和经济安全。
（四）监督投资项目运行。
对投资项目的运行情况实施监督，依据投资项目预期的主要经济指标，有计划、有步骤的跟踪检测投资项目的回报率和变化情况，及时总结投资经验，从财务运行方面，对投资项目进行咨询和指导。
三、内部控制
研究、设计和监督财务运营的重要作业流程、运行规则和取得实效，发现并论证关键性问题，制定并督促落实风险防范措施，建立并运行财务管理的长效机制。
（一）事前风险管理。
风险防范工作必须在一项经济活动开始之前进行控制，预测各种可能发生的隐患和可能出现的后果，制定并采取应对和防范措施，降低风险发生概率，能够积极应对突发性变化，将企业的经济损失降至最低。
（二）加强过程控制。
通过会计核算的数据、资金状况及本部门对经营活动的监督，制定、监督各项经营活动内控程序的运行情况。通过改进和调整解决问题，对各种内控程序，坚持“追求并保证安全第一”的原则，在保障经营活动安全的基础上提高效率和效益。
（三）完善事后分析。
对财务运营和管理工作，要做到勤于和善于事后分析，总结和借鉴经验，吸取并接受教训，用于指导今后开展的经营活动。提出财务运营的分析报告，为公司的经营管理决策，提供可靠、有价值的数据支持和信息支持。
四、制度建设
规章制度是财务管理活动的基本依据。因为公司刚刚成立，财务管理制度需要逐步完善。在财务机构建立后，我们亟需建立的财务管理制度是：财务组织与人员管理规定、会计政策管理规定、预算管理规定、资金管理规定、资产管理规定、成本管理制度、财务信息管理规定、内部控制程序和业绩评价办法。
以上九个方面财务制度的设计和建立是重要的工作，更重要的是提高财务部门和人员的制度执行力，这是一项具有长期性和艰巨性的任务，需要我们坚持不懈的努力。

一、会计机构

<一> 会计机构的设置
财务部属于公司直属系统，在公司总经理的领导下组织实施本公司的会计核算、财务管理工作。财务部由财务经理（或总监）、会计主管、财务主管、风险管理、资金管理、核算会计等岗位组成。财务部负责人为财务部经理（或总监），直接上级为公司总经理。
1、 基本职能
(1) 建立以成本核算为基础、以财务预算为控制、以目标利润为核心、以定单管理为模式的效益化财务管理运行机制。
(2) 编制公司年度和阶段性财务预算计划以及与此相对应的财务决算报告。
(3) 对主体产业项目，实行分类分项的精细化财务目标管理。
(4) 设计并组织实施订单式管理的成本核算模式。
(5) 建立并运行与泉林纸业营销、生产、供应和财务等部门合理对接的财务作业流程。
(6) 细分并精确核算不同产品、不同批次的产品生产成本。
(7) 按产品分类和市场细分，精细核算并合理控制销售成本。
(8) 根据财务预算的目标要求，集中控制管理成本。
(9) 依据财务管理的目标要求，参与产品销售价格策略和原材料“性价比”的制定工作。
(10) 依据财务管理的目标要求，对销售计划的执行情况提出必要的建议和要求。
(11) 向公司决策层提供有效的重点项目财务分析报告和财务总体运行报告。
(12) 向合作方提供规范、健康的企业财务状况和经营成果报告。向合作方提供依据充分的、具有效益价值的重点项目财务预测报告。
(13) 按照财务独立核算的原则和要求，对销售计划执行情况、市场细分和价格变动情况，实施例行的工作调研、必要的工作协调和业务磋商。
(14) 对生产成本的变动情况，对生产原料采购成本的变动情况，实施例行的工作调研、必要的工作协调和业务磋商。
(15) 制定与泉林纸业营销、生产、供应和财务等部门进行业务协调的工作备忘录。
(16) 以月度为周期，出具制浆项目、3700项目和生活用纸项目的经营报告。
(17) 组织实施本部门的岗位目标绩效考核工作，组织开展本部门分类专业的业务培训工作。
(18) 建立并组织实施公司各项财务管理制度。
2、 工作范围
（1） 本公司经济活动的帐务处理；
（2） 本公司财务管理活动的开展；
（3） 银行业务的办理；
（4） 涉税及保险业务的办理；
3、 权限裁量
（1） 有权对违反财经纪律，公司财务制度，影响公司经济效益的事项进行检查、监督，并拥有对责任者处罚的建议权；
（2） 有权对公司财务人员进行监督和管理；
（3） 有权在公司资金管理中，合理控制公司的收支进度，从宏观上平衡资金、调剂余缺，力求保持最低的成本和最大的现金流量；
（4） 根据公司管理要求，在领导授权后，有权制定有关财务会计方面的管理标准、规定，并负责检查考核；
（5） 有权要求公司业务部门及其它职能部门及时提供会计指标所需原始资料；
（6） 有对公司各部门不按要求提供有关会计指标资料进行处罚的建议权；
（7） 有制定本部门工作程序的权力；
（8） 有对预算完成情况的奖惩建议权；
（9） 对本部门内部人员有使用权，并对人员进出本部门、内部人员待岗等有建议权；
4、 责任
（1） 对贯彻执行有关国家财经法规、制度不严，使企业遭受经济损失负责；
（2） 对本部门提供资历料的完整性、合理性，准确性负责；
（3） 对公司范围内的资金综合管理不善，造成损失负责；
（4） 对财务业务的规范性负责；

