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第一章 市场需求、供应和均衡价格
1、需求是指在一定期间和一定价格条件下,消费者对某种商品或服务乐意并且可以购买数量(缺一不可)
2、影响需求变动基本因素:消费者偏好、消费者个人收、产品价格(核心)、代替品价格、互补品价格、预期、其她因素
3、需求与价格变动成反方向变化,价格高,需求少,反之;特殊:钻石价格与需求量不是呈反方向变动,呈正方向变动,低收入阶层消费者,普通食物上涨,购买量增长。
4、市场供应是所有生产者供应总和
5、影响供应因素重要有:产品价格(与供应变动正方向)、生产成本、生产技术、预期、有关产品价格、其她因素重要是生产要素价格以及国家政策等
6、供应规律:供应量和市价正方向关系变化,市价高,供应量大。
7、均衡价格:1)最高限价,均衡价格之下,目:保护消费者利益或减少生产成本,影响:市场短缺,后果:变相涨价 办法:行政办法 分派办法 适合:短期 局部地区试行,不适合常态化。2)保护价格分析,均衡价格之上,目:保护生产者利益和支持产业,影响:市场过剩,后果:变相降价 办法:政府收购 适合:粮食等少数农产品。
7、需求价格弹性指,需求量对价格变动反映限度,是需求量变动比例与价格变动比例比率。1、点弹性价格和需求量变动小场合需求量无穷小;2、弧形弹性和需求量变化大场合。
8、普通可以把需求价格弹性分为三种:1)当需求变量百分数﹥价格变动百分数,需求弹性﹥1时,叫做需求富有弹性或高弹性;2)当需求变量百分数=价格变动百分数,需求弹性=1时,叫做需求单一弹性;3)当需求变量百分数<价格变动百分数,需求弹性<1时,叫做需求缺少弹性;
9、影响需求价格弹性因素:代替品数量和相近限度、商品重要性、商品用途多少、时间与需求价格弹性大小至关重要
10、需求交叉弹性是指一种商品价格相对变化与由此引起另一种商品需求量相对变动之间比率。当需求交叉弹性Eij>0,交叉弹性系数为正数时,表白两种商品关系为两者为互补品
11、需求收入弹性:①Ey=1 ②Ey>1高档品即需求数量相应增长不不大于收入增长 ③Ey<1必须品即需求数量相应增长不大于收入增长 ④Ey =0完全 ⑤E<0低档品
12、影响供应价格弹性因素:时间(首要因素)、生产周期和自然条件影响、投入品代替性大小和相似限度对供应弹性影响也很大
13、消费者收入变动与需求变动呈同方向变化。价格与需求之间这种呈反向变化关系,就叫需求规律。
14、供应与价格之间呈同方向变化关系。价格与供应之间这种呈同向变化关系,就叫供应规律。由于供应规律作用,价格变化和供应变化总是同方向,因此,Es符号始终为正值
15、在其她条件不变状况下,产品价格减少,供应将减少。供应曲线是一条从左下方向右上方倾斜曲线
16、市场需求不变,供应变动将引起均衡价格反方向变动,均衡数量同方向变动;市场供应不变,需求变动将引起均衡价格和均衡数量同方向变动。
17、需求富有弹性商品适合采用薄利多销方式增长销售收入
第二章 消费者行为理论
1、效用是指商品或者服务满足人们某种欲望能力;效用是消费者在消费商品和服务时所感受到满足限度;效用是人们心里一种主观评价。
2、经济人假设:每一种从事经济活动人都是利己。这是分析消费者行为前提,是真个经济性一种基本。
3、两种不同效用理论。基数效用运用边际效用论分析。序数效用运用无差别曲线和预算约束线进行分析。序数效用以为消费者可以懂得自己对不同消费组合偏好顺序。
4、无差别曲线:消费者偏好基本假定:完备性 可传递性 消费者总是偏好多而不是少;消费者对这条取消上各个点偏好限度是无差别。任意两条无差别曲线都不能相交。特性:第一,离原点越远无差别曲线,消费者偏好限度就越高。第二,任何两条无差别曲线不能相交。第三,无差别曲线向右下方倾斜,凸向原点,斜率为负(绝对值)。
5、预算约束:影响因素:收入变动 收入增长预算线向右平移,反之。相对价格变动:两种商品价格同比例同方向变化,使预算线平移,同比例上升使预算项左移,下降右移,两种商品价格收入都同比例同方向变动,那么预算线不动。
6、消费者均衡:实现均衡前提:偏好、价格、收入不变;消费者在需求曲线上消费可以实现效用最大化。
7、两种效应:1)收入效应:在名义收入不变时,该商品价格变化,导致消费者实际收入发生变化,进而导致购买量发生变化。正常物品:收入效应与价格反方向变化,低档品同方向变化;2)代替效应:在实际收入不变状况下,商品价格变化引起相对价格变化所导致需求变化。正常、抵挡物品:代替效应与价格反方向。正常、抵挡品需求曲线是向右下方倾斜
