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某国企中建财务总监在2020年度财务工作会议上的讲话
某国企中建财务总监在2020年度财务工作会议上的讲话
某国企中建财务总监在2020年度财务工作会议上的讲话创新驱动谋发展结构调整促转型全力推动企业在新时代实现高质量发展大家好！今天，我们在这里召开一年一度的财务工作会议，同时也是2019年三季度“双清”工作布置推进会议。这次会议是举国欢庆新中国成立70周年，公司上下深入开展“不忘初心、牢记使命”*t*y，全力推进企业高质量发展之际召开的一次十分重要的会议。我们还非常荣幸地请到了国家审计署企业审计八X汪春贵副X长一行亲临现场指导工作。本次会议的主要任务是：分析当前国际国内经济形势，总结回顾前十个月工作，查找存在的问题和不足，布置安排2019年度剩余时间及明年财务工作。下面，我主要谈五个方面意见。
一、当前面临的内外形势
（一）国际政治经济形势
自2008年金融危机发生以来，世界经济增长一直缓慢。金融危机深层次影响还在继续，世界经济仍处在深度调整期，旧动能已经趋于消退，新动能培育仍任重道远。一方面，随着国际分工的发展、科学技术的进步和跨国资本的流动，全球化进程继续推进；另一方面，国际形势中不稳定、不确定因素突出，经济增长乏力，贸易保护主义、孤立主义、民粹主义等思潮抬头。全球金融市场震荡，全球化与逆全球化力量互相激荡，给世界经济复苏带来不确定性，也给我国经济发展带来了很大的挑战。
1.贸易战带来重大不确定性
中美关系作为当今世界上最重要的双边关系之一，随着中国综合国力的增强、国际影响力的上升正在发生重大的变化。中美贸易战打破了世贸组织营造的安全和可预期的贸易环境，贸易政策不确定性的增加、贸易紧张X势的升级将削弱商业投资，影响全球供应链，对企业发展前景造成不利影响，抑制经济增长。
2.经济增速下行压力增大
2019年全球经济增速放缓已经成为市场的共识。各种接踵而至的风险因素正在打击全球经济增长前景以及市场的信心。欧洲制造业持续走低，经济增长乏力。非洲经济体高企的外债增加了政府的偿债成本，经济前景仍不容乐观。拉美区域受国际贸易X势紧张、国际金融市场波动加剧以及拉美国家处于超级大选周期的叠加影响，经济增长仍然承受较大压力。
3.全球债务水平持续上升
2008年美国次贷危机爆发以来的十年里，全球经济复苏的背后伴随着是全球债务水平的快速上升。新兴市场国家债务水平的上升远快于发达国家，而全球债务水平的快速上升也是制约全球经济发展的最大隐忧之一。未来，部分高债务国家的去杠杆可能影响经济增长，而经济增长的放缓将会加剧上述国家去杠杆的压力，进而形成恶性循环。
4.金融市场动荡加剧
2018年国际金融危机爆发以来，国际金融市场呈现出两大主要特征：一是全球股市震荡；二是美元持续升值和其他货币不同程度的贬值。全球金融市场的动荡加剧。
（二）国内发展展望
1.适应未来国内宏观经济形势
这两天大家听了魏加宁、朱青教授对国际国内宏观经济形势的分析，应该能够感受到，我们正处于改革发展的关键时期，需要准确分析形势、判断政策走向、适应环境变化。首先是我国潜在G党P增长率持续下降，“六五”时期到“十一五”时期，我国的潜在增长率都在9%以上，“十二五”下降到8.05%，“十三五”下降到7.19%，预计“十四五”将进一步下降到6.35%。经济下行的压力可能倒逼国家深化改革，进一步解放思想改善营商环境，推进减税降费、扩大开放，也可能加大宏观调控、监管稽查力度，强化央企社会责任，机会与风险并存；其次是我们要判断经济是处于“新常态”还是“转型期”，并采取恰当的对策。开车风险最大的时候往往是从快车道向慢车道变道的时候，过去经济高速增长掩盖了的风险都将很可能暴露出来，我们要把防范风险放在十分重要的地位。最后是对新需求的关注，我国经济发展长期靠出口和投资拉动，新一轮的供给侧改革和技术创新都指向新需求，我们离基建成为夕阳产业还有多远？还有多少时间进行战略转型产业升级？对教育、医疗、养老、娱乐、AI等未来新产业新需求如何布X？这些都是我们需要思考的问题。