47

<二> 岗位设置
1、财务部组织结构图
财务经理或总监

报表分析岗
资产管理
岗
预算管理岗
风险管理岗
财务管理（组）
成本控制
岗

会计核算(组)

现金出
纳

银行结算

总帐会计

成本会计
信息管理
税务会计
存货会计
资产会计
往来会计

备注：以上各岗位有一岗多人而成立组，也有一人多岗。

2、岗位说明书

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
财务部总监
所 受

监 督
1.直接接受总经理的指令和监督；
2.在规定的权限内，一般例行公事可独立处理，有关重要事项，须向总经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1. 对本部门各岗位工作有指导、指挥、协调、监督管理的权力
2. 对任何部门违反财务制度的行为有处罚建议权

职 责
概 述
1.严格服从总经理的领导，一切管理行为向总经理负责；
2.拟定本处的工作计划和目标；
3.组织完成本部门的工作计划和目标
3.有对下属的人事推荐权和考核、评价权；
4.定期组织对本部门的工作进行评价；
5.完成公司领导临时交办的其他工作任务。
责 任
1. 对公司资本运营的安全性负责；
2. 对会计资料的准确性、完整性、及时性负责。
任 职
条 件
1. 具有本科以上文化程度和中级会计专业技术资格；
2. 熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3. 有较强的管理组织能力和工作责任感、事业心.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
主管会计
所 受

监 督
1. 直接受财务经理的指令和监督；
2. 在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1．对本公司项目进行财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析；
2．对本部门会计核算工作进行全面指导和监督。
3．对本部门的工作计划进行督促、检查、评价、总结与分析。

职 责
概 述
1． 各项会计工作定期研究布置，检查总结。
2． 积级宣传，严格遵守各项规章制度。
3． 负责审核原始凭证的合法性，记帐凭证的准确性。
4． 督促办理各种应上交款项，做到按时足额上交。
5． 负责向厂领导汇报财务状况和经营成果。
6． 按照会计制度和上级有关规定及时准确的编报财务报表。
7． 组织会计人员学习财会知识，提高会计人员的业务水平。
8． 负责会计人员的考核，制定具体考核办法。
责 任
1．对公司资本运营的安全性负责；
2．对会计资料的准确性、完整性、及时性负责。
任 职
条 件
4. 具有财会本科以上文化程度或中级会计专业技术资格；
5. 熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
6. 有良好的职业道德和较强的工作能力.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
出纳会计
所 受

监 督
1。直接受财务经理的指令和监督；
2．在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1．对现金收支与银行收支业务有监督的权力；
2．对任何人违反财务制度的行为有处罚建议权；
3．对融资、投资的财务风险有监督防范权。