8、总效应:是收入效应+代替效应,低档品需求曲线更陡峭,正常品需求曲线更平缓,对价格变化反映大。
第三章 生产和成本理论
1、公司是产品生产过程中重要组织形势,重要涉及个人公司、合法公司和公司公司。公司经营目的:追求利润最大化
2、科斯提出理论:交易成本节约是公司存在主线因素,公司与市场机制是两种不同协调生产和配备资源方式,公司作为生产一种组织形式大大减少了需要订立契约数量、导致市场机制和公司交易费用不同重要因素在于信息不完全性。
3、生产函数和生产曲线:生产要素普通划分为劳动、资本、土地和公司家才干四种类型,可变:长期行为,不可变:短期行为;生产函数:在一定期期内,在技术不变状况下,生产中所使用各种生产要素数量和所能生产最大产量之间函数。规模报酬:不变时,产量增长比例等于各种生产要素增长比例、递增时:不不大于、递减时:不大于。在长期生产过程中,公司规模报酬呈现一定规律:规模较小是扩大生产规模报酬递增,此时公司扩大规模以得到产量递增所能带来好处,将生产保持在规模报酬不变阶段。此后如果公司继续扩大生产规模,就会浮现规模报酬递减。
4、成本函数和成本曲线:成本含义:机会成本放弃最高收入,显成本实际支付货币支出,隐成本是机会成本,经济利润:总收益-总成本;短期成本函数:固定成本(涉及厂房和设备折旧、管理人员工资费用)和可变成本(原材料、燃料动力以及生产人员工资,是从原点开始,随产量增长而逐渐上升)长期成本函数,两者区别与否具有固定成本。
5、短期平均固定成本曲线:随着长增长而逐渐减少,变动规律是开始减少幅度很大,后来减少幅度越来越小。短期平均总成本、平均可变成本、平均边际成本曲线都是先下降后上升曲线,平均边际成本曲线最早达到最低点并且变化都快与其她平均总成本、变动成本曲线。
第四章 市场构造理论
1、市场构造,是某种产品或服务竞争状态和竞争限度。
2、划分市场构造重要根据有三个:本行业内部生产者数目或公司数目、本行业内各公司生产者产品差别限度、进入障碍大小
3、市场分为:完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场、完全垄断市场
市场构造
产者数量
对价格控制限度
差别限度
进出难易
典型行业
完全竞争市场
诸多
价格接受者
无差别
容易
玉米小麦
垄断竞争市场
较多
对有一定限度控制
有差别
比较容易
啤酒糖果
寡头垄断市场
少数几种
有较大限度控制
有一定差别或无差别
比较困难
汽车钢铁
完全垄断市场
一种
价格决定者
无代替品
非常困难
电力电话
市场构造产者数量对价格控制限度差别限度进出难易典型行业
完全竞争市场诸多价格接受者无差别容易玉米小麦
垄断竞争市场较多对有一定限度控制有差别比较容易啤酒糖果
寡头垄断市场少数几种有较大限度控制有一定差别或无差别比较困难汽车钢铁
完全垄断市场一种价格决定者无代替品非常困难电力电话
4、完全竞争市场中生产者行为:行业需求曲线一条向右下边倾斜曲线,行业供应曲线是一条向由右上边倾斜曲线。公司需求曲线是一条平行于横轴曲线。在全完竞争市场中,价格平均收边际收益都是相等,都是同一条线;公司产量决策基本原则:边际成本=边际收益,有利润时利润最大,有亏损时亏损最小。
5、完全垄断市场中生产者行为:需求曲线:公司需求曲线就是行业需求曲线,向右下方倾斜,斜率为负,平均收益曲线与需求曲线是重叠,边际收益曲线位于平均收益曲线下方,并且比平均收益曲线更陡峭,阐明随着销量增长,边际收益下降比平均收益更快。边际成本=边际收益,供应产品数量越少,价格越高,不存在供应曲线,完全垄断市场形成条件:政府垄断(邮政)、原料垄断(钻石)、专利垄断、自然垄断。
6、实行价格歧视前提:1)必要有也许依照不同需求价格弹性划分出2组或者2组以上不同购买者,2)市场必要可以有效地间隔离开,同一产品不能在不同市场之间流动。
7、垄断竞争市场:与完全垄断市场相似:两者公司需求曲线是向右下方倾斜。区别:1)垄断竞争公司需求曲线不是市场需求曲线,而是每一种详细公司需求曲线,完全垄断公司曲线是市场需求曲线;2)垄断竞争比完全垄断具备更大弹性。
8、寡头竞争市场:两种模式1)合同价格机制:通过合同价格,是行业净收益最大,如卡特尔组织欧派克,不稳定,国内不容许;2)价格领袖制,领袖公司在制定价格是,不能只考虑本公司利益,还需要考虑整个行业供求状况。
9、完全竞争市场和垄断竞争市场重要区别在于产品与否具备差别性
