发票相关知识.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,发票相关知识,目录,2,发票的种类,3,发票的主管机关,4,关于我公司的销售发票,5,关于税收政策的简要说明,6,签订合同的方式所对应的,发票,1,发票的概述,7,关于,发票的报销常规问题,01,发票知识培训得目得,1,、让大家了解发票对于公司得重要性,2,、让大家了解发票基本知识,01,一、发票得概述,发票,:,就是,指在购销,商品,、,提供,或者接受服务以及从事其她经营活动中,开具、收取,得,收,付款,凭证;它就是消费者得购物凭证,就是纳税人经济活动得,重要凭证,也就是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查得重要依据。发票开具内容包括向购买者提供产品或服务得名称、型号、数量、单价、税额。,诠释,:既然发票就是经济主体(纳税人)得经济活动凭证及依据,那么发票得内容就必须要反映经济活动得内容,所有发票均要与经营活动有关,如果,发票不能真实得反映出此项经济活动,可以说这张发票就就是,不合格,得,01,二、发票得,种类,1,、发票,得种类,-,增值税,发票,管理新系统(税控系统),2,、发票,得种类,-,非,增值税,发票,管理新系统(,非,税控系统),增值税电子普通发票,（唯一一款非纸质发票）,机动车销售统一发票,二手车销售统一发票,增值税普通发票,平推式及巻式,增值税专用发票,二、发票,得种类,-,增值税,发票,管理新系统,(税,控系统),02,通用机打发票,通用定额发票（停车、餐饮、住宿等）,通用手工发票（大部分地区已经取消）,04,景点发票,01,航空运输电子客票行程单,比如机票,03,出租车发票,05,客运定额发票,二、发票,得种类,-,非增值税,发票,管理新系统,(,非,税,控系统),不同得发票适用范围就是不同得,但就是有两个趋势:,1,、,非,增值税发票管理新系统得发票会缩小使用范围,最终并入增值税发票管理新系统,开具,。,2,、,发票,种类会越来越简化,并且会逐步都向电子化,发,展。,在此,特别提醒,通用手工发票,在大部分地区已经取消,了。,01,01,大家学习辛苦了，还是要坚持,继续保持安静,01,01,01,三、发票得主管税务机关,税务机关,就是发票得主管机关,负责发票印制领购开具取得保管缴销得管理与,监督,机构。,因此,我们应注意:在经济活动过程中所索取得到得发票,其必须有税务局监制章。如果没有此标志,我们,可以,拒,绝,接受。,我公司得发票种类,我公司得发票税率,税率所对应得销售内容,01,我公司得发票种类,一,就是增值税专用发票(十万元版本,),二,就是增值税普通发票(百万元版本,),均属于税控系统开具,02,我公司得发票税率,普票、专票税率通用,均按开票税率缴纳,增值税,四,个,档次,:,16,%,(,5,月,1,日后由,17%,下调为,16%,),10,%,(,5,月,1,日后,由,11%,下调为,10%,),6%,3,%,03,税率所对应得销售内容,16%,为,商品,销售,10%,为,工程安装(含材料,),6%,为,提供技术服务,3%,为,工程,安装按简易征收(甲供材、清包工),四、关于我公司得销售发票,03,五、关于公司税收问题,公司在税收方面应承担,税种,:,增值税,、地税附加、企业所得税、印花税(合同、实到资本、账本)、工会,经费,、环保资源税、房产税、车船税等等,1,、,增值税,就是,指销售,商品或者提供工程,安装,服务,开具,得销售税额减去进项税额后应交得,税金,举例:销售一只电表销售金额,1000,元(不含税金额),税额,160,元(销项税额),销售合计金额,1160,元;该只电表成本金额,600,元(不含税金额),税额,96,元(进项税额)成本合计金额,696,元。