税收超额负担.ppt

School of Public Finance and Taxation,SWUFE税收超额负担税收超额负担School of Public Finance and Taxation,SWUFE税收改变预算约束u最初，没有经济扭曲u初始预算约束线斜率-(Px/Py)u对 x 征税后，x的购买量减少。u新的预算约束线斜率为-(1+t)Px/Py.xySchool of Public Finance and Taxation,SWUFE支付的税收的测量u对任何水平的 x,两预算约束线间的垂直距离显示的是支付的税收（以商品y表示）uSet Py=$1 or let y represent all other goods.u例如,若将x的购买量设定在x1，那么，征税使y的购买量则从y1降到y2.yy2y1x1xSchool of Public Finance and Taxation,SWUFE效用的减少效用的减少u税收引起效用最大化商品组合从1转换到2.u征税降低效用水平；u征得的税收收入等于A 到 B之间的距离.u效用减少大于征得的税收吗?12BAyxSchool of Public Finance and Taxation,SWUFE等价变动（等价变动（Equivalent Variation）u等价变动为等价变动为,如果没有税收，产生效用等量减少所需的收入必须的减少量。u缩减的收入是预算线平行移动的距离，A 到 C的距离.uB 与C 的距离为超额损失(DWL).uDWL为支付的税收和收入等价（根据效用）减少之间的差距。Ay12BCxSchool of Public Finance and Taxation,SWUFE一次总付税一次总付税Lump Sum Taxu一次总付税是不影响消费者决策的税.u一次总付税不改变商品的相对价格，它仅以征税的数量为限减少收入。u减少的收入等于征得的税收。(A到 B的距离)u一次总付税不产生超额损失。yAB12xSchool of Public Finance and Taxation,SWUFE为什么没有一次总付税制?u一次总付税的例子：人头税.u累退性（regressive）u富人与穷人.u撒切尔Thatcher用人头税（poll tax）代替财产税，9个月后下台。School of Public Finance and Taxation,SWUFE为什么有超额负担?u配置效率条件：MRSxy=MRTxy u而征税后，消费者面对新的预算约束，使效用最大化时 MRSxy=(1+tx)Px/Py.u对生产者而言,税后价格（不含税价格）是关键.，故生产者利润最大化时 MRTxy=Px/Py.u因，tx 0,MRSxy MRTxy.资源配置效率的必要条件没能满足。School of Public Finance and Taxation,SWUFE直观的解释u只要消费者愿意弥补生产单位商品的经济成本，经济效率要求产品应该被生产。uHowever when a tax,rather than production costs,pushes a good beyond a consumers price range,then too few resources will be dedicated to the production of a good for which consumers would have been willing to pay.School of Public Finance and Taxation,SWUFE替代效应与收入效应u从初始均衡1到新的均衡2，能被分解成两部分:u从1到3（收入效应substitution effect）u从3到2（替代效应income effect）x1xyAB12CD3