2022年财政与金融基础知识第三版.ppt

财政与金融基础知识是一门专业基础理论课程。包括,财政学,和,金融学,两个组成部分。这两个部分共同的研究对象是,社会经济运行当中资金的运动,。不同的是：,财政,研究以政府为中心的资金收支,金融,研究社会货币资金的相互广泛融通,财政与金融基础知识课 程 简 介,教材结构体系,第一章 财政概述,第二章 财政支出,第三章 财政收入,第四章 政府预算,财政学,第五章 金融概述,第六章 商业银行,第七章 金融市场,第八章 保险,第九章 国际金融,金融学,财政金融宏观调控,第十章 财政政策与货币政策,第二节,市场与公共财政,第三节,财政的职能,第一节,财政的概念,第一章 财政概述,财政的概念,财政的特征,市场经济条件下财政的三大职能,市场与政府的关系,教学重点,教学难点,返,回,第一节 财政的概念,一、,社会生活中的财政现象,城市交通,城市通信,城市供水,城市供气,城市供暖,图书馆,博物馆,城市排水,城市排污,国家安全,教育、医院、养老,财政现象,公 园,净化环境,城市防风,二、,财政的一般概念,第二节,财政的概念,为了满足社会公共需要,政府,社会产品,指财政决定了社会产品中归政,府占有并支配的相应份额,解决政府生存、发展的一种,经济活动,财 政,财政是政府为了实现其职能，满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行分配的活动。,财政分配的目的,财政分配的主体,财政分配的对象,财政是个分配范畴,财政是政府的经济活动,三、,财政的一般特征,第一节,财政的概念,财政一般特征,政府主体性,公共性,强制性,补偿性,非营利性是指政府的活动是不以营利为目的的。财政活动的非营利性主要表现在：一是财政资金的非资本性，二是财政活动的非经营,性。,市场经济条件下存在着政府、企业和个人家庭三大经济主体，与之相适应，就存在着三种理财活动：以企业为主体的理财活动称为企业财务或公司理财；以个人家庭为主体的理财活动称为家计或家政；以政府为主体的理财活动称为财政。前两种理财称为私人理财，政府理财称为公共理财。在财政分配中，政府处于主动的、支配的地位。,财政的公共性集中表现在两方面：一是财政活动的公共性；,二是财政资金的公共性。,财政的补偿性是指个人通过纳税而减少的自身可支配利益，将从享受政府提供的更多公共服务中获得补偿。,财政的强制性是指政府凭借公共权力通过颁布法令来进行财政收支活动，主要表现为税收。,第一节,财政的概念,财政分配与其他分配有什么,不同？,想一想：,?,一、市场经济的优势与缺陷,第二节,市场与公共财政,社,会,资,源,的,配,置,方,式,市场配置方式,政府配置方式,通过市场,机制实现,价,格,机,制,供,求,机,制,竞,争,机,制,风 险 机 制,（一）市场经济的优势,社会经济系统能够得到有效的运作，社会资源流入经济效益高的部门，实现社会经济效益的最大化,（二）,市场经济的缺陷,第二节,市场与公共财政,市场机制不是万能的，它在许多方面存在缺陷，而市场缺陷只有通过政府来弥补。市场缺陷表现在以下几个方面：,（二）,市场经济的缺陷,第二节,市场与公共财政,1、不能为社会提供公共产品,1,2,3,4,公共产品的含义,公共产品的特征,公共产品的分类,公共产品与公,共需要的关系,指可供社会成员共同消费的产品或满足社会公共需要的产品。,政府公共部门提供公共产品的最终目的是满足社会个需要。,非排它性,(也称消费上,的非排斥性，实是指这类,产品在技术上不易排斥众,多的受益者的消费。),非竞争性,（指公共产品,可以提供给任何人消费，,每一消费者的消费并不影,响其他消费者的利益，这,种消费无须通过竞争来实,现。）,纯公共产品（指完全,具备非排它性和非竞争,性的社会产品，如国防、,外交、行政管理等）,准公共产品（也称混,合产品，指只具备上,述两个特征中的一个，,而另一个特征则表现,不充分的社会产品。）,（二）,市场经济的缺陷,第二节,市场与公共财政,1、不能为社会提供公共产品,举例,司法,纯公共产品,环保,立法,外交,电台,治安,国防,气象,准公共产品,高等教育,拥挤公路,准公共产品或由政府提供，或通过政府的必要补贴让私人部门提供,纯公共产品主要通过政府的公共部门来提供,（二）,市场经济的缺陷,第二节,市场与公共财政,外部效应典型的例子是公共产品，因为公共产品的效益是外在化的。