那么这只电表应交增值税,=,(,1000-600,),*16%=64,元或,160-96=64,元,上述举例建立在电表成本发票就是,16%,专票得情况下,2,、,地税,附加就是指按照增值税金额缴纳,12%,得附加,税金,延续上题举例:这只电表应缴纳得附加税,=64*7%+64*3%+64*2%=7、68,元(,6%,、,1%,),3,、,企业,所得税就是指企业所有收入减去所有成本(包括材料成本与费用成本)后得利润缴纳,25%,得,税金,延续上题举例:假如没有其她成本,那么这只电表得企业应交缴纳得企业所得税,=,(,1000-600,),*25%=100,元,综合上述,有专票得情况下一共需要交纳税金,171、68,元;如果没有发票得情况下需要交纳税金,160+19、2+250=429、2,元;如果就是普票得情况下需要交纳得税金,=160+19、2+76=255、2,10,%or,3,%,16,%,6,%,六、,关于,签订合同所要开具得发票,问题,关于发票,开具问题,须得瞧客户得公司性质,客户就是一般纳税人我司对应应开具增值税专用发票,客户就是小规模纳税人或个体户,我司对应开具得就是增值税普通发票,。,不管,客户需要专票还就是普票,对于我公司而言,应纳税金额没有区别,均按开票税率缴纳,。,一般,纳税人开具发票可以根据客户公司性质选择开票类型,但小规模与个体户就只能开具增值税普通发票或者国税局得其她非税务系统开具得发票。,10,%or,3,%,16,%,6,%,开具商品销售发票可以抵扣税额,销售商品签订合同,工程,安装合同（含材料），材料明细最好以附件形式放在最后，开具,10%,工程服务发票，可以抵扣,进项,工程,安装合同按简易征收（甲供材、清包工）开具,3%,工程服务发票，不能抵扣进行，增值税按,3%,全额,缴纳,工程安装服务签订的合同,提供技术服务开具的发票不能抵扣进项发票，除费用类专票以外,提供技术服务签订的合同,六、,关于,签订合同所要开具得发票,问题,01,02,七、,关于发票报销得常规问题,取得发票注意得几个事项:,1,、,取得发票时,浏览一下,检查我方名称、税号、商品名称就是否有误。,2,、,要取得与公司经营活动有关得发票。个人用品最好不用公司名义开票,比如:我们购买一套护肤品,取得抬头名称就是公司得发票。这种发票就是不能入账得。根据税法规定:用于个人消费得商品不能列入公司成本,这类发票也最好不要在购物时开具,如果开具不用,有可能形成滞留票遭到税局查账。,3,、,跨年度得费用发票在跨年后不能报销。,4,、,福利费及劳保费发票,要体现,集体,(全公司人员),其中福利费也,有限额。税法规定:福利费支出要在工资薪金总额,14%,以内才能税前扣除,。比如年工资总额,180,万,那么报销得福利费,25、2,万以内税务允许税前扣除抵扣成本。,5,、餐饮费按实际发生额得,60%,税前扣除(,A,),但最高不能超过销售收入得,0、5%,(,B,)。比如:公司销售收入,1000,万,实际产生业务招待,10,万,税前可扣除业务招待费由,A,与,B,孰低取决(,A=10,万,60%=6,万,B=1000,0、5%=5,万)。所以,税前税务只允许抵扣成本,5,万,那么业务招待费发票也不就是多多益善。,6,、关于油费报销发票,也不就是越多越好,现金加油得发票不能抵扣,税金及成本,因为按照公司车辆使用情况,公司加油卡使用得油费产生得专票已经饱与,以后现金,加油票一律,不再做报销。,7,、,关于发票报销事宜,不管就是普票还就是专票开票单位必须就是中横通公司得名字,否则一律不予报销,因为不就是公司名称抬头得发票税务局不予认可,必须做成本转出做利润处理,超市购买得办公用品、公司集体福利、劳保用品等,须,用超市小票,更换发票,。,8,、私人购买与公司经营无关得东西不能随便开成公司得发票,与公司经营无关得内容比如衣服、鞋袜、化妆品、婴幼儿用品、生活用品等且数量少得均不能开我公司名称。,01,02,七、,关于发票报销得常规问题,取得发票注意得几个事项:,1,、,取得,定额发票时,要注意盖没有盖取得单位得发票专用章。