职 责
概 述
1. 负责银行、现金的收付业务。
2. 负责向银行办理借还款事宜。
3. 审查原始凭证,保证其合法性和准确性.
4. 编制与现金、银行有关的记帐凭证.
5. 每日核对银行、现金收付业务.
6. 每日填写银行、现金收付日报表,定期对帐.
7. 妥善保管现金、各种印签和票据，负责印鉴的使用登记及管理。
8．每月必须编制银行余额调节表。
9．降低资金成本及金融风险。
责 任
1.对原始凭证的合法性负责.
2.对银行资金的安全性负责.
3.对所管帐簿余额的正确性负责.
任 职
条 件
1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；
2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3．有良好的职业道德和较强的工作能力.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
往来会计
所 受

监 督
1.直接受财务经理的指令和监督；
2.在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1. 有对应收应付、工程等业务结算的监督权；
2．有对往来款项的账龄分析权，对信誉差的单位有建议权。

职 责
概 述
1. 办理应收应付款项、其他应收应付款项及非现金业务的报销业务事宜.
2. 处理工程结算事宜.
3. 审查原始凭证的合法性和准确性并对其负责.
4. 办理差旅费报销及督促还欠事宜.
5. 对各种应收应付业务设置明细帐.
6. 有关部门提供债权债务情况,协同有关部门及时清理核对各种往来款项.
7. 各种往来款项的帐龄分析。
8．及时编制与往来有关的记帐凭证。
责 任
1．.对入帐单据的合法性负责。
2．对所管帐簿余额的正确性负责。
任 职
条 件
1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；
2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3．有良好的职业道德和较强的工作能力.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
投资岗
所 受

监 督
1。直接受财务经理的指令和监督；
2．在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1．对投资项目收集的资料进行审核监督。
2．对投资方案的执行情况进行监督。

职 责
概 述
1．项目可行性分析。
2．收集整理与项目投资有关的各种资料和数据。
3．项目发展前景预测和投资风险分析。
4．参与项目投资方向的制定，组织投资方向的评审。
5．投资项目事后评估。
6．对投资资料和档案进行收集整理和归档。
责 任
投资分析的真实性、准确性负责。
任 职
条 件
1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；
2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3．有良好的职业道德和较强的工作能力.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
存货会计
所 受

监 督
1。直接受财务经理的指令和监督；
2．在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1．对物资供应价格进行监督；
2．对存货数量进行监督。

职 责
概 述
1。办理材料出入库业务。
2．分析材料价格升降的原因，计算升降幅度。
3．分析材料消耗增减变化的原因。
4．及时登记材料三级明细帐。
5．准确的计算材料消耗数量，及时汇总编制材料出库表。
6．每季都要与保管员核对库存数量。
7．每月都要与二级明细帐进行核对。
责 任
1。对发票的真实性、合法性负责。
2．保证所管帐簿余额的正确性。
任 职
条 件
1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；
2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3．有良好的职业道德和较强的工作能力.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
税务会计
所 受

监 督
1。直接受财务经理的指令和监督；
2．在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1．对涉税事宜进行监督。
2．对财险、人险事宜进行监督。

职 责
概 述
1。掌握国家、地方税务法规政策，做好税务工作。
2．及时登记应交税金帐簿。
2．各种税金的交纳提取工作。
3．办理公司的纳税申报。
4．抵扣联的签收。
5．及时办理财产保险事宜。
6．领导交办的人身保险事宜。
7．各种保险赔付事项。
8．收入帐簿的登记工作；
9．费用帐簿的登记工作；
责 任
1。对税金余额的正确性负责。
2．对所管帐簿的余额正确性负责
3．对发票领用、使用情况负责。
任 职
条 件
1．具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；
2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3．有良好的职业道德和较强的工作能力.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
预算管理岗
所 受

监 督
1。直接受财务经理的指令和监督；
2．在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1．对财务制度执行情况进行监督。
2．对预算执行执行情况进行指导和监督。

职 责
概 述
1。负责财务制度的拟制工作
2．负责财务制度的健全工作
3．编制财务预算、进行财务控制与分析。
4．负责各责任中心的考核和奖惩工作。
责 任
对所提方案的可行性、经济性负责
任 职
条 件
1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；
2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3．有良好的职业道德和较强的工作能力.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
成本控制岗
所 受

监 督
1。直接受财务经理的指令和监督；
2．在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1．对各责任中心的预算执行情况进行监督；
2．对各责任中心的考核方案执行情况进行监督。

职 责
概 述
1．负责成本核算事后考核的方案设计工作
2．负责成本核算的事后考核工作
3．负责预算执行的事后考核工作
4．负责收集反馈信息， 纠正偏差

责 任
对考核结果的真实性负责
任 职
条 件
1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；
2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3．有良好的职业道德和较强的工作能力.