2.数字化时代的财务转型
当前，我国经济已进入数字化时代，2016年我国数字经济总量突破31.3万亿元，占G党P比重超过三分之一，达到34.8%。数字化时代来临，带来的不仅是技术手段的升级，互联网、大数据、云技术、区块链、人工智能等数字化技术的不断创新和应用，正在改变甚至重塑企业的商业模式、生产方式和管理手段。伴随着物质生活的丰富以及信息科技的高速发展，中国社会形态和社会观念正在重塑，社会人群结构、认知方式和行为习惯正发生着巨大变化。这种变化逐渐影响着企业的人才结构和组织形态，最终重构企业财务管理的行为模式。数字化时代，企业财务管理从单一的财务价值定位，向涵盖财务价值、经营价值和战略价值的复合型价值定位进行重塑。在价值重塑过程中，企业也面临着信息化技术、业财融合、人才团队三大挑战，面临着对敏锐的数据资产运营力、强大的财经资源整合力、先进的技术手段创新力、柔性的组织制度协作力和优秀的人才团队支撑力五大核心能力的培养重构。在数字化时代我们X财务人任重而道远。
3.“一带一路”倡议机遇
面对当今世界百年未有之大变X，不稳定性、不确定性、不可预见性成为常态，西方内外治理困X的综合效应进一步凸显，国际权力扩散和再分配进程提速，新兴市场国家和发展中国家提升国际竞争力、国际影响力、国际塑造力的资源、领域、手段和平台进一步增多。处在大变革、大调整、大发展时期的世界，面对诸多共同挑战，迫切需要新思维、新理念破解难题，走出困X。为优化完善全球治理体系，***主席提出了“一带一路”的伟大倡议，为解决世界难题提供了中国方案与中国智慧。我们需要紧紧抓住“一带一路”倡议实施带来的难得的发展机遇。
二、2019年工作回顾
（一）经济效益、经营现金流情况
1.经济效益较快增长
2019年前三季度，股份公司实现营业收入5718.71亿元，同比增加761.03亿元，增长15.35%；预算完成率71.48%，落后时间进度约3.52个百分点。
前三季度，40家二级单位营业收入完成情况：超过300亿元的有8家，分别是四X、一X、二X、建工、三X、五X、七X和十X；基建单位收入超过时间进度的有6家，分别是武汉电化X、上海X、二X、四X、建工和北京X；基建单位收入落后时间进度5%的有9家，分别是七X、电化X、十X、东方国际、隧道X、八X、广州X、三X和国际。
前三季度，股份公司实现利润总额209.49亿元，同比增加34.89亿元，增长19.98%，保持较快增速；预算完成率81.83%。前三季度，全公司累计实现净利润167.22亿元，同比增加35.22亿元，增长26.69%，预算完成率81.57%。
前三季度，二级单位净利润完成情况：超过10亿元的有6家，分别是资源、工业、四X、城投、建工和开投；完成预算比例超过80%的有10家，分别是交投、武汉电化X、大桥X、资源、电化X、物贸、工业、财务公司、东方国际和文旅；完成预算比例低于50%的有11家，分别是二X、科研院、上海X、上投、设计咨询、五X、X、北京X、华铁、九X和广州X。2.经营现金流大额流出前三季度，股份公司经营性现金净流出409.16亿元，较上年同期净流出326.80亿元多流出82.36亿元。经营性现金大额净流出的现状体现了基建模式变革和金融政策调整的深刻影响。