第五章 生产要素市场理论(新增)
1、生产者对生产要素需求是一种引致需求,在生产要素市场上,需求者是生产者或厂家,供应者是消费者或居民,生产者对劳动、土地等生产要素需求是从消费者对最后消费品需求中间派生出来。对这种生产要素需求称为“引致需求、派生需求”。生产者对生产要素需求是联合需求、复合需求,对生产要素需求具备互相依赖性,各生产要素要共同发挥作用才干生产最后产品,如:钢材需要炼钢工人和炼钢炉。同步,各生产要素之间也存在一定限度代替性。
2、生产者使用生产要素原则:边际收益产品(MRP)=边际物质产品(MPP)×边际利益(MR),生产者使用要素目:是生产出消费者需要产品,以获取利润最大化,生产者使用要素原则:边际要素成本=边际收益产品;边际收益产品>边际要素成本,每增长使用一种单位要素给生产者带来收益>给生产者带来成本,导致生产者要使用更多要素,始终到边际收益产品=边际要素成本为止;边际收益产品<边际要素成本,导致生产者就减少要素投入,始终到边际收益产品=边际要素成本为止。
3、完全竞争生产者对生产要素需求:完全竞争生产者要素供应曲线形状是一条水平线;完全竞争生产者边际要素成本曲线及平均要素成本曲线与要素供应曲线重叠;MRP=VMP即生产者边际产品价值=边际收益产品,由于MP曲线向下倾斜,而P为常数,因此MRP=VMP曲线向上倾斜。
4、完全竞争市场要素需求曲线,当整个市场上所有生产者都依照要素价格变化调节产量时,产品价格就会发生变化,因此生产者要素需求曲线会变得更陡峭。
5、劳动供应原则:消费者要素供应目的是实现效用最大化,如果劳动边际效用<闲暇边际效用,通过增长闲暇减少劳动来增长消费者总效用,反之,就减少闲暇时间增长劳动来增长总效用。
6、劳动边际效用=劳动边际收入×收入边际效用;工资增长代替效应:由于工资上升,收入增长,消费者用劳动代替闲暇,劳动供应增长;工资增长收入效应:由于工资上升,收入增长,消费者相对更加富有而追求闲暇时间,从而减少劳动供应。
7、劳动供应曲线:当工资低而少时,工资上升,代替效应>收入效应,消费者劳动供应会增长,劳动供应曲线向上倾斜;当工资提高到一定限度,消费者相对比较富足,工资增长代替效应<收入效应,劳动供应减少,劳动供应曲线向后弯曲。
第六章 市场失灵和政府干预
1、当整个经济价格体系正好使所有商品供求都相等时,经济就处在普通均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态,当经济处在普通均衡状态时,资源便实现了最优配备。
2、资源实现最优配备原则是:当一种资源任何重新分派,已经不也许使任何一种人境况变好,而不使一种人境况变坏。
3、如果既定资源配备状态可以在其她人福利水平不下降状况下,通过重新配备资源,使得至少有一种人福利水平有所提高,则称这种资源重新配备为“帕累托改进”。
4、资源配备达到帕累托最优状态条件:经济主是完全理性、信息是完全、市场是完全竞争、经济主体行为不存在外部影响
5、导致市场失灵因素:垄断、外部性(外部经济和外部不经济)、公共物品和信息不对称。
6、按照微观经济学分析,只有在完全竞争市场上,公司生产成本从长期来看才是最低,市场机制才干实现资源有效配备。
7、外部性指某个人或某个公司经济活动对其她人或其她公司导致了影响,但是却没有因而付出代价或得到利益。外部性可以分为外部经济与外部不经济。
8、外部经济:是某人某公司经济活动会给社会上其她成员带来好处,但该人或公司却不能由此得到补偿;外部不经济:是某人某公司经济活动会给社会上其她成员带来损害,但该人或公司却不必为这种损害进行补偿;
9、私人物品特性:竞争性、排她性
10、公共物品特性:非竞争性、非排她性,公共物品市场需求曲线是所有消费者曲线沿纵向相加到。
11、纯公共物品特性:完全非竞争性、完全非排她性,如国防、治安等
12、准公共物品特性:有限非竞争性、非排她性,如教育、医疗卫生、收费公路等
13、私人物品表述:.增长一种人对该物品消费,必然减少另一种人对该物品消费;该物品在财产所有权上具备独占性;一种人不进行购买就不能消费该物品。
14、信息不对称是指市场上买卖双方掌握信息量不同样一种状况。由于信息不对称存在,就会产生逆向选取(由于买卖双方信息不对称,市场机制会导致某些商品或服务需求曲线向左下方弯曲,最后成果是劣质商品服务驱逐优质商品服务,以致市场萎缩消失)和道德风险(信息不对称,市场一方不能观测到另一方行动,则另一方采用不利于对方行动)。