岗位说明书
部 门
财务部
岗 位
成本会计
所 受

监 督
1。直接受财务经理的指令和监督；
2．在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示，经批准后方可执行。
所施
监督
1．对各中心的成本费用监督。
2．对收入完成情况进行监督。
3．对材料成本差异情况进行分析和监督。

职 责
概 述
1。负责销售收入、销售成本帐的登记。
2．负责生产成本、制造费用帐的登记。
3．填制与收入成本有关的记帐凭证。
4．每天都要及时的登记有关帐簿。
5．分析影响销售收入变动的原因，价格高低对销售的影响。
6．分析生产成本增减变动的直接因素；写出成本升降的具体情况。
7．负责其他业务收入、营业外收支帐薄的登记，结转成本。
8．负责与保管科核对废料销售发票的准确性。
9．编制五金材料耗用表，分摊材料差异，编写成本费用分析报告。
责 任
1． 对销售收入的真实性负责。
2． 对生产成本的准确性负责。
3．对所管帐簿余额的正确性负责
任 职
条 件
1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；
2．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
3．有良好的职业道德和较强的工作能力.
3、岗位作业及考核标准

岗位名称
主管会计
岗位作业标准
岗位考核标准
1、每月25日前将次月会计工作安排完毕。
2、每年11月15日前编制完年度财务预算，偏差不得超过5%。
3、每月5日前编制完上月财务报表、财务分析及工作总结。
4、当日审核记账凭证，次日记账，次月4日结账。
5、每月5日前完成考核。
6、季度财务状况说明书应于季度完结后10日内编制完成。
7、半年度财务状况说明书于年度7月15日前编报完毕。
8、每一会计年度完结后，应编报年度财务状况说明书并于次年1月31日完成。
9、每周组织现金盘点两次。
1、工作安排不及时，一次扣2分，二次下岗。
2、预算编制不及时，一次扣2分，二次下岗。
3、报表编制不及时，每拖延一天扣2分，二次下岗。报表分析不准确、工作总结不全面，每次扣5分，二次下岗。
4、审核凭证、记账不及时、出现差错扣2分，预算、分析、总结不及时每次扣2分。
5、考核不及时、不全面每次扣5分，二次下岗。
6、现金盘点少一次，每次扣2分。
7、未及时完成领导交办的临时任务，每次扣2分

岗位名称
出纳会计岗
岗位作业标准
岗位考核标准
1、随时接单，随时办理，当日制证当日记账保证日清月结，正确率100%。
2、登记现金银行日记账，差错率为0。
3、每日盘点现金，账账、账实相符。
4、每日编报现金、银行存款日报表，差错率为0。
5、及时办理贷、还款事项，差错率为0。
6、整理归档贷款合同。
7、保证资金正常运转，差错率零。
8、每月8日前编制完银行存款余额调节表。
9、风险预见率85%，风险防范率85%。
10、在规定的时间内完成领导交给的工作，完成率95%。
1、当日接单未办理、未制证、未记账每次扣2分；出现差错每次扣2分；给公司造成重大损失者另行处理。
2、记账每错一处扣2分，账账不符每次扣2分。
3、现金盘点账账不符、账实不符一次扣2分。
4、日报表每漏报一次扣2分，出现差错一次扣2分，二次下岗。
5、延误借款、还款及收款每次扣5分。
6、贷款整理不规范，不全面每次扣2分。
7、资金周转不灵、出现差错一次扣2分。
8、未按时编制银行存款余额调节表，每次扣1分。
9、应预见风险未预见、应防范风险未防范第一次扣10分，二次下岗。
10、在规定的时间内未完成领导交给的工作，每次扣2分。