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化，而生产经济本身是无能为力的，只由政府的介入，才能克服外部效应的缺陷。,2、外部效应,它说明的是私人部门从事某项经济活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。,它说明的是私人部门从事某项经济活动对其他人带来损失的现象，即商品生产者的产生成本大大低于社会成本的现象。,外部正效应,外部负效应,是指商品生产者的内部成本与外部成本、内在效益与社会效益的不一致，给社会成员带来的影响。,外部效应,（二）,市场经济的缺陷,第二节,市场与公共财政,3、垄断,垄断是一个或少数企业独占生产和市场，即市场集中于一个或少数企业，市场价格及生产量也由一个或少数企业所控制。,生产效率是以完全自由竞争为前提的，而垄断的出现意味着产品的价格和利润水平不是取决于市场供求、竞争关系，而是通过垄断价格来获取超额利润，这样市场效率也就丧失了。,对付垄断的方法,实行公共管制，如公共定价等,政府向垄断企业征收超额税收,制定反垄断的法律法规等,（二）,市场经济的缺陷,第二节,市场与公共财政,4、信息不对称,举例,由于信息不对称是一个社会问题，是市场经济本身无法克服的，因此，政府应提供充分的信息，并通过一些公共管制（如信息、质量、资格管制）的办法，来弥补市场缺陷。这是政府的一种社会性服务，属于公共服务的范围。,生产者由于专门从事一种（类）产品的生产和销售，因此他清楚地知道生产这一产品的成本是多少，使用了怎样的原材料，产品的质量如何，市场行情怎样等，而消费者一般不具备产品的专业知识，消费者在购买时能观察到的只是产品的外观，但对其内在质量却知之甚少。与生产者相比，他们对产品市场行情的了解也很肤浅，由于私人生产者以自身利益为行为目标，他就会利用这种信息不对称在生产和交易过程中偷工减料，以次充好，假冒伪劣，短斤缺两，乱开价等，这样就会造成效率损失。,典型的信息不对称是生产和销售假冒产品，假冒产品给人们提供的是虚假信息，因而引起了消费误导。,信息不对称,（二）,市场经济的缺陷,第一节,市场与公共财政,5、收入分配不公,因此，市场经济是不可能兼顾社会公平的。社会成员的收入差距过大，会给社会带来不稳定因素，最终会影响市场经济的稳定发展。因此，就需要政府干预，通过政府与市场的有效配合，保证公平分配。,社会产品的运动过程：,生产,分配,交换,消费,社会产品生产出来以后要在社会成员之间进行分配，在市场经济中分配主要由市场机制来完成。,市场机制给予人们的报酬是以“生产能力”和“贡献”为标准的，生产能力不同，贡献不同，其收入也不一样；私有财产制度使有产者收入多于无产者；垄断的存在和社会不均等等各种因素，都必然造成贫富差距，造成收入分配的不公平。,（二）,市场经济的缺陷,第二节,市场与公共财政,6、宏观经济失衡,主要是由市场机制来自发调节,社会总供给和社会总需求之间就不一定能够达到最佳的平衡，国民经济就可能发生周期性的波动与失衡,会给生产者和消费者带来一定的损失，社会的经济发展也会受到不利的影响和干扰,为了实现经济的均衡增长，政府必须干预经济,在市场经济条件下,生 产,消 费,宏观经济的失衡,失 业,通货膨胀,经济波动,由于市场机制自发调节的盲目性，自发的过度竞争不可避免地造成,（一）市场经济体制下的政府职能,第二节,市场与公共财政,是指管理社会公共事务，提供公共服务方面的功能。它包括城市规划、城市公共设施建设和管理、人们的身体健康和卫生方面、就业和社会保障方面、环境保护、支文化、科学、教育、体育的发展等。,是现代政府的重要职能，是从弥补市场缺陷的角度提出来的，以资源配置、收入再分配、稳定经济为中心来展开的，包括经济行政事务管理的职能；宏观调控职能等。,一是对外的政治职能，主要是维护国家主权和保护领土完整，这就要求建立国防和外交,二是对内的政治职能，主要是维护国内正常的生产与生活秩序，这就要求建立必要的立法、司法与行政管理机构,社会职能,经济职能,政治职能,政府职能,政府职能,是指政府在经济和社会生活中固有的功能,二、市场与政府之间的关系,第二节,市场与公共财政,（二）市场与政府的关系,由于市场固有的缺陷，因此市场运行的结果将偏离资源配置与收入分配的理想状态，要弥补市场缺陷只能依靠政府的活动。