15、政府应对市场失灵进行干预方式和办法:1)为了限制和消除垄断,保护和增进竞争,提高资源配备效率,政府可以通过法律手段来限制垄断和反对不合法竞争;还可以对垄断行业进行公共管制,重要是对垄断行业产品或服务价格进行管制——或规定限价,或规定利润率。2)消除外部性老式办法,涉及使用税收和补贴手段,将有关公司合并从而使外部性内部化手段以及明晰产权。3)为了提供恰当水平公共物品,政府承担了重要提供者职责,例如国防、治安、消防和公共卫生。4)为理解决因信息不对称所导致市场失灵,政府对许多商品阐明、质量原则和广告都做出了详细法律规定,政府还通过各种方式为消费者提供信息服务。
16、斯克理论:只要财产权明确,交易成本为零或者很小,那么无论在开始财产权赋予谁,市场均衡成果都是有效率,可以实现资源配备帕累托最优。
第七章 国民收入核算和简朴宏观经济模型
1、国内生产总值(GDP)生产概念,有三种形态:价值形态、收入形态、产品形态;计算办法:收入法(劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余)、支出法(居民消费+政府购买+资本形成总额+净出口)。
2、国内总收入(GNI)收入概念:一种国家所有常住单位在一定期期内收入初次分派最后成果。
3、两部门(消费者和公司)经济中储蓄--投资恒等式:C+I=C+S
4、三部门(消费者 公司和政府部门)经济中储蓄—投资恒等式:C+I+G=C+S+T
5、四部门(消费者 公司 政府部门和国外部门)经济中储蓄—投资恒等式:I= S+(T-G)+(M-X)、C+I+G+(X-M)= C+S+T
6、消费理论:1)凯恩斯消费理论,3个假设,边际消费倾向递减规律 收入是决定消费最重要因素 平均消费倾向会随着收入增长而减少 边际消费倾向总是不大于平均消费倾向2)莫迪利安尼生命周期理论,青年中年老年 3)费里德曼持久收入理论;
7、消费函数和储蓄函数关系:消费函数和储蓄函数互为不熟,两者之和=1;
8、投资乘数:是边际储蓄乘数倒数;
9、总需求影响因素:利率 货币供应量 政府购买 税收 预期 价格总水平;总需求曲线具备右下方倾斜特性;
10、总供应影响因素:价格与成本;总供应曲线:1)长期:是一条垂直于横轴曲线2)短期:是一条向右上方倾斜曲线。
第八章 经济增长和经济发展理论
1、经济增长:只一种国家或地区在一定期期内总产出与前期相比所实现增长,通惯用GDP或人均GDP来衡量。
2、决定经济增长基本因素:劳动投入数量、资本投入数量、劳动生产率、资本效率
3、经济增长与经济发展区别:经济发展涉及经济增长,也涉及随着经济增长过程中浮现技术进步、构造优化、制度变迁、福利改进以及人与自然之间关系进一步和谐等多方面内容。
4、经济增长因素分解:两因素分解法:经济增长率=工作小时数增长率+每小时产出增长率GQ=GH+GP;三因素分解法:经济增长率=技术进步率+(劳动份额×劳动增长率)+(资本份额×资本增长率)
5、经济周期:又称商业循环,至总体经济活动沿着经济增长总体趋势而出既有规律扩张和收缩;周期类型:1)长周期(50-60年)中周期(8年)短周期(3-5年);2)古典型周期:经济运营处在低谷时经济增长负增长、增长型周期:如果处在低谷时经济增长率正值;经济周期阶段:扩张阶段(复苏 繁华)收缩或衰退阶段。
6、经济波动因素:投资率变动、消费需求波动、技术进步状况、预期变化、经济体制变动;波动指标体系:一致指标(也叫同步指标如:工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额)先行指标(也叫领先指标如:制造业订货单、股票价格指数、广义货币M2)滞后指标(库存、居民消费价格指数)
7、经济发展内容:经济增长 产业构造不断优化 都市化进程逐渐推广广大居民生活水平持续提高 居民收入分派状况逐渐改进 可持续发展;经济发展特性:1)从高速增长转向中高速增长2)从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长3)从要素投资驱动转向创新驱动;发展方式三个转变:①由投资、出口拉动向消费、投资、出口协调拉动转变②由依托第二产业带动向依托第一、第二、第三产业协同转变③由依托增长物资资源消耗和能源消耗向科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变
第九章 价格总水平和就业、失业
