无形资产、长期投资、代管基金、银行借款的管理制度.doc

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机 密

无形资产、长期投资、代管基金、银行借款等管理制度
（草稿）

新余市新天投资发展有限公司
正略钧策管理咨询公司

一、无形资产的管理
第一章 总则
第一条 为规范无形资产管理，提高企业无形资产竞争的能力和水平，保证企业无形资产的安全和完整，特制定本制度。
第二条 本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的日常使用管理。
第二章 无形资产的计价
第三条 无形资产同时满足以下条件的，才能予以确认：
（一） 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（二） 该无形资产的成本能够可靠计量。
1、 购入的无形资产的计价：企业从外界购入的无形资产，应在双方协商的基础上确定其价值，以实际支付的价款入账。一般情况下，购入某项无形资产的支出不应超过本企业利用该项无形资产所增加的收益。
2、 接受投资的无形资产计价：对于接受股东投入的无形资产，企业应根据有关规定评估确认的价值计价，并按协议、合同规定的时间入账，但合同或协议约定价值不公允的除外。在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账，所确认初始成本与实收资本或股本之间的差额调整资本公积。
3、 企业自行创立的无形资产计价：研究阶段的支出，应于发生时计入“研发支出”科目，期末再将研发支出科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目。开发阶段的支出，符合条件的，确认为无形资产。
第三章 无形资产的摊销
第四条 无形资产的摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。摊销方法反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
第五条 企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，采用直线法按50年摊销。因利用土地建造自用项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。
第六条 无形资产使用寿命的确定
（一） 有合同的年限和法定年限的无形资产，这属于使用寿命有限的无形资产。
（二） 合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。
（三） 经过上述努力，仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，才能将其作为使用寿命不确定的无形资产。
第七条 无形资产使用寿命的复核
（一） 企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命不同于以前估计的，则应改变其摊销年限，并按照会计估计变更进行处理。
（二） 对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命有限的，则应按照会计估计变更处理，并按无形资产准则中关于使用寿命有限的无形资产的处理原则进行处理。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但需要至少于每一会计期末进行减值测试。需要计提减值准备的，相应计提有关的减值准备。
第四章 无形资产的处置
第八条 公司处置无形资产，必须报经总经理审批，由无形资产的相关管理部门进行协商，拟定处置合同或协议。
第九条 公司出售无形资产，应经所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额，计入当期损益。
二、长期投资的管理
第一章 总则
第一条 为了贯彻公司资本经营的发展思路，促进公司对外投资和加强投资管理，提高企业经济效益和企业价值，维护公司股东的合法权益，特制订本制度。
第二条 对外投资的原则：
（一） 有充足的资本实力，不得影响公司正常经营活动。
（二） 投资收益率必须高于对外投资期限同等年限的银行定期贷款利率加上社会通货膨胀率。
（三） 投资保本能力，必须遵循原有价值不下跌的原则。
（四） 投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。
（五） 纳税优惠方针，投资时应考虑享受纳税的优惠条件。
（六） 正确估计公司的筹资能力。
（七） 投资是否符合公司的发展方向及经营思想。
第二章 对外投资的管理
第三条 公司的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。
短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。
长期投资，是指除短期投资外的投资，包括持有时间准备超过1年的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。
长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。
第四条 长期投资的项目决策权在董事会。董事会对公司的对外投资，应当建立严格的审查和决策程序。
第五条 进行投资前应成立投资项目管理小组，管理小组应由总经理办公室、财务部、法律顾问等相关人员组成。
第六条 公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的50%。为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖。
第七条 公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核投资方案的净现值、内部报酬率等指标，筛选出最佳投资方案。
第八条 财务部门应于每年末编制投资效益分析表，对投资项目负责人进行考核。
第九条 公司应当于每年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理的预计各项投资可能发生的损失，对可能发生的各项长期投资损失计提长期投资减值准备；对可能发生的各项短期投资损失计提短期投资跌价准备。

三、代管基金的管理

第一章 代管基金的管理
第一条 代管基金是指物业管理企业接受业主管理委员会或物业产权人、使用人委托代管的房屋共同部位维修基金和共同设施设备维修基金。
第二条 代管基金专户存储，专款专用，并定期接受有关部门的检查和监督。
第三条 代管基金的利息净收入可转作代管基金滚动使用和管理。
第四条 物业管理部门有偿使用业主管理委员会或物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房和共同设施设备，应设备查簿单独进行实物管理。
四、银行借款的管理
第一章 银行借款的管理
第一条 为加强公司的建设及生产经营所需资金的管理和监督，特制订本制度。
第二条 银行借款是企业筹集资金的最主要的来源。银行借款由公司总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。
第三条 为维护公司良好的资信，公司应按时偿还借款，不得有逾期、欠息的情况发生。
第四条 公司应该加强对长短期借款的管理，必须建立长、短期借款的台账，据实登记每笔借款合同的合同编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项。及时计算、提取应计利息，准确反映利息支出。
第五条 公司对所借入的借款必须按照所需使用资金，不得挪用。对于到期的借款本金和应按期支付的借款利息，由财务部门统一收缴，统一归还。由于银行借款是企业正常生产和发展的重要的前提，公司财务部门和财务人员应依法履行职责，合理需求和正确使用资金。
第六条 贷款担保是潜在负债，给企业经营带来一定风险。公司非董事长批准不得为外单位（含合资、合作企业）或个人提供贷款担保。
苗木供应合同书

甲方：
乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃
经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：
苗木数量：
苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。
苗木价格：每株计人民币
该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）
付款方式：任务完成后，10日内一次付清。
有关事项：
土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。
包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。
所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。
乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。
苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。
六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。
七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。
八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月

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