内部财务制度.doc

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内部财务制度
一.资金借贷的审批
1.公司向银行借款的审批：
公司向银行借款必须有贷款协议，并由公司经理或其授权人审批；各部门不得以公司名义自行向银行取得借款。
二.流动资金的管理
1.借款
1.1、个人借款必须是因公借支，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。如有特殊情况，应说明原因，报总经理或其授权人审批。财务负责对此进行把关控制。
1.2、程序及权限
1）各部门员工借款金额在1000元以下的，部门经理审批，财务审核后即可办理；
2）部门经理借款金额在2000元以下的，需经总经理审批，财务审核后办理。
3）借款金额在1000元以上须提前通知财务备款。
4）事情完结后，应尽快根财务室结帐，相关费用的报销时间不得逾期不予办理。（时间参照报销制度细则）
2.付款
2.1、应付货款，由经办人提出申请，财务审核相关单据（如合同、发票）后，经公两个股东审批后付款。
2.2、预付货款须由经办人提出申请，部门项目负责人审批，超过5000元的须两个股东审批。
2.3、对于临时备品备件的采购，因时间的不确定性，对此要求财务人员对流动资金做好管理，确保公司日常经营正常进行和一般备品备件的费用。目前要求公司预留可动用的货币资金在1万元。
2.4、所有可预见性付款需求需要提前提出，以便财务人员做好资金筹备工作。
三.发票的管理
1.实行专人管理制度，严格控制好发票。
2.对于待开发票，同样做好对应管理，以便开票税金计入相应项目成本。
3.发票管理人员应该做好发票的登记工作以备查。涉及到发票的领取或邮寄的做好详细登记，具体方法查看登记表。
四.发货的管理
1.财务部协助设计部/制作部及时，快速的把每笔单的货物送到客户手中。
2.每次发货需要明确核对收货人各项信息正确无误，对打包货物里面附送发货清单1（注明合同编号，货物名称，数量及总金额），外面粘贴送货清单2（注明货物名称及发货单位和收货单位详细情况）附件见后
3.财务部设立发货台帐，负责发货负责人协助财务部做好每次发货的台帐统计登记。
4.财务部负责跟踪最后货物的到达。
五.固定资产（包含办公用品）的管理
1、所有固定资产，财务部/行政部均需建立明细帐，对公司固定资产的购置、报废及清理进行核算，物资部根据固定资产添置、更新、更换、报废的实际情况实行卡片实物管理制。
2、公司固定资产范围：
2.1、单位价值在1000元以上，使用年限在一年以上的物品。
2.2、需要安装在计算机设备内部的主要配件，（单位价值在500元以上）包括 硬盘、内存、光驱、网卡等。
2.3、办公家具均按低值易耗品进行管理，但价值在2000元以上的办公家具需办理固定资产。
2.4、办公用品的管理类同于固定资产，财务部/行政部负责做好办公用品的领用登记，领用人需要在登记处进行签字登记，其目的是用到实处，杜绝浪费。
3、固定资产的审批程序
3.1、由使用人提出报告，经公司两位股东审批。
3.2、外购固定资产，经办人持批准的报告办理借款手续，购回来办理固定资产领用手续后，凭发票报销。
4、固定资产的报废（具备下列条件之一的固定资产，可以报废）
4.1、净值为零的。
4.2、因损坏不能修复或因性能达不到标准而失去使用价值的。
4.3、办理报废手续时，须经财务部核查净值后，填写报废申请报告（报告上注明资产净值、物品状况、损坏原因），经部门经理签署 报废意见后，报总经理审批，交财务部/行政部进行相关处理。
5、 固定资产的领用
5.1、财务部/行政部责任做好固定资产和办公用品的领用登记，领用人需要在登记处签字，严格落实到具体的使用人员和保管人员。其目的是用到实处，杜绝浪费。（见表）
6、固定资产更换配置的管理 ：
6.1、对于微机内的附属设备，因工作需要更换配置，其价值添加.在该设备的原固定资产残值上继续折旧。
6.2、办理更换配置程序同于办理固定资产。
6.3、责任人变更应办理相应变更手续。
7、固定资产的丢失、损坏赔偿：
7.1、无论何故而导致固定资产、物品丢失及损坏，应及时查明原因写出书面报告，上报公司。
7.2、综合部根据公司的批示意见，追究使用部门和当事人的责任
7.3、凡是未经批准，擅自使用公司资金购买固定资产，或不到综合部办理相关手续的，其购买固定资产发生的一切费用由部门经理和经办人自理。
8、其他所有固定资产，包括办公室用品，由财务部/财务部根添置、更新、更换管理，其费用报销由经办人凭发票经股东签字予以报销入账。

