资源描述
1. ”互联网+“对传统行业的影响巨大而深远，它将来会替代传统行业。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
2. Pig是一个基于Hadoop的大规模数据分析平台，它为复杂的海量数据并行计算提供了一个简单的操作和编程接口。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
3. 随着web2.0时代的到来，数据将从非结构化到半结构化到结构化。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
4. 用户行为信息是用户在网站上发生的所有行为，基于用户的行为，能够推理出用户真实的年龄和性别。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
5. 大数据不是万能的，所以我们要将大数据方法结合传统的推理预测方法，才得到一个更加精确的结果。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
6. HBase可以为Hadoop提供类似于BigTable规模的服务，因此它不能容错地存储海量稀疏数据。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
7. 数据爆炸对数据存储的处理效能提出了挑战，因此要构建数据中心，即构建成千上万台的Hadoop集群环境。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
8. 社交媒体与传统媒体之间存在差别，传统媒体是one to one，而社交媒体是one to many。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
9. “互联网+”是互联网和传统行业融合的新形式和新业态，“互联网+”就等于“互联网+传统行业”。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
10. 本课程提到，机器学习是一类从数据中自动分析获得规律，并且利用规律对未知数据进行预测的（ ）。
A、 模式
B、 工具
C、 算法
D、 导向
您的答案√ 正确 正确答案：C
11. 2015年5月19日，经李克强总理签批，国务院印发《中国制造2025》，部署全面推进实施（ ）战略。
A、 全面发展
B、 工业强国
C、 制造强国
D、 创新强国
您的答案√ 正确 正确答案：C
12. 本课程提到，除了3“V”,大数据还有一个隐含的特征，称之为（ ）。
A、 价值洼地
B、 价值增值
C、 数据总量
D、 数据更新
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13. 大数据的（ ），是大数据技术的核心，也是人工智能的核心。
A、 数据获取与储存
B、 数据挖掘与机器学习
C、 数据交互与可视化
D、 数据管理运作
您的答案√ 正确 正确答案：B
14. 本课程提到，在解决全城的汽车油耗与尾气排放实时监控问题时，可用的数据不包括（ ）。
A、 出租汽车GPS轨迹数据
B、 其他地区油耗数据
C、 路网数据
D、 POI数据
您的答案√ 正确 正确答案：B
15. 本课程提到，在大数据与智能超市的应用过程中，要对消费者的行为进行分析，目标是探索消费者购物行为，实现对超市的（ ）以及商品货架摆放。
A、 收支分析
B、 科学布局
C、 消费统计
D、 流量统计
您的答案√ 正确 正确答案：B
16. 本课程提到，大数据在给社会带来巨大的社会价值，也对（ ）构成严重威胁。
A、 个人隐私
B、 个人安全
C、 个人信用
D、 社会公平
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17. 本课程提到，“工业4.0”是指利用物联信息系统，将生产中的供应、制造、销售信息（ ），最后达到快速、有效、个人化的产品供应。
A、 立体化
B、 数据化
C、 表面化
D、 方便化
您的答案√ 正确 正确答案：B
18. 本课程提到“互联网+”行动将重点促进以移动互联网、云计算、物联网、大数据等与（ ）相结合。
A、 金融业
B、 旅游业
C、 现代制造业
D、 林业
您的答案√ 正确 正确答案：C
19. 本课程中，大数据体系结构中的底层、中间层、顶层分别是（ ）。
A、 数据获取与储存
B、 数据挖掘与分析
C、 数据集中处理
D、 数据交互与可视化
E、 信息评价
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您的答案√ 正确 正确答案：ABD
20. 本课程提到，通过利用不同的云计算平台管理技术，云计算的云可分为（ ）。
A、 数据云
B、 公有云
C、 私有云
D、 混合云
E、 电子云
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您的答案√ 正确 正确答案：BCD
12. 本课程提到，Hive是基于Hadoop的一个（ ），它可以将结构化的数据文件映射为一张数据库表，并提供完整的SQL查询功能。
A、 储存工具
B、 数据优化工具
C、 数据仓库工具
D、 数据查询工具
正确答案：C
21. 本课程提到，利用大数据，协助监管遗漏的违法事件以及社会不文明现象是有必要的，目前的社会问题主要有（ ）。
A、 食品安全问题
B、 环境污染问题
C、 交通违章问题
D、 社会不文明现象
E、 物价不合理问题
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您的答案√ 正确 正确答案：ABCD
22. 本课程提到，MapReduce是一种编程模型，用于大规模数据集的并行运算，它可以分为（ ）几个阶段。
A、 master
B、 Map
C、 Reduce
D、 worker
E、 figure
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题号：QHX020912 所属课程： 大数据下的资源整合和知识共享
23. 本课程指出，Hadoop分布式文件系统(HDFS)具有（ ）的特性。
A、 适合数据批量处理
B、 数据处理能力极强
C、 最大化吞吐率
D、 允许计算向数据迁移
E、 适合多线程问题
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您的答案√ 正确 正确答案：ACD
24. 本课程提到，可视化是利用计算机图形学以及图像处理技术，将数据转换成图像，显示在电脑的显示器上，它可分为（ ）。
A、 信息可视化
B、 技术可视化
C、 科学可视化
D、 属性可视化
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您的答案√ 正确 正确答案：AC
25. 本课程中，大数据的3“V”特征是指（ ）。
A、 vast
B、 volume
C、 velocity
D、 variety
E、 vapor
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您的答案√ 正确 正确答案：BCD
26. 本课程提到，《中国制造2025》的核心目标就是推动产业结构迈向中高端，坚持（ ）,加快从制造大国转向制造强国。
A、 创新驱劢
B、 提高产量
C、 智能转型
D、 强化基础
E、 绿色发展
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您的答案√ 正确 正确答案：ACDE
27. 本课程提到，城市空气质量的监控，尚存在（ ）的问题。
A、 城市设施不够完备
B、 监控力度不强
C、 空气质量随着时空变迁非线性变化
D、 受天气、交通、建筑等因素影响
E、 公民环保意识不强
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您的答案√ 正确 正确答案：CD
7. 情感分析是分析一句话是主观的描述还是客观描述，不用分辨其是积极情绪还是消极情绪。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
8. 工业4.0称之为第四次工业革命，它是基于信息、物理融合系统，基于大数据和物联网传感器融合的系统，在生产中大规模使用。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