前三季度，二级单位经营性现金净流出超过15亿的有10家，分别是X、二X、一X、五X、建工、电化X、六X、四X、九X和大桥X；经营性现金净流入超过15亿的仅有5家，分别是交投、城投、南方、十X和开投。全公司实现年度正向现金流存在巨大压力。（二）降杠杆、控“两金”情况1.降杠杆情况2019年是资产负债率管控的关键一年，管控目标为76.4%。9月末，股份公司资产负债率已经由2018年末的76.43%反弹到77.28%，超过国资委考核目标0.88个百分点，要完成年度负债率管控目标压力巨大。9月末，股份公司带息负债2417亿元，较年初1802亿元增加615亿元，增长34.1%，已达到年度调整预算目标2600亿元的93%，四季度融资空间十分有限。2019年三季度，40家二级企业中有24家企业资产负债率较上年上升，有28家二级企业资产负债率超过年度预算（考核）目标。
9月末，24家二级单位带息负债较年初增长，占单位总数的60%。目前，有14家二级企业带息负债超过年度预算目标，超过100亿元的有交投、X，超过10亿元的有二X、建工、五X、铁投，10亿元以下的有资源、二院、广州X、东方国际、十X、九X、科研院、文旅。
前三季度，股份公司资产负债率受“两金”大幅增长、房地产及PPP投资项目实施等影响，降杠杆、减负债工作效果很不理想，四季度资产负债率的管控形势十分严峻。2.控“两金”情况9月末，股份公司“两金”余额为4527亿元，较年初增长19%，超出营业收入同比增幅3.6个百分点，年末“两金”压降形势严峻。9月末，26家单位的“两金”余额已经超过预算目标，超预算目标金额前五的单位是建工、四X、隧道X、二X、工业。20家单位“两金”增幅超过营业收入增幅，其中“两金”增幅较大的有设计咨询、四X、二院、隧道X、大桥院等。
（三）年度各项重点工作完成情况
1.完善预算考核制度，保障双清工作开展
一是将预算管理与业绩考核有效衔接，制定了《全面预算（目标）管理和业绩考核办法》（中国X财务〔2019〕192号）；二是强化“一切为双清，双清保一切”的管理理念，发挥双清对“贡现、贡收、贡效”的保障作用；三是制定《2019年存货和应收账款清理专项行动方案》，创新“两金”压控方法，强化奖罚考核保障，实现债务风险可控。2.提高资金使用效率，强化融资预算管控一是不断优化资金集中与调剂管理办法，稳步推进境内外资金集中，适度有序开展内部资金融通；二是顺利完成债转股，发行低成本债券，筹集中长期低成本资金，获得基准下浮银行贷款；三是出台《供应链金融业务管理办法》，规范指导资产证券化业务，积极盘活存量资产；四是强力推进财务资源供给侧结构性改革，加强内部融资预算管控力度，严控有息负债规模。3.强化金融风险管控，规范金融业务管理一是制定《关于进一步加强金融业务管理和风险防范的指导意见》、《关于进一步规范产业基金业务管理的若干意见》、《套期保值业务管理办法》等制度办法，组织开展专项检查，严控隐性增信业务风险，建立PPP项目出资台账，规范投资项目融资方案变更工作；二是严格管控资本金出资资金，加强“明股实债”等专项审计整改工作；三是建立金融业务季报体系,依规审核监控套保业务，积极推进保险业务集中管理，强化投资项目融资风险管控；四是加强产融结合开发和管理工作，按照监管要求部署重大金融投资业务。4.落实减税降费政策，积极享受政策红利一是以财税政策电子专刊形式按月解读介绍国家各项“减税降费”等优惠政策，按季开展“减税降费”专题培训，组织全集团专题培训最新个人所得税政策，组织参加全国“减税降费”知识竞赛，广泛宣贯各项“减税降费”政策，分析增值税率下调影响，提前布置应对措施，积极开展税务规划，确保最大限度分享政策红利；二是进一步开发完善增值税管理信息系统，积极推广到所有行业、所有单位，提升管理手段和能力；三是根据最新个税、增值税政策规定，改造完善经费报销系统，支持个税依法合规扣缴和交通费等国内旅客运输服务进项税应抵尽抵；四是开展“营改增”和企业所得税管理总结分析，查找问题、总结经验，进一步提升税务管理综合水平。