岗位名称
税务会计
岗位作业标准
岗位考核标准
1、当日凭证次日记账完成率100%，正确率100%。
2、登记税金、费用、其他收支账薄。
3、各种税金的交纳提取工作，差错率为0。
4、每月10日前办理完纳税申报并交纳税款。
5、抵扣联金额合计必须和进项税余额一致，差错率0。
6、严格按照增值税发票使用标准填开，做好登记，保管好发票，差错率0。
7、随时办理人身保险、财产保险，漏保率0。
8、事故发生随时到达现场，30日之内办理完索赔手续。
1、发现凭证错误，每处扣2分。
2、记账不及时、出现差错，每处扣2分。
3、税金交纳提取有缺漏，每次扣5分。
4、未按规定办理纳税申报拖延一天扣5分，二次下岗。
5、所保管抵扣联出现差错每次扣5分，并处以抵扣联金额2倍以上罚款。
6、发票未保管好，库存记录与库存发票不符直接下岗。
7、未及时办理财保、人保及其他保险漏保每次扣2分。
8、处理事故不及时每次扣2分。

岗位名称
预算管理岗
岗位作业标准
岗位考核标准
1、在经理指定的时间内及时完成财务制度的拟制，完成率100%。
2、健全财务制度的完善工作，完成率100%。
3、编制财务预算，正确率100%，完成率100%。
4、随时进行财务控制与分析，完成率100%，精确率95%。
5、对各责任中心进行考核和奖惩，完成时间每月5日前，完成率100%，正确率100%。
1、拟制财务制度未及时完成扣1分，完成率每下降5个百分点扣1分。
2、财务制度出现缺漏，每一项扣1分，完成率每下降1个百分点扣1分。
3、编制财务预算不正确、未完成扣1分，完成率每下降5个百分点扣1分。
4、未进行财务控制与分析扣5分，不正确、未完成扣1分，完成率、正确率每下降5个百分点扣1分。
5、未进行考核和奖惩每次扣5分，拖延1天扣1分，不正确、未完成扣1分，完成率、正确率每下降5个百分点扣1分。

岗位名称
往来会计
岗位作业标准
岗位考核标准
1、严格审查原始凭证的准确性和合法性，及时发现问题及时解决。
2、应收应付、其他应收应付事宜，单到即刻办理，准确率100%。
3、当日的业务，当日编制记帐凭证、次日入帐，差错率为0。
4、办理工程结算，差错率为0。
5、每月30号以前统计完个人借款余额，监督个人借款的周转金限额。
6、每月清理欠款。
7、每月5号前和母公司对往来帐，并编制“其他应付款”对帐单。
8、每季度核对一次应收账款余额，每月核对一次应付账款余额。
9、每月30号分析应收款项的帐龄，并与次月2号前递交帐龄分析报告。
1、原始凭证审核不正确、漏审，一次扣5分，二次下岗。
2、业务办理拖延，每次扣2分；
业务差错，每笔扣2分。
3、制证记账不及时，每拖延一天扣2分，差错每笔扣2分。
4、工程结算不及时，每拖延一天扣2分，差错每笔扣2分。
5、个人借款未统计、出现差错、出现漏记，每次扣2分。
6、清理欠款不及时，每次扣2分。
7、对账不及时、对账出现差错，未编制对账单，每次扣2分，
8、未按规定对账，每次扣2分。
9、帐龄分析报告出现严重失误，每次扣2分。

岗位名称
投资岗
岗位作业标准
岗位考核标准
1、依经理指示，接受项目投资的可行性分析计划，在考察完成后一周之内完成并递交分析报告。
2、月初5号之前收集已投资项目的资料，归档整理。
3、每季度末进行投资项目进行跟踪分析并提写报告，于次月10日前递交分析报告。
4、项目的评估，要本着严谨、科学、负责的态度，认真撰写报告。

1、报告数据与所提供数据资料不符、报告延迟递交一天，扣2分。
2、收集归档整理投资项目资料不及时、不完整，异常变动未提出解决方案每项扣2分。
3、未及时进行投资项目的时候评估、递交分析报告、报告失实，每次扣2分，二次下岗。
4、严格按照收益标准评估项目，决不徇私，否则一经发现，扣2分。