9. 以纸牌屋为例，Netflix可以通过大数据分析电影题材、挑选演员、播放形式，再根据这些内容拍摄用户感兴趣的电影。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
17. 本课程讲到，云计算是一种按（ ）付费的模式。
A、 会员
B、 下载量
C、 使用量
D、 使用空间
您的答案√ 正确 正确答案：C
18. 本课程提到，随着城市化进程的加深，大数据给我们带来了巨大挑战，可以通过（ ），实现城市的可持续发展。
A、 智慧城市
B、 智能社会
C、 加强法治
D、 优化管理
您的答案√ 正确 正确答案：A
21. 本课程提到，云计算的核心技术有（ ）。
A、 虚拟化技术
B、 分布式数据存储技术
C、 分布式并行编程模式
D、 大规模数据管理
E、 分布式资源管理
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您的答案√ 正确 正确答案：ABCDE
24. 大数据方法也不精确，根据本课程这是因为（ ）。
A、 数据量大
B、 大数据的傲慢
C、 信息遗漏
D、 算法变化
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您的答案√ 正确 正确答案：BD
第1部分 判断题
1. 企业在自己拥有的著作权受到侵害时，应积极维权。
A、 对
B、 错
正确答案：A
第2部分 单选题
2. 企业在工商登记时要进行（ ）检索查询，注册商标查询。
A、 厂商名称
B、 厂商产品介绍
C、 厂商信誉
正确答案：A
第3部分 多选题
3. 根据本课程，著作权风险包括（ ）。
A、 管理不善，导致被侵权
B、 有意无意侵害他人权益
C、 侵犯他人在先权利
D、 侵犯他人著作权或邻接权
E、 产品存在质量问题
正确答案：ABCD
1. 企业应当了解掌握国内及国际市场对不正当竞争的相关法律规定，规避不正当竞争风险。
A、 对
B、 错
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2. 下列不属于企业其他知识产权风险的是（ ）。
A、 厂商名称风险
B、 署名权风险
C、 集成电路布图设计风险
D、 不正当竞争风险
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3. 企业对著作权进行风险防范时，可以采取的措施有（ ）。
A、 建立健全企业著作权管理规章制度
B、 尽量使用无明确著作权人的著作
C、 在自己拥有的著作权受到侵害时积极维权
D、 在被控侵犯他人著作权时积极应对
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您的答案√ 正确 正确答案：ACD
1. 成本分析是利用成本核算信息及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动，查明影响因素和产生原因，并采取措施控制成本的成本管理活动。
A、 对
B、 错
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2. 从1986年就发射了一颗价值4亿美元的通信卫星看，沃尔玛是一个缺乏成本意识，讲究奢侈，大手大脚的公司。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
3. 成本节省是为控制成本实现降低成本的一种高级形态。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 讲解第十五条时补充指出过，应该是“初级形态”。
4. 成本计算既是成本会计的中心也是成本管理的基础。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
5. 《管理会计应用指引第300-304号—成本管理相关应用指引》在本300号指引后，依次编号发布的“目标成本法、标准成本法、变动成本法和作业成本法”四个具体方法指引，其排序意义在于：（ ）。
A、 由战略到战术排序
B、 由基础到高端排序
C、 按方法形成年代排序
D、 难言有特别排序意义
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6. 下面哪个不属于企业进行成本管理一般应遵循原则：（ ）。
A、 成本效益原则
B、 普遍性原则
C、 适应性原则
D、 融合性原则
您的答案√ 正确 正确答案：B
7. 成本避免或成本免除，是成本降低的高级形态。其基本思想是立足于预防，即早期避免成本的发生，从管理源流来挖掘成本降低潜力。其中，（ ）不属于成本避免的实践形态。
A、 现场控制
B、 零基预算
C、 成本设计
D、 成本企画
您的答案√ 正确 正确答案：A
8. 成本决策与成本计划在日本的先进实践形态是指（ ）。
A、 成本预测
B、 成本分析
C、 成本考核
D、 成本筑入
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： “成本筑入”体现了日本从管理源流来挖掘成本降低潜力的特质。
9. 事前成本管理阶段，主要是对未来的成本水平及其发展趋势所进行的预测与规划，一般包括的步骤有：（ ）。
A、 成本预测
B、 成本分析
C、 成本决策
D、 成本计划
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您的答案√ 正确 正确答案：ACD
解析： 见300号指引第十二条（一）款。“成本分析”系事后成本管理阶段的一个步骤。
3. 成本管理，是指企业在营运过程中实施成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等一系列管理活动的总称。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
6. （ ）阶段，主要是对营运过程中发生的成本进行监督和控制，并根据实际情况对成本预算进行必要的修正，即成本控制步骤。
A、 事前成本管理
B、 事中成本管理
C、 事后成本管理
D、 分析考核管理
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 见300号指引第十二条（二）款。
9. 企业应用成本管理工具方法，一般按照（ ）等程序进行。
A、 成本计划
B、 事前管理
C、 事中管理
D、 事后管理
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您的答案√ 正确 正确答案：BCD
解析： 见300号指引第十一条。“成本计划”仅是事前管理阶段的一个步骤。
4. 成本管理应用相关工具方法时，只要能取得效果，不必过多考虑其为企业带来的收益和付出的成本。
A、 对
B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
第1部分 判断题
题号：QHX026377 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
1. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用的方法有缩短折旧年限、双倍余额递减法、年数总和法和平均年限法。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 根据《企业所得数法实施条例》第九十八条规定：“企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。” 因此，不存在平均年限法这种方法。
题号：QHX026353 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
2. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，违反法律被司法部门处以的罚金可以在企业所得税税前扣除。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除。
题号：QHX026375 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
3. 研发费用加计扣除适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业和非居民企业。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 根据《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）规定：“五、管理事项及征管要求1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。”因此，非居民企业不能适用研发费用加计扣除优惠政策。