1、价格总水平:也叫普通价格水平,,在一定期期全社会各类商品和服务价格变动状态平均或综合,用价格指数来度量;度量办法1)编制各种价格指数2)计算国内生产总值缩减指数,国内采用居民消费价格指数作为衡量价格水平变动基本指标;变动因素:1)价格总水平决定方程π=m+v-y,价格总水平变动与货币供应量 流通速度变化正方向变动,与总产出反方向变动2)总需求和总供应;经济效应1)对工资影响:实际工资变动与名义工资变动成正比,与价格总水平变动成反比2)对利率影响:i=r-π 价格总水平不变,名义利率与实际利率相等3)对汇率影响;汇率事实上由两国价格总水平变动之比决定4)间接效应:对公司生产经营决策影响,对收入分派构造影响,以及对经济增长影响;
2、就业三个方面即就业者条件,收入条件,时间条件; 失业:没有工作;当前可以工作;正在寻找工作;国内记录指标是城乡登记失业人员;
3、失业类型:自愿失业涉及:摩擦性失业和构造性失业。由于市场信息不完全和工作互换而引起失业属于摩擦性失业;由于产业构造调节所导致失业属于构造性失业。需求局限性型失业,也叫非自愿失业,或者叫周期性失业。由于经济衰退导致需求局限性而引起失业属于周期性失业。
4、国内特点由体制转轨和二元构造是两个部门:一种是当代都市工业部门;另一种是老式农村农业;
5、她们之间关系;奥必定律:在经济增长和失业之间存在一定负有关关系,把增进经济增长作为减少失业率重要途径;菲利普斯曲线:是一条通货膨胀与失业或经济增长之间互有关系曲线 表白失业率与通货膨胀率之间存在负有关关系
第十章 国际贸易理论
1、国际贸易演变:1)绝对优势理论,亚当斯密提出,出口具备绝对优势产品,进口不具备绝对优势产品2)比较优势理论,大卫李嘉图提出,每个国家都出口具备比较优势产品,两国都从中受益3)要素禀赋理论,郝克歇尔和俄林提出,资源不同,生产要素供应状况不同,是国际贸易产生基本4)规模经济贸易理论:克鲁格曼 当代贸易理论解释相似资源储备国和同类工业品之间双向贸易现象;
2、影响出口贸易因素重要有:自然资源丰裕限度、生产能力和技术水平高低、汇率水平高低、本国经济状况,国际市场需求水平 需求构造变化影响。
4、影响进口贸易因素重要有:一国经济总量或总产出水平、汇率水平、国际市场商品供应状况和价格水平高低
5、政府对进口贸易干预:①关税限制 高额进口关税 ②非关税限制进口配额制,自愿出口限制,歧视性公共采购,技术原则和卫生检疫原则
6、政府干预出口贸易以刺激出口增长重要办法是:出口补贴(直接补贴:钞票、间接补贴:财政优惠 出口退税 出口信贷)
7、倾销:出口商以低于正常价值价格想进口国销售产品,因而给进口国产业导致损害行为;类型:①掠夺性倾销(底高价格) ②持续性倾销(保持价格)③隐蔽性倾销④偶尔性倾销;
8、反倾销征收规定:①该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场事实②倾销对某一成员国有关产业导致重大损失③损害与低价倾销之间存在因果关系纳税人是进口商;
第十一章 公共财政职能与财政职能
1、公共物品:由保罗萨缪尔森提出,指增长一种人对该物品消费,并不同步减少其她人对该物品消费哪类物品;特性:1)非竞争性(重要特性)2)非排她性(派生特性);需求显示:政府机制;融资分为:1)政府融资,是强制融资,缺陷:难以满足社会成员对公共物品多样化需求2)私人融资,是资源融资,缺陷也许导致公共物品供应数量局限性和构造不平衡3)联合融资,目的是建立一种多元 竞争 有效率 均衡发展公共物品供应制度构造;
2、市场失灵体现形式:自然垄断 信息不充分不对称 外部效应和公共物品、收入分派不公和经济被动。
2、公共财政基本职能:1)资源配备职能范畴:①满足政府执行职能基本需要 涉及国家安全支出 普通公共服务支出②市场不能有效提供而社会又需要支出 涉及公共卫生③对社会资源配备引导性支出 涉及矫正外部效应 维护市场竞争;机制手段:①拟定社会公共需要基本范畴和公共财政收支占国内生产总值比例.实现高效社会资源配备②优化财政支出构造③为公共工程提供资金保障④通过政府直接投资,财政贴息,税收优惠等方式引导方向,提高投资效率⑤提高财政自身管理和运营效率2)收入分派职能机制手段:目的实现公平分派①依照市场和政府职责分工,明确市场和政府对社会收入分派范畴和界限②加强税收调节,如公司所得税、个人所得税、遗产税和资源税③发挥财政转移支付作用④发挥公共支出作用;3)经济稳定和发展职能:四大目的:实现充分就业、稳定物价、经济增长和国际收支平衡;机制和手段:①推动社会总供求基本平衡,保证物价和经济发展稳定,实现充分就业和国际收支平衡②通过税收,财政补贴,财政贴息,公债等,调节社会投资需求水平,影响就业水平,使经济保持一定增长③通过税收等调节个人消费水平和构造④财政加大对节约资源、能源和环保投入,加大对科技,文化,卫生,教育事业投入;