岗位名称
成本会计
作业标准
考核标准
1、每日依据税务会计开具的发票，当日填制与收入有关的记账凭证，完成率、准确率100%。
2、登记收入、生产成本、制造费用、销售成本账薄，差错率为0。
3、每月依据成本实际情况，查明成本升降原因，编写成本分析报告，提出降低成本措施，完成时间次月5日。
4、每月分析销售利润变动的原因。 5、及时编制材料消耗汇总表，分摊材料成本差异并及时结转，完成时间每月月末最后一日前。
6、及时编制制造费用分配表，完成时间每月月末最后一日前。
7、及时结转各损益类账户，完成时间每月月末最后一日前。
8、月末和保管处核对废料发票，准确率100%。
1、当日发票，当日制证，不能及时完成、错误一笔扣2分。
2、登记账薄不及时、错误一笔、月末账账不符每户扣2分。
3、成本分析报告不及时、不全面、成本降低措施不可行，每次扣2分。
4、销售利润变动原因分析不及时、不全面每次扣2分。
5、未按规定时间编制材料消耗汇总表，报表不准确每处扣2分。
6、未按规定时间编制制造费用分表，数据不准确每处扣2分。
7、损益类账户结转不及时、不准确，每次扣2分。
8、月末未能及时核对废料发票，或核对不符，未能及时查明原因，每月扣2分。

岗位名称
存货会计
作业标准
考核标准
1、及时办理材料入库业务，随时接单，随时办理，每月最后一日编制出库汇总表，结转成本。
2、登记三级材料明细账，差错率零。
3、次月10日前分析材料价格升降原因，计算升降幅度。报财务经理及成本会计，据以编制成本分析报告。
4、次月5日前完成记账及财务对账工作。
5、每季的次月25日前与保管员对账工作，做到账账相对。
6、参与保管盘库，做到账实相符。
1、不能及时接单、及时办理，业务客户反溃一次扣2分，不能及时结转成本每次扣2分。
2、漏记、错记、记账混乱、记账不及时，每项扣2分。
3、不能按时分析材料价格升降原因，完成相关报告，每次扣2分。
4、不能按时完成记账及对账工作，每次扣2分。
5、不能按完成与保管员完成数量对账工作，每次扣2分。
6、不参加盘库，账实不符，每项扣2分，并处以损失金额2倍以上罚款。

岗位名称
成本控制
作业标准
考核标准
1、每月依据各中心的费用消耗或材料消耗，参与各中心的考核方案设计工作，考核方案于次月10日前报出，完成率100%。
2、每月参与成本核算的事后考核，考核结果于次月10日前报出，完成率100%。
3、每月检查预算执行，对预算执行进行考核，查明责任中心执行偏差原因，提出纠偏措施，完成时间次月10日前，完成率100%。

1、考核方案报告不及时完成、内容不全面、不能提供相应改进措施，每次扣2分。
2、成本核算的事后考核公开、公平、公正，不能达到要求，每月扣2分。
3、不能按时执行考核，提出纠偏措施，考核力度不够，每月扣2分。

财务部内部考核方案

一． 考核目的
为了提高财务人员的业务水平，评价财务人员的工作业绩，使财务管理更具体、更准确、数字更真实，特制定本方案。
二． 考核对象
财务部全体人员。
三． 考核方式
财务总监考核全体财务人员。
四． 考核任务
<一>例行性工作考核(分值：50分)
1． 各财务工作人员要严格按照《岗位说明书》、《岗位作业及考核标准》处理常规性业务；
2． 如违反《岗位说明书》、《岗位作业及考核标准》规定的，按该规定的扣罚标准进行处罚；
3． 内部稽核人员发现的业务处理错误，要如实登记《岗位作业差错记录表》。
<二>月度重点工作考核（分值：30分）
1． 各业务人员要按时根据经理安排的工作任务及本岗位的工作任务编制《月度重点工作确认表》；
2． 《月度重点工作确认表》的编制时间为每月25日，28日前报财务经理。
3． 《月度重点工作确认表》的编制标准，由《月度重点工作确认表编制办法》规定，并按其考核。
<三>业务研究考核（分值：10分）
1． 各财务人员在工作闲瑕及业余时间要认真钻研与本岗位相关的业务；
2． 每月25日组织考试，考试成绩按10%折算为本项考核成绩。
<四>工作积极性评价（分值：10分）
财务部总监每月最后一日根据各财务人员本月的实际表现，客观、公正的给予评价。
五． 考核频次
日考与月考结合。
六． 考核原则
实事求是，对事不对人的原则。
七． 考核结果的运用：
1． 当月累计超过扣罚20分者，另加罚5分；
2． 每月初将考核成绩纳入薪酬体系。