5.积极应对准则变化，大力推进共享建设一是充分与审计机构沟通、衔接，设计合理、精简、有效的重述新准则报表，重新修订了《中国X会计核算手册》；二是开展经济运行分析，提出改进措施，提高企业经济运行质量；三是全面梳理和改造业务流程,进一步推动业财融合，积极推动账转表工作，稳步推进海外共享平台运行；四是组织研发关联交易平台，合作开发产权核查机器人，研发员工工资和社会保障开支监管平台等。6.加强财务监察力度，完善监督体系建设一是开展综合财务监察、延伸检查和专项监察，组织对审计署、内部巡视等监督检查涉及财务问题整改验收；二是下发《中国X关于进一步明确若干财经纪律的通知》，调研基于财务共享的财务监察课题；三是组织开展风险资产排查，受理无争议内部债权债务函询和监察确认，维护制度权威、维持结算秩序，防范债务风险。7.强化产权备案登记，明确股权投资规则一是完成各类产权登记403项，完成资产评估央企备案项目40个；二是配合中介机构开展财务尽调、专项审计和资产评估等相关工作，为并购工作提供财务支持和方案调整建议；三是明确因经营设立子企业按必要性和有效性规则实施投资，按实质性规则实施财务管理。8.开展国际业务课题，提升业财资税管理组织开展国际业务业财资税管理课题研究，深入调研国际业务业财资税管理情况，完善和提升国际业务业财资税管理。截止目前已经完成境内外调研，初步形成了《国际业务业财资税管理操作指南》等一系列成果，国际业务财税共享上线有序推进。三、存在的问题或不足（一）PPP项目财务问题一是部分PPP项目出资方案无法落地，主要原因包括：产业基金出资受阻，如城投、南方、一X、四X等单位部分项目；涉嫌债务性资金充当资本金，如五X、北京X、建工等单位部分项目；出资主体资格不满足要求，如开投、四X等单位部分项目。二是投资项目“两平衡”问题。各单位落实重视程度不够，存在能拖就拖的心态，“两平衡”资金归集工作落实不到位。部分项目实际执行情况与可研报告存在较大偏差，“两平衡”方案难以落地。其中原因除了外部市场条件发生变化以外，更多的是执行力的问题，部分二级单位站位不高、认识不到位，缺少迎难而上的精神，甚至个别单位对于“两平衡”要求存在抵触情绪，宣扬“两平衡”是无法实现的平衡，在执行时能不归集就不归集、能少归集就少归集。还有个别单位玩数字游戏，为了形式上满足归集金额，申请增加融资额度，把融来的钱进行归集，没有真正认识到大力推行“两平衡”的意义和目的。（二）“两金”管控问题“两金”问题没有实质改善，资产周转率不高，主要体现在铁路项目上：一是在经营观念上，重经营轻管理现象仍然存在，提升资产质量与严把营销质量关没有得到有机统一；二是在项目管理上，现金流自平衡理念尚未树立、机制尚未建立，普遍存在垫资施工现象，清收清欠的主动性不足；三是在管理方法上，“两金”压控目标不合理、责任分解不清晰、没有形成管理合力；四是考核奖罚不到位，激励兑现不及时，影响了积极性；五是后台支撑不到位，部分单位嘴上重视双清工作，实则不下基层、纸上谈兵，关键时刻不出面协调，甚至屈服于业主压力，给基层双清工作设置障碍。（三）资产负债率问题部分单位在处理发展、防范风险关系上，往往顾此失彼，或是放松管控或是制约企业发展，未能充分有效统筹兼顾好两者之间的关系。其原因一是认识问题，未能从“对立统一规律、相辅才能相成”的高度加以认识和统筹兼顾地处理好两者之间的关系；二是方法问题，在资产负债率管控上，权宜之计多，“三去一降一补”的根本性举措少；三是有时迁就不规范市场而坚持原则不够。（四）带息负债管控问题截止目前，有14家二级企业实际带息负债超过预算，严重影响股份公司整体资产负债率管控能否实现国资委确定的目标，其负面影响不仅表现在当下，还将产生持续影响。