4、公共选取和政府失灵:公共选取三大理论基石 ①个人主义办法论②经济人假设(自我利益最大化)③作为一种交易政治过程;政府失灵:①选民“理性无知”与“理性非理性”② 政治家(政党)选票极大化(导致少数派社会成员利益被忽视,违社会公正原则)③投票循环(又称“孔多塞悖论”)④官僚体系无效率(最大化本部门预算)⑤利益集团与寻租;
5、建立当代财政制度:重要任务:1)建立完整规范透明高效当代政府预算管理制度,预算编制科学完整,预算执行规范有效、监督公开透明2)建设有理由科学发展、社会公平、市场统一税收制度体系,目的取向:优化税制构造 完善调节功能 稳定宏观税负 推动依法治税3)健全中央和地方财力和事权相匹配财政体制:完善中央与地方事权和支出责任划分、进一步理顺中央和地方收入划分。
第十二章 财政支出
1、财政支出:指政府为了履行职能、获得所需商品和劳务而进行资金支付,是政府行为活动成本;三方面理解财政支出有关数据:看财政支出规模构造经济性质;分类办法:1)合用于编制政府预算记录分类:功能分类:反映政府职能活动,即政府钱究竟被拿来做了什么事、经济分类:反映政府支出经济性质和用途,阐明政府钱是如何花出去;2)交易经济性质分类:购买性支出:政府消费性支出和政府投资性支出从私人部门获得并支付相应资金发生费用、实行转移性支出:政府扮演中介者不规定回报,涉及政府补贴、捐赠、债务利息支出。
2、财政支出按功能分类:普通公共服务,国防,公共秩序和安全,经济事务,环保,住房和社会服务设施,医疗保健,娱乐文化宗教,教育和社会保护。
3、中华人民共和国政府支出分类改革:①支出功能分类设类、款、项三级,分别为17类、172款和1152项②支出经济分类科目设类、款两级,12个类和98款。
4、衡量财政支出规模指标:绝对规模指标:是政府在预算年度财政支出总和;相对规模指标:当年财政支出占当年国内生产总值比重不断上升反映政府干预经济限度、当年中央财政支出占财政支出比重相对稳定反映中央对地方政府控制限度、人均财政支出呈现不断增长趋势反映人均享有公共服务水平。
5、财政支出规模增长理论解释:1)政府活动扩张法则:瓦格纳由于随着工业化进程和经济发展增长了需求政府职能不断扩大以及政府活动持续增长;2)梯度渐进增长理论:皮考克和魏斯曼(阶梯式,非持续)①内在因素公众容忍税收承担是财政支出最高限度②外在因素总是同步增长;3)经济发展阶段增长理论:马斯格雷夫财政支出数量变化,是随着不同步期财政支出作用变化而变化(初、中、成熟);4)非均衡增长理论:鲍莫尔对增长因素作出解释①进步部门(技术决定)②非进步部门(劳动决定)生产率低支出快;5)公共选取学派解释:①选民“财政幻觉”② 政治家倾向大支出来争取选民③官僚机构掌握着更精准成本信息④公共利益很难界定;
6、中华人民共和国财政收支矛盾与支出构造优化:存在问题:①购买性支出占财政支出比重长期偏大,转移性支出比重处在较低水平②相对于消费性支出而言,投资性支出占财政支出比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高水平上③社会性支出比重近年来虽有上升,但还较低仍有待进一步增长数量和改进质量;构造优化:①严格控制普通性开支②优化转移支付构造,提高到60%以上③大力支持教育事业发展③大力支持医疗卫生事业发展④大力支持就业和社会保障工作(财政支持,贯彻城乡养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)⑤大力支持生态环境建设
7、财政支出绩效评价:主体是政府及其财政部门;绩效评价对象是使用财政资金部门或机构;绩效评价内容是公共委托-代理事项; 4E原则:经济性、效率性、效益性和公平性。
考核内容与办法:原则①统一领导原则②分类管理原则③客观公正原则④科学规范原则绩效考核含义合规性、合理性和有效性;办法:(1)比较法;(2)因素分析法;(3)公众评价法;(4)成本效益分析法;指标选取:拟定合理绩效考核指标是财政支出绩效考核核心。要遵循有关性、可比性、重要性和经济性原则;阶段:绩效考核程序普通分为准备、实行和撰写与提交绩效考核报告三个阶段。
第十三章 财政收入