,在市场经济体制下，社会资源以市场配置为主，政府仅在市场机制,有缺陷,的领域才介入。,满足社会公共需要是政府活动的目的，而弥补市场缺陷是政府活动的基础。,第二节,市场与公共财政,市场经济体制下，政府应该干什么？,议一议：,?,第二节,市场与公共财政,三、公共财政,（一）公共财政的含义,在市场经济条件下，为了弥补市场缺陷，满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式,公共财政的主体,：政府，是政府所从事的经济行为,行为目标,：弥补市场缺陷，满足公共需要,行为依据,：主要是政府的权力，即政治权力与经济权力,活动的范围,：主要是市场缺陷的领域，即市场不能或不愿进入的领域,（二）公共,财政的特征,第二节 市场与公共财政,1、非营利性,非营利性是指政府的活动是不以营利为目的的。,财政活动的非营利性主要表现在：,（2）财政活动的非经营性，财政收支活动不能考虑利润，而是完全以社会利益为出发点，为满足社会公共需要去安排各项收支。,（1）财政资金的非资本性，即财政资金不追求资金的增值，而企业资金就要追求资金的增值。财政资金主要是满足政府供给公共产品的需要；,（二）公共,财政的特征,第二节 市场与公共财政,2、法制性,法制性是指财政活动必须有法可依，依法理财。现代市场经济是一种法制经济，而市场经济的法制性也要求财政收支活动纳入法制化轨道，客观上要求一切与政府权力相关的公共收入都必须纳入政府预算。依法理财是市场经济条件下保证市场主体平等竞争和提高市场配置资源效率的必要条件。,3、民主性,民主性要求政府的财政分配活动公开、透明，受到公众的制约和监督。公共财政的民主性表现在：一切财政资金都必须纳入政府预算，所有开支都必须有详细的说明；政府预算必须经过最高权力机构审议通过，充分反映公众的利益；财政必须严格执行通过的预算方案，未经授权，不得改变,第三节,财政的职能,为什么市场会造成人们收入,分配的不公平？,说一说：,?,财政一般具有三大职能：,第三节,财政的职能,二、收入分配职能,三、稳定经济职能,一、资源配置职能,财 政 职 能,指财政本身固有的职责和功能。它回答财政能干什么。,第三节,财政的职能,含 义,主要内容,资源配置职能,将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。,1、确保社会资源的一部分配置到政府部门和社会公共事业部门，以满足人们对公共产品和政府服务的需求，实现资源在社会需要与企业需要之间的最优配置。,2、财政通过预算支出或通过税收、财政补贴等手段影响私人部门的支出方向来直接或间接调节社会资源在产业行业之间的配置，实现社会资源在各产业部门之间的最优配置，使国民经济各部门能够得到协调的发展,收入分配职能,政府为了实现社会公平，通过财政分配，调整国家、企业和个人之间的分配关系，从而缓和不同收入水平人们之间的矛盾。,1,.调节企业的利润水平，主要是通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，使企业的利润水平能够反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，为企业创造一个公平竞争的外部环境。,2,.调节居民个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。,3、创造就业机会，使中低收入者得到获取收入的机会,稳定经济职能,通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会达到充分就业、物价稳定、经济稳定增长、国际收支平衡等政策目标,1,.通过财政预算政策进行调节。,2,.通过较为稳定的制度性安排来发挥财政内在稳定器的作用。,3,.通过财政投资、补贴和税收政策等手段进行调节。,复习思考题,列举我们身边的公共产品，并区分纯公共产品和准公共产品。