其原因一是部分单位以发展为由倒逼带息负债的增长，而不是以预算的带息负债合理规划发展规模；二是发展过分甚至全部依赖带息负债，忽视内部挖潜；三是缺乏刚性约束的能力、手段和方法。（五）产权管理问题部分单位重视股权投资前各项决策程序的依法合规，而忽视股权存续期间基于法律所明确的权利行使和义务履行。其原因一是产权权益意识不强；二是对外股权投资小而散、效益不高，容易被忽视。另外，部分单位仍存在产权登记不及时的问题，需要加强内部单位间的业务协同，优化工作流程，解决信息不对称的问题，提高产权登记数据的及时性、完整性和准确性。（六）税务管理问题“营改增”后股份公司虽然出台了多项税务管理制度办法，但仍然存在应取未取专票，进项取票不及时、不充分等情况。部分单位在取得发票时把关不严，接受走逃（失联）企业发票造成补税的情况越来越多。部分单位研发费用加计扣除相关基础资料规范性不强，研发加计扣除申报数占归集数比率不高，研发投入转化率较低。部分单位高新技术企业认定过程存在瑕疵，认定后维护工作不到位、风险管控不严格，存在税务风险。（七）合同资产质量问题合同资产主要是已完工未结算款，目前风险主要存在于铁路项目合同资产，一是时间较长或合同外施工部分业主可能不予认可，另外就是长账龄带来的业主信用风险。合同资产作为高风险资产，质量高低直接决定资产质量和可持续发展能力。各单位需要高度重视变更索赔和结算工作，大力压降合同资产规模，同时应严格进行减值测试，切实夯实资产质量。有关单位还应充分关注海外项目合同资产质量，有理有据做好突破性工作。（八）国际业务管理问题股份公司及各单位总体来说国际化程度较低，多年来收入占比4%-5%，资产占比7%-8%，存在小而散的问题。国际业务财税管理存在的突出问题主要有：一是前期财税调查不充分、经济可行性分析不完善，导致项目质量不高、盈利水平较低；二是记账本位币选择、外币折算差异处理、固定资产折旧计提等不规范；三是资金流动差、汇率风险大、外汇未统一管理、内外资金融通不足；四是高素质、复合型的国际财税人才匮乏，人员更换频繁；五是国际财税共享中心建设滞后。四、年末重点财务工作安排同志们，结合前三部分的形势研判、工作回顾和问题分析，现将2019年末前未来全公司重点财务工作安排部署如下：（一）积极配合，做好国资委党委巡视工作根据国资委党委关于巡视工作的统一部署，2019年10月11日起，国资委党委第五巡视组正式进驻中国X，对公司党委开展为期两个月的巡视工作。各级单位要以高度的政治责任感，认真学习领会、积极贯彻落实此次巡视的总体要求、对象任务、基本步骤和方式方法，全力以赴配合好本轮巡视工作。10月25日，巡视组专门听取了股份公司关于财务管理的专题汇报，并对财务工作提出了四点要求，一是“服务中心，保障大X”，二是“严格管理，防控风险”，三是“创新思维，激活机制”，四是“严格自律，优化队伍”。稍后何文总还将详细传达巡视组的讲话精神，请大家认真领会和执行。（二）提高认识，确保实现年度降减目标今年国资委将对未完成资产负债率管控目标的**企业加大考核扣分力度。各单位要以张X董事长提出的“降杠杆、保发展、管投向、控成本、重双清、动脑筋”为总要求，以“增效益、扩资本、调资产、控风险”为重点任务，抓紧最后两个月时间，以问题为导向、按照《二级单位降杠杆减负债实施方案》具体要求，检视问题、拓宽思路、创新方法、立行立改，开动马力、四轮驱动降杠杆，确保实现年度降减目标。1.开源节流增效益如期实现利润，是降杠杆减负债的治本之策。前面通报的利润预算完成度不足50%的11家单位，要加大生产组织力度、向预算靠近，绝不能放任自流、拖全公司的后腿。超过时间进度的单位要主动摸高、力争多做贡献。