,2,、,取得任何发票,均不能在发票上涂写,如需特别备注请用铅笔,3,、发票专用章与财务专用章样式如下(全国各省份因要求规章制度不同,对章得要求也不同):,01,02,04,2017年7月1日起,销售方为企业开具增值税普通发票,必须填写购买人得纳税人识别号或统一社会信用代码(国家税务总局2017年第16号公告),无纳税人识别号得要退回重开。,2018年1月1日起,明确发票票面上需显示编码简称(国家税务总局公告2017年第45号),无编码简称得要退回重开,不管就是盖得不清晰或未盖章,还就是章盖错(应加盖发票专用章)、亦或就是没盖章等情况,要退回重开。,收到得增值税专用发票,要带有清单且必须要有规格型号、数量、单价等,但清单不就是从防伪税控系统开具打印出来得,要退回重开。,七、,关于发票报销得常规问题,发票得几个规定,:,04,“金三系统”得强大,大家早就有目共睹,而随着发票管理得逐渐完善,企业得一举一动就是在税局得法眼之下,因此,千万别拿发票开玩笑。发票报销更要注意,很可能一个小小得瑕疵就引发一系列问题。,就拿企业取得增值税发票,需纳税人识别号或统一社会信用代码来说,目得就就是使企业得购销业务在金三系统中进行全面得记录。由于纳税人识别号或统一社会信用代码具有唯一性,对金三系统得数据进行比对与分析,进一步掌握纳税人得购销业务得相关性、成本费用得配比度、业务流向得合理性等业务情况有着莫大得作用。一旦有个环节有问题,就可能引起税局得注意,最终因小失大。而税收编码得使用,也为后台大数据提供了数据源,进一步防范企业虚开、套票等行为。,七、,关于发票报销得常规问题,04,最后给大家总结一下:,一般公司取得专用发票可抵扣得有:办公用品、劳保保护用品、运费、咨询费、广告费、修理费、租车费、加油费、水电气费、会议费、通讯费、印刷费、图书资料费、材料设备款、设计费、技术服务费等,。,但吃饭得发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务,招待、,为员工福利发生得发票等使用普票报销即可。即使用了专票也不能抵扣需要做进项转出处理。,另外,再提示一点,取得专票报销得一定要在发票开具得360天内报销,如果超过360天报销,只能无情得告诉她,票据上显示得税金要自己掏腰包了。,七、,关于发票报销得常规问题,04,发票真伪查询:,网址:,s,:/,/,网站名称:国家税务总局全国增值税发票查验平台,七、,关于发票报销得常规问题,05,发票知识试题,一、,选择题,(多选与多选),1,、,我,公司得销售发票有几种(多选)(,),A,通用机打发票,B,增值税专用发票,C,增值税普通发票,D,通用手工,发票,2,、,发票,得主管机关就是(单选)(,),A,税务机关,B,工商机关,C,财政机关,D,政府机关,3,、,增值税,专用发票包括哪些内容(多选)(,),A,商品名称或劳务名称,B,规格型号,C,数量、单价,D,金额、税额,4,、我公司销售发票包含几种税率(多选)(,),A 16%B 5%,C 3%D 6%,5,、我公司本月缴纳增值税,20000,元,那么本月应缴纳得地税附加就是多少元(单选)(,),A 2400 B 2300,C 2000 D 3000,判断题(,N,表示错误,Y,表示正确),1,、,发票,就是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其她经营活动中,开具、收取得收付款凭证(,),2,、,我,公司销售一批含增值税普票得电子产品,与客户签订了该产品得销售合同,为了节约公司成本,销售,人员告诉,客户我们只能开具,10%,得普票(,),3,、,我,公司人员在超市购买一套化妆品用于自用,用超市小票换成公司名称得普票(,),4,、,我,公司采购员收到一份增值税专用发票,商品明细太多,供应商直接用电子表格做成产品明细,采购员认为有商品明细就可以了(,),5,、,2018,年,1,月,1,日起,明确发票票面上需显示编码简称(,),答案,:,选择,题:,1,、,BC 2,、,A 3,、,ABCD 4,、,ACD,5,、,A,判断题,:,1,、,Y,2,、,N,3,、,N,4,、,N,5,、,Y,