六.费用的管理
1. 公司各项费用依据节约、适度的原则，按预算有计划地使用，超计划的部分须按相关程序报批。
2. 费用的开支标准及审批：（具体开支报销见财务报销制度）
2.1.市场发展费用财务部根据年度预算批准的市场发展费用（包括广告宣传费、市场活动费等）进行总额控制。由两个股东分别审批，交财务审核后办理借款或者报销。
2.2.各部门发生的运杂费，经各部门负责人确认后，交财务计入相关成本。
2.3.业务费各部门员工的报销费用，经部门经理审批后交公司两位股东签字后方可交财务计入销售费用。
2.4.办公费各部门的办公用品统一由财务部/行政部办理，财务凭股东签字的报销单办理报销手续。（零散办公用品采购可由行政部/财务部酌情处理）
2.5.部门活动费由部门经理提出申请并做出预算，交公司总经理审批，财务凭报销单办理报销手续。
2.6.员工费用由部门经理审批，部门经理的费用由公司股东分别审批。
2.7 两位股东的日常费用也实行一月结算一次，即股东面对面结账并签字，财务人员凭签字的报销单据据以归类。对于涉及到材料采购的费用同样采取相对应的方式处理。
2.8 以上所有流程适用于无票和有正规发票的费用，财务人员做好分类，即无票和有票的费用分开处理，但原则一样。有票费用月底交由会计做账，无票费用单独处理。
七.财务报销制度
1. 为认真贯彻《新会计法》，完善财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本报销制度。
2. 暂借款及预付款审批制度
2.1.暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，强调借支理由。低于1000元按规定由部门经理审批后；超过1000元由两位股东审批后，由财务付款。原则上所有借支单项不能超过2000元。
2.2 所有借款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后方可再借付。
2.3 经办人必须在出差回来或有关具体事情办妥后十天内凭有效原始票据报销各项暂借，尽量不要跨月处理。同时经办人应就本次工作和费用做简短述职报告，并由部门经理人签字。
3. 费用报销制度
3.1费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
3.2 报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。报销人在填报时务必要求所有报销单据的张数和合计金额准确无误，粘贴要求整齐、美观。
4. 报销程序： 经办人 部门经理审批 股东审批 财务室结算。
5.公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，应在报销单上注明原因。
6.所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付零星备件款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

九．差旅费报销制度
1. 出差交通费、住宿费、伙食补助费标准
出差交通费：按实报销
市内交通费：20元/天
伙食费：早餐10元/餐，中晚餐20元/餐，若遇请客吃饭则取消餐费补助。
出差补助：40元/天
等 项
级 目
标
准
职 务

火

车

飞

机

其他
交
通

住宿标准
市
内
交
通
费
出差补助费
董事长
总经理
软
卧
公
务
舱
按
实
报
按
实
报

按
实
报
按
实
报

管理人员
硬
卧
公
务
舱
按
实
报
不超过120元/晚
20
元/天
60
80
其他人员
硬
卧

按
实
报
40元/天
60
（备注：以上报销只针对一般情况，如遇特殊情况费用有所超标的，须先经两位股东批准后方可在财务室报销。）
2. 出差住宿费和交通费实行限额控制办法，因工作特殊情况经公司两位股东批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费；
3. 住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，视情况经部门经理批准可给予报销。
4. 乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，连续乘坐时间超过12小时的，可按标准购卧铺票。夜间乘坐长途汽车、轮船统舱超过六小时，每人每夜另增发一天的伙食补助费。符合此条款规定，而不买卧铺票的，按慢车和直快列车座位票价的60%奖励给个人。
5. 差旅费报销的其他规定:
5.1.随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，由公司领导打包至财务室报销。
5.2．出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销。
5.3.自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市内交通费。
5.4.趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其绕道和在家期间请示部门经理后公司可负责路费，其他有关费用自理。
5.5.凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。
5.6.凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。
5.7.出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按半天计算；
6. 实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经公司两位股东批准，否则，财务室不报销。
7. 外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司两位股东批准可实报实销。
8. 另附：
8.1.公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。
8.2.未尽事宜，由总经理授权财务另行制定，解释权在公司财务。
八．相关岗位职责
为配合与贯彻以上财务制度的执行，特制定以下相关人员的岗位职责。
1.会计岗位职责
1.1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》 进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
1.2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月15日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况。以及内部财务制度。
1.3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
1.4、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
1.5、完成上级领导交办的其它工作任务。
2.出纳岗位职责
2.1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。严格按照公司财务制度办理日常费用的结算。
2.2、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
2.3、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
2.4、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。　
2.5 对费用进行分类后分别进行登记（样表附后）
2.6 对收入和成本（包含开票和不开票）进行归集，建立收入明细账和成本明细账。附送相关的统计数据给会计。（样表附后）
2.7 对公司的应收账款和应付账款做好登记，建立应收账款和应付账款明细账。（包含开票和不开票应收及应付）
2.8基于公司情况特殊，开票部分应明确区分杰威开票与税务待开），以便于核算税金。
2.9、完成上级领导交办的其他工作。
苗木供应合同书

甲方：
乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃
经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：
一、 苗木数量：
二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。
三、 苗木价格：每株计人民币
四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）
五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。
六、 有关事项：
1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。
2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。
3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。
4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。
5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。
六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。
七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。
八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月

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