1、财政收入是政府为履行职能,实行公共政策和倡导公共物品与服务需要筹集一切资金总和;政府4种重要收入来源:税收。社会缴款、赠与收入、其她收入(教材变化地方);不同口径:①最小口径(仅包括税收收入)②小口径(税收和财政预算非税收入)③中口径(财政预算中普通预算+社会保障缴费收入)④最大口径;
2、依照财政收入不同口径,衡量宏观税负不同口径,从小到大:①税收收入占GDP比重 ②财政收入(普通预算收入)占GDP ③财政收入(普通预算收入)+政府基金收入、国有资本经营预算收入、社保基金收入后共计占GDP比重;
3、税收特性:强制性 免费性 固定性;要素:纳税人、课税对象、税率(前三重要)、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章解决、纳税地点;
分类:
按课税对象
①流转税(主体税种,增值税、消费税,营业税,关税)②所得税③财产税(土地增值税等)④行为税
计量课税对象
①从价税(增值税、营业税)②从量税(啤酒、汽油)
税收与价格
①价内税(消费税、营业税零售环节)②价外税(增值税零售环节之前)
税负能否转嫁
①直接税(个人所得税、公司所得税、财产税)②间接税(纳税人不一定是负税人。流转税)
管理权限
①中央税(消费税,关税)②地方税(契税,房产税)③中央和地方共享税(增值,资源,所得,印花)
4、拉弗曲线与征税限度:是一条先上升后下降曲线,提示各国政府:征税有禁区,要注意涵养税源。
5、税负转嫁:方式:①前转(最典型和最普遍)②后转③混转④消转⑤旁转⑥税收资本化(最典型是对土地交易。是税收后转特殊形式);影响因素:1)应税商品供应与需求弹性:是决定税负转嫁状况核心因素供应弹性较大、需求弹性较小商品较易转嫁;反之2)课税商品性质:生活必须品税负容易转嫁;非生活必须品税负不容易转嫁3)课税与经济交易关系:与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人,容易转嫁4)课税范畴大小:课税范畴越广泛,税负容易转嫁;课税范畴越狭窄,税负难以转嫁;
6、国债:特性:与私债相比,国债由于有政府信用担保,风险小,又被称之为:“金边债券”;国债功能:①弥补财政赤字(基本功能三种方式:向中央银行借款;增税;发行国债; 普通不会导致通货膨胀)②筹集建设资金③调节货币供应量和利率( “金边债券”特别是短期国债,流动性强,被称为“有利息钞票”)④调控宏观经济;四个方面分析国债承担:①认购者承担(债权人承担)②债务人承担(政府承担)③纳税人承担④代际承担;
7、国债限度指标:1)绝对规模:①国债余额—历年累积债务总规模②当年发行国债总额③当年到期需还本付息债务总额2)相对规模:①国债承担率即国民经济承受能力(占国内生产总值比重发达国家不超过60%,发展中华人民共和国家不超过45%)②债务依存度(占当年财政支出总额比重国际公认债务度警戒线在15%～20%之间);
8、李嘉图等价定理:在某些条件下,政府无论是用债券还是税收筹资,其效果都是相似或者等价
9、国债制度:由发行制度(涉及国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定发行条件核心是国债发行方式、重要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式)、偿还制度(重要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式)、市场交易制度(交易层次:①国债发行市场(一级市场)②国债流通市场(二级市场:柜台市场,店头市场);按国债交易成交订约和清算期限:①现货交易方式(最古老,普通)②回购交易方式③期货交易方式(四项基本要素:期限、价格、数量、标国债 三项功能:保值、投机、套利)④期权交易)构成。
10、国债市场功能(新增):实现国债发行和偿还、调节社会资金运营。
11、加强政府性债务管理(新增):1)国内政府性债务分类和规模2)中央政府债务管理制度3)地方政府债务管理制度
第十四章 政府预算
1、 政府预算:是具备法律规定和制度保证,经法定程序审核批准政府年度财政收支筹划,详细含义:
1)从技术方面:①从形式上,它是政府财政收支筹划,以预算平衡表体现②从内容上,它是政府对财政收支筹划安排,它是政府理财主导环节和基本环节;2)从政治性,它是重大政治行为;3)从本质上,它是国家和政府意志体现,是一种重要法律性文献(属于年度立法) 最早出当前英国;职能:反映政府部门活动、监督政府部门收支动作状况、控制政府部门支出;原则:①完整性②统一性③可靠性④合法性⑤公开性⑥年度性(历年制从每年1月1日起中德法国/跨年制美英日国);