题号：QHX026386 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
4. 根据企业所得税相关规定，按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长1年以上的支出。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 根据《企业所得税法实施条例》第六十九条规定：“企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。企业所得税法第十三条第（三）项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。”
题号：QHX026387 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
5. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定折旧年限计算税前扣除。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）规定：“企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。”
题号：QHX026351 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
6. 企业支付的佣金和手续费在税前直接扣除。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定： “一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。”因此，企业支付的佣金和手续费应该根据行业特性做区分计算限额扣除。
题号：QHX026374 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
7. 企业从事林木培养和种植项目所得，减半征收企业所得税。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8．远洋捕捞。”因此，林木的培育和种植项目免征企业所得税。
题号：QHX026352 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
8. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
A、 对
B、 错
正确答案：A
解析： 根据企《企业所得税法实施条例》第六十七条规定：“外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。”
题号：QHX026378 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
9. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A、 对
B、 错
正确答案：A
解析： 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”
题号：QHX026362 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
10. 纳税人取得的房租收入属于企业所得税的应税收入，对企业提前一次取得的属于跨年度的房租收入，可以按照房屋租赁合同的受益期限分期确认应税收入申报缴纳企业所得税。
A、 对
B、 错
正确答案：A
解析： 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第一条规定：“根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。”因此，对企业提前一次取得的属于跨年度的房租收入，可以分期确认，也可以一次性确认收入。
题号：QHX026365 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
11. 企业取得专项用途财政性资金，企业对该资金以及以该资金发生的支出无需单独进行核算。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）第一条规定：“一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”
题号：QHX026364 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
12. 企业从政府及其有关部门取得各类财政性资金，国家投资不计入企业收入总额。
A、 对
B、 错
正确答案：A
解析： 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定：“企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。”
题号：QHX026366 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
13. 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
A、 对
B、 错
正确答案：A
解析： 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条规定：“销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。”
题号：QHX026376 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
14. 企业购置的用于创业投资的专用设备的投资额，享受税额抵免。
A、 对
B、 错
正确答案：B
解析： 根据《企业所得税法实施条例》第一百条规定：“企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。”
题号：QHX026389 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
15. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
A、 对
B、 错
正确答案：A
解析： 根据《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
第2部分 单选题
题号：QHX026368 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
16. 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A、 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B、 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C、 广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
D、 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
正确答案：B
解析： 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定：“企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。”
题号：QHX026392 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
17. 外购固定资产计税基础，下列正确的是( )。
A、 购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出
B、 竣工结算前发生的支出
C、 租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用
D、 同类固定资产的重置完全价值
正确答案：A
解析： 根据《企业所得税法实施条例》第五十八条规定：“固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；”