各单位要紧紧抓住市场机遇，努力提升“造血功能”，以深入推进项目管理实验室活动为载体，抓好抓细项目施工组织，持续加强成本管控，坚持“项目现金流自平衡”，督促项目主动开源节流，提高项目经济效益，不断夯实资产质量，提升综合盈利能力，坚决完成年度净利润预算目标。2.改革创新扩资本共享经济时代，我们必须反思自身经营管理理念，打破固有的思想牢笼，认真解决企业发展中的资产负债率瓶颈问题。是一味通过“实业+借款”模式获取杠杆收益，还是大力实施“实业+资本”优化财务结构、谋求持续高质量发展，不仅要算经济账，更要算政治账。对照同业标杆，我们在股权合作、资本合作上存在明显短板，我们的少数股东权益不到中国建筑的20%（2019年中期中国X320亿元，中国建筑1980亿元）。没有对比就没有伤害，我们必须尽快树立“混改”意识，在中国X总部层面，年底前要成功发行权益工具80亿元；在子企业、项目部层面，财务系统要积极配合推动经营模式、业务模式的改革创新，引进各类战略投资者，快速扩大少数股东权益规模，降低债务风险、提升发展空间。3.瘦身健体调资产一是保持双清工作力度不减，通过大力压控“两金”，控制资产规模的无序增长，提高资产的运行效率；二是认真开展资产经营工作，各单位要梳理出问题并开展相应工作，以专题报告的形式及时上报工作进展；三是严格控制投资规模和节奏；四是严格PPP项目并表条件；五是年终统筹集中结算还贷和正向现金流；六是确保“两金”应抵尽抵；七是加快推进高速公路股权转让，力争年底前完成。4.严阵以待控风险降杠杆是政治要求，对企业而言，控风险是终极目标。一是做好资金安排，绝不允许出现资金断链、违约等重大风险；二是防控债务刚性化，各单位要综合考虑企业发展战略、项目收益水平，及自身资金能力与债务风险水平，审慎安排投资规模，把握好投资节奏；三是加大对基础设施和房地产投资项目的过程管控，合理安排项目开发节奏与融资安排，加快房地产项目销售进度，实现资金回流；四是通过加强融资审批力度、严肃执行财经“二十七项”禁令、加强财务监督检查等手段，配合加大内部资金集中与调剂力度，进一步强化融资预算刚性，强化负债规模和资产负债率双重管控。5.刚性约束促考核股份公司制定下发了《二级单位全面预算（目标）管理和业绩考核办法》，持续实施资产负债率和带息负债专项考核，即：资产负债率完成值每超过预算目标值0.1个百分点，扣1分，扣分以绩效考核得分为限；当资产负债率实际完成值每超过预算目标值1.3个百分点时，业绩考核定性结果降一档，最低降至党类。各单位要进一步强化对所属单位的考核力度，对于工作不力的单位，要加大处罚力度。（三）优化结构，不断降低金融风险1.全力提升资金集中度9月末，各单位在财务公司及清算中心集中资金615.39亿元，一级资金集中度为52.66%。基建板块中四X、六X、八X、九X、十X、大桥X、建工的资金集中度超过50%，一X、三X、五X、七X不足30%；工业未达到50%；X不足40%。国资委对中国X考核年末时点的资金集中度目标为80%，这是包括了二级资金集中在内的全口径资金集中度，是股份公司领导的KPI指标之一。各单位要严格按照《中国X关于明确“资金集中度”预算与考核标准的通知》要求，做好资金集中工作，尤其是年末时点的全口径资金集中度。2.进一步压减年末带息负债股份公司财务部要对各单位的融资额度进行严格管控。一是从现在开始超预算单位一律不准再新增任何带息负债融资，年底一定要把带息负债逐步压减到预算内范围内；二是各单位在年底前要全力压缩带息负债规模，降低存贷双高，对各单位在预算内压缩的贷款规模在明年融资预算中不与挂钩或核减；三是自10月份起，各单位新增资产证券化和应收账款保理所得资金要求按照60%归还带息负债，并在年度考核时等额核减融资预算。
本文为网络搜集整理，仅做参考，如有侵权，请联系删除。
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