预算分类:
按编制形式分
①单式预算(编制一种总预算)②复式预算(编制两个或两个以上预算⒈经常预算以税收为收入来源,以行政 事业项目为支出对象⒉资本预算以国债为收入来源,以经济建设项目为支出对象)
按编制根据内容和办法分
①增量(基数)预算{在此前预算年度基本上, 增量预算保持了财政收支指标持续性。是一种老式预算编制办法}②零基预算{不考虑此前年度财政收支重新评估各项收支}
按预算作用时间长短分
①年度预算{有法律效力是指预算有效期为一年政府预算}②近年预算{也称中期预算,滚动预算,是指预算有效期为几年}中期预算普通不具备法律效力,也不需要通过国家权力机关批准
按预算收支平衡状况分
①平衡预算{收入基本等于预算支出}②差额预算{收入不不大于或不大于预算支出}
与否直接反映经济效益分
①投入预算②绩效预算③规划-项目预算制度
按预算管理层级分
①中央预算②地方预算
2、国内政府预算职权划分:立法机关:1)各级人民代表大会职权:人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行状况报告,批准中央预算报告,变化或者撤销人民代表大会常务委员会关于预算、决算不恰当决策;2)各人民代表大会常务委员会职权:人大常委会有权监督中央和地方预算执行,审查和批准中央预算调节方案,审查和批准中央决算;撤销国务院制定同宪法、法律相抵触撤销省、自治区、直辖市同宪法、法律相抵触;各级人民政府预算管理职权:中央预算与地方预算关于收入和支出项目划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者予以补贴详细办法,由国务院规定,报人民代表大会常务委员会备案。各级人民政府组织编制本级预算草案,向本级人民代表大会作关于本级总预算草案报告;组织本级总预算执行;决定本级政府预备费动用;编制本级预算调节方案等;财政部门职权:详细编制本级预算草案;详细组织本级总预算执行;提出本级预备费动用方案;详细编制本级预算调节方案;定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算执行状况;详细编制本级决算草案;业务主管部门职权:依照国家预算法律、法规规定,制定本部门预算详细执行办法;编制本部门预算草案;组织和监督本部门预算执行;定期向本级政府财政部门报告预算执行状况;编制本部门决算草案;各单位:各单位负责编制本单位预算、决算草案;按规定上缴预算收入、安排预算支出;审计机关职权:对被审计财政收支、财务收支真实、合法、效益,进行审计监督。
3.、国内政府预算体系:涉及1)普通公共预算:政府凭借国家政治权力,以社会管理者身份筹集以税收为主体财政收入,保障收支预算,收入涉及税收收入和非税收入(专项、收费、罚没、经营、国有资源有偿);支出涉及:是就公共财政预算而言2)政府性基金预算:具备专项用途财政资金。政府性基金项目由财政部审批,重要政府性基金项目须报国务院审批专项用于支持特定基本设施建设和社会事业发展收支预算管理原则是以收定支,专款专用,结余结转下年继续使用3)国有资本经营预算:①是国家以所有者身份依法获得预算支出按照当年预算收入规模安排,不列赤字②核心是调节国家和国有公司之间分派关系③原则。Ⅰ统筹兼顾、适度集中Ⅱ相对独立、互相衔接Ⅲ分级编制、逐渐实行④收入涉及从国家出资公司获得利润、股利、股息和国有产权(股权)转让收入、清算收入;支出用于对重要公司补充资本金和弥补某些国有公司改革成本⑤中央公司国有资本收益收取比例恰当提高:税后利润20%是烟草公司15%是石油石化电力电信煤炭垄断资源10%钢铁运送电子竞争行业5%科研院所邮政集团 免交是国有储备粮棉公司4)社会保障预算:是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式获得收入,专项用于社会保障支出收支预算;原则:①依法建立,规范统一②统筹编制,明确责任③专项基金,专款专用④相对独立,有机衔接(社会保险基金不能用于平衡公共财政预算,但公共财政预算可补贴社会保险金)⑤收支平衡,留有结余;范畴:公司职工基本养老保险基金、失业保险基金:城乡职工基本医疗保险基
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