自学考试审计学试题课程代码.doc

自学考试审计学试题课程代码

资料仅供参考
题号
一
二
三
四
五
六
七
八
九
十
总分
得分

一、单项选择题：(每题1分，共15分)
l、审计产生的客观基础是( )。
A、国家管理职能的需要B、保护私有财产的需要C、受托经济责任关系的出现D、保证会计资料真实性的需要
2、中国国家审计起源于( )。
A、西周B、唐朝C、宋朝D、新中国成立之后
3、西方民间审计发展的过程中，不属于英国式审计(详细审计)时期的特点是( )。
A、审计的主要目标是查错防弊B、审计的方法采用了抽样审计
c、审计的对象是全部会计资料 D、审计主要是为了帮助出资者鉴别会计信息
4、下列不属于中国国家审计机关的是( )。
A、审计署B、京津冀特派办C、某公司审计处D、南京市鼓楼区审计局
5、在中国国家审计的双重领导体制下南京市审计局将受到( )和( )两方面的领导。
A、审计署、南京市市政府 B、审计署、江苏省省政府C、江苏省审计厅、南京市市政府D江苏省审计厅、江苏省省政府
6、“三E”审计是指(。 )。
A、经济性、效率性和效果性 B、经济性、适当性和效率性
C、效率性、适当性和环境性 D、效果性、环境性和经济性
7、下列关于审计对象的说法正确的是( )。
A、审计对象指的是被审计单位的会计资料及有关经济资料 B、审计对象指的是被审计单位的财政财务收支及有关经济活动
C、审计对象是指被审计单位的会计资料及有关经济资料和财政、财务收支及有关经济活动 D、不同的时期审计对象是保持不变的

8、下列关于审计证据的表述正确的是( )。
A、在审计工作中，审计证据的数量越多越好 B、审计风险越大，则需要的审计证据越多
C、审计人员应当关注审计过程中发现的所有证据，不论其金额大小 D、对于每个具体审计项目所需要的审计证据数量是一致的
9、在审查无形资产的过程中，不会用到( )审计方法。
A、审阅法B、询问法C、盘点法D、核对法
10、抽查法适用于( )场合。
A、被审计单位规模较小B、被审计单位业务单一C、被审计单位很可能存在重大经济舞弊行为D、被审计单位
11、在利用变量抽样确定样本规模时，下列因素中与样本规模成反向变动关系的是( )。
A、总体规模B、总体中各项目的差错C、审计结论的精确限度D、审计结论的保证程度
12、以审查和评价内部控制为特征的审计取证模式是( )。
A、制度基础审计B、风险基础审计C、业务基础审计D、账目基础审计
13、下列审计程序中不属于社会审计程序的是( )。
A、初步了解企业的基本概况，作为是否接受审计业务的参考B、签订审计业务约定书，明确签约双方的责任和义务
C、向被审计单位下达审计通知书D、编写并提交审计报告
14、注册会计师经过审计程序确信某企业会计报表中存在50万元的错误，那么她不可能出具( )类型的审计报告。
A、无保留意见B、保留意见c、否定意见D、无法表示意见
15、下列哪项是详查法的优点( )。
A、节约人力、物力和时间 B、高效率 C、低成本 D、能够收集到证明审计事项的完整证据
二、多项选择题：(每题1分，共5分)
1．审计能够从不同角度进行分类，下列正确的有（ ）
A．审计按与被审计单位的隶属关系不同，能够分为内部审计和外部审计
B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计
C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
E．审计按客体机构的性质不同，可分为政府审计和企业审计
2．下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（ ）
A．雇佣正在其它会计师事务所执业的注册会计师
B．对其能力进行广告宣传
C．允许其它单位以本所的名义承办业务
D．以降低收费方式招揽业务
E．揭露被审计单位的重大舞弊行为
3．当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，即立法型，比如(　　 　　　)
A．加拿大的审计总署 B．瑞典的国家审计局
C．美国的审计总局 D．菲律宾的审计委员会
E．奥地利的审计院
4.需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查(　　 　　　)
A．采购发票 B．行驶证
C．银行付款凭证 D．固定资产明细账
E．车辆年检材料
5、下列对于内部控制作用的论述正确的是( )。
A、保护财产物资的安全完整和有效使用 B、提高会计信息和其它信息资料的可靠性和正确性
C、促进经营效率的提高和经营目标的实现 D、杜绝串通舞弊

三．判断改错题（每题2分，共10分）
l、采用积极函证方法，应要求被函单位将回函寄给被审计单位。( )
2、在统计抽样的过程中，注册会计师也须运用专业判断。( )
3、环境证据属于间接证据，但能够帮助审计人员寻找审计线索，选择审计重点。( )
4、审计人员评价被审单位内部控制的最终目的，是据以确定实质性测试的性质、范围和时间安排。 ( )
5、从审计对象总体中选取部分样本(项目)进行审计，并对所选项目本身发表审计意见的方法叫抽样审计。( )

四．名词解释 （每题3分，共15分）
1. 审计职业道德
2. 分析性复核法
3. 经济效益审计
4. 内部控制
5. 审计工作底稿

五．简答 （每题5分，共25分）
1、世界各国的国家审计机关设置模式可分为哪几种类型?并请作简要的分析及评价。
2、试述如何进行函证方式的选择。
3、请例举出可能导致内部控制制度失效的情况。
4、审计的实施阶段有几个环节？分别是什么？请简要回答。
5、内部审计证据与外部审计证据有何不同?试分别举例说明。

六． 论述 （每题1分，共10分）
1、审计人员在对某客户审计时，收集到下列三组审计证据：(1)销货发票副本与购货发票；(2)审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表；(3)审计人员收回的银行存款函证回函与客户提供的银行定期寄送的对账单。
请分别说明：每一组审计证据中哪一项审计证据更为可靠?为什么?

七． 案例分析 （每题10分，共20分）
(一) 资料：20X1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下：
1.现钞有100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1 997.58元。
2.已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。
3.已收款尚未入账的付款凭证5张，计520元，其中有马明借条一张，日期为20X0年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。
4.盘点的库存现金账面余额为1 890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入现金4 560.16元，支出现金4 120元。20X0年12月31日库存现金账面余额为1 060.04元。
要求:
1.请说明上述资料是如何获得的？
2.根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算20X0年12月31日库存现金实存额。
3.指明企业存在的问题，提出处理意见。

(二) 资料：南京紫金会计师事务所派注册会计师李瑛和王玮对东方股份有限公司 会计报表的实地审计工作。在审查工作中，发现该公司有低估负债和费用100万元的错误，经编制调整工作底稿，该公司已对该项错误作了调整。 3月10日完成外勤审计工作，审计报告于 3月25日签发提交。
要求：
1. 审计人员应出具何种意见类型的审计报告?为什么?若该公司低估负债和费用100万元的错误足以使该公司会计报表被严重歪曲，拒绝接受调整。审计人员应出具何种意见类型的审计报告?为什么?
2. 请你代注册会计师编制一份适当的审计报告。(引言段和范围段可省略)