题号：QHX026359 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
18. 2018年某软件生产企业列支合理的职工薪酬300万元，实际发放240万元，当年实际发生的福利费支出是40万元，职工教育经费20万元（其中包括职工培训费5万元），假设不考虑期初余额。则2018年福利费及职工教育经费对应的应纳税所得额( )。
A、 调增6.4万元
B、 调增15.4万元
C、 调增20.4万元
D、 不需要调整
正确答案：A
解析： 职工福利费扣除限额＝240×14%=33.6（万元），所以职工福利费应纳税调增＝40-33.6=6.4（万元）；软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除，所以该企业列支的5万元职工培训费可以全额扣除。职工教育经费扣除限额＝240×8%=19.2（万元），所以职工教育经费不需要纳税调增。2018年福利费及职工教育经费应纳税调增=6.4（万元）
题号：QHX026371 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
19. 下列不属于财政性资金的是( )。
A、 财政补助
B、 贷款贴息
C、 先征后退的增值税
D、 按规定取得的出口退税款
正确答案：D
解析： 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定：“本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。
题号：QHX026380 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
20. A小型微利企业成立于2019年2月24日， 2019年应纳税所得额为200万元，该企业2019年应当缴纳企业所得税( )万元。
A、 10
B、 15
C、 20
D、 25
正确答案：B
解析： 根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定：“自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”因此，该小型微利企业2019年应当缴纳企业所得税=100×5%+（200-100）×10%=15万元。
题号：QHX026369 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
21. 甲企业2018年11月因购买方拖欠货款按合同约定按日收取罚款，共计5000元；取得国债利息收入38000元；上半年银行存款利息收入10000元。下列税务处理正确的是( )。
A、 利息收入总额为43000元
B、 利息收入总额为53000元
C、 利息收入总额为48000元
D、 甲企业取得国债利息收入38000元减半征收企业所得税
正确答案：B
解析： 利息收入=5000+38000+10000=53000元。
题号：QHX026391 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
22. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是( )。
A、 经营租赁方式租出的固定资产
B、 以融资租赁方式租出的固定资产
C、 未使用的机器设备
D、 单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案：A
解析： 《企业所得税法》第十一条规定：“ 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产； （四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地； （七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。”
题号：QHX026383 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
23. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的( )在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
A、 25%
B、 50%
C、 75%
D、 100%
正确答案：C
解析： 根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定：“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。”
题号：QHX026379 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
24. 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )。
A、 中药材的种植所得免征企业所得税
B、 符合条件的创投企业可以按照投资额的85%在股权持有满1年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C、 符合条件的高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率
D、 海水养殖所得减半征收企业所得税
正确答案：B
解析： 根据《企业所得税法实施条例》第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”
题号：QHX026382 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
25. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、 30
B、 100
C、 300
D、 500
正确答案：D
解析： 根据《企业所得税法实施条例》第九十条规定：“企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。”
题号：QHX026356 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
26. 下列( )行业广告费和业务宣传费不得扣除。
A、 化妆品制造或销售
B、 医药制造
C、 饮料制造（不含酒类制造）
D、 烟草行业
正确答案：D
解析： 根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2017]41号）规定：“一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。”
题号：QHX026355 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
27. 下列各项支出，可在企业所得税税前扣除的是( )。
A、 企业之间支付的管理费用
B、 非银行企业内营业机构之间支付的利息
C、 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D、 烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
正确答案：C
解析： 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
题号：QHX026370 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
28. 按照企业所得税法及其实施条例规定，居民企业取得下列各项收入，应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。
A、 国债利息收入
B、 符合条件的非营利组织收入
C、 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足10个月取得的投资收益
D、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
正确答案：C
解析： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称
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