三、财务管理制度

本部分主要内容有三:
（1） 会计核算制度
（2） 财务管理制度
（3） 内部控制制度

xx有限公司财务制度
编号
HL/CW/ZD/001
版本：2007
会计业务处理方法
共 14页
1 总则
1.1 本公司会计业务的处理，除国家法令制度已有规定者外，悉依本准则及程序的规定处理。
1.2 本公司以公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度，会计核算基础采用权责发生制。月份间损益，应予以严格划分。
1.3 本公司于会计年度开始前，根据年度计划编制营业预算及资本支出预算，在经营过程中为便于资金调度起见，应按月编制分月现金预算，营业预算、资本支出预算及分月现金预算的编制执行与考核，依照本公司预算制度的规定处理。
1.4 本公司的款项，应存入国家商业银行（本公司帐户）。
1.5 本公司有关现金及有价证券收支事项，依照本准则及程序第三章现金及有价证会计业务处理程序办理。
1.6 本公司普通事项，依照本准则及程序第二章一般会计业务处理办理。
2 一般会计业务处理程序
2.1 会计业务范围及其执行
2.1.1本公司会计业务由公司财务部会计人员处理。
2.1.2 会计业务包括下列各项
1) 原始凭证的核签；
2) 记帐凭证的编制；
3) 会计账簿的登记；
4) 会计报告的编制、分析与解释；
5) 会计用于企业管理各种事项的办理；
6) 内部的稽核；
7) 会计档案的整理保管；
8) 其他依照法令及惯例应办理的会计事项。
9) 各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。
2.1.3会计业务处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，编制记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计簿记，编制会计报告。但原始凭证不得代替为记帐凭证。
各种特殊会计事项，依本公司的规定处理有滞碍难行时，须参酌一般会计的原理、原则、方法或惯例，在不违背国家法令及会计制度的范围内处理。
2.1.4 原始凭证关系现金、票据、给予证券的出纳者，非经资金领导小组批准，出纳不得执行。
2.1.5 公司财务部，对于现金、票据、证券及其他各项财物应随时清查，不定期盘点。
2.1.6 会计业务的处理发生差错时，应于发现错误时，随时予以更正。
2.1.7 会计人员办理业务时，须使用本名，不得用别名、别号或简名。
2.2 会计凭证处理程序
2.2.1凡是能证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证,原始凭证有国家法令制度规定须具备某种条件者，必须依其规定。
2.2.2 原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法；
1)法令明确规定为不当的支出者；
2)数据数字计算错误者；
3)收支数字与规定及事实经过不符者；
4)有涂改挖补等而未按规定改正者；
5)与本公司有关规定不合者。
2.2.3 原始凭证的审核：
2.2.3.1支出凭证的审核
1) 支付款项应取得受款人的统一发票为原则，支付欠款的也可以受款人签章的收据作依据。
2) 对于购进物品或支付费用的原始凭证，必须由销货方或提供劳务方签章，并记明下列事项:
a. 该公司或商号名称、地址；
b. 货品名称、规格及数量或费用性质；
c. 单价及总价；
d. 日期；
e. 本公司的名称及地址。
3) 对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：
a. 该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证复印件;
b. 支付款项事由；
c. 实收金额；
e. 收到日期；
h. 本公司的名称及地址。
4) 对于其他机构支出的原始凭证，应记明下列各项，并视法令规定办理。
a. 受款机构名称、地址；
b. 支付款项事由；
c. 实收金额；
e. 收到日期
h. 本公司的名称及地址。
5) 对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。
6) 购进材料的原始凭证均应检附材料验收单。（收料单、请购单、入库单或托运单）。
7) 购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单。（收料单及请购单）。
8) 购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单”及请购单。
9) 刊登广告及印刷费的发票或收据均应际具栏本或样张，有合同或协议的并应际具原合同或协议。