,1,举例说明外部效应和信息不对称现象。,2,市场缺陷表现在哪些方面？,3,政府在市场经济条件下应该做哪些事？,4,?,社会实践设计,讨 论 会,1,.主题：什么是财政？市场经济条件下为什,么需要财政？,2,.要求：运用所学的有关财政的基本理论知,识，结合社会现实，进行分析和思考，从而提出自,己的观点。,3,.目的：透过社会财政现象，经过分析、讨,论，充分认识我国社会主义市场经济条件下构建公,共财政的重要性。,4,.建议：收集相关资料，分组写出发言提纲，,最后由教师组织全班进行讨论。,第一节,财政支出概述,第三节,转移性支出,第二节,购买性支出,第二章 财政,支出,政府投资性支出,我国社会保障制度的主要内容,财政补贴支出的特征及主要内容。,购买性支出与转移性支出的功能及两者的区别,教学重点,教学难点,返,回,一、,财政支出的含义,第一节 财政支出分类,财政收入,财政支出,财政分配活动,本质,：财政支出是政府提供公共产品的成本。,财政支出是政府为满足社会公共需要，依据法律程序，将集中的财政资金进行有计划地分配活动,。,这种分类法便于进行国际比较与研究,二、财政支出分类,第一节 财政支出分类,(一)按财政支出的功能分类,财政支出包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息事务、粮油物资储备管理事务、金融监管事务、其他支出、政府间转移性支出等。,按功能分类反映政府的职能，体现政府一定时期内的方针政策、支出结构和资金的使用方向。,按功能分类，是国际规范的分类方法，也是市场经济国家通行的做法。我国从2007年开始财政支出按此分类,我国的财政支出从2007年开始采用按支出的功能分类的同时，也按支出的经济性质分类。,二、财政支出分类,第一节 财政支出分类,(二)按财政支出的经济性质分类,我国财政支出的经济分类包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、转移性支出、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出等,按财政支出的经济性质分类，,明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的,二、财政支出分类,第一节 财政支出分类,(三)按财政支出是否取得等价补偿分类,按支出能否获得直接的等价补偿分,购买性支出,转移性支出,内容：,政府投资支出、一般公共服务支出、公共安全支出、社会科教文卫支出、国防支出等。,又称消耗性支出，是政府在商品、劳务市场上直接购买各种商品和劳务的支出。,又称无偿支,出，是指政府以无偿的方式将财政资金单向转移给单位和个人，并不获取等价的商品和劳务。,内容：,财政补贴支出、社会保障支出、债务利息支出等。,二、财政支出分类,第一节 财政支出分类,(三)按财政支出是否取得等价补偿分类,购买性支出,购买性支出是财政对社会资源的一种重新配置，具有较强的,资源配置功能,。,转移性支出,转移性支出主要是为了调节经济主体间的收入分配，实现收入分配的社会公平。因此具有较强的,收入分配功能,。,购买性支出体现的是政府的,市场性再分配活动,转移性支出体现的是政府的非市场性分配。,有利于正确处理中央政府与地方政府之间的财政分配关系,二、财政支出分类,第一节 财政支出分类,(四)按财政支出的管理权限分类,财政支出按部门分类，分为中央财政支出和地方财政支出。,这是根据分税制财政管理体制进行的分类。,第一节 财政支出分类,财政支出用来干什么？,想一想：,?,第二节,购买性支出,一、政府的社会消费性支出,（一）一般公共服务支出,含义,一般公共服务支出是政府财政用于国家各级立法机构、行政管理机构行使其职能，,提供一般公共服务所发生的各项费用支出。,属性,属于社会消费性支出,人大、政协、发展与改革、统计、财政、税收、审计、海关、人力资源管理、纪检监察、人口与计划生育、知识产权、工商管理、质量技术监督、检验检疫、国土资源管理、民族宗教、党派团体等支出,具体内容,是保证政府机构正常有效运转和社会秩序稳定的的财力保证。,作用,第二节,购买性支出,一、政府的社会消费性支出,（二）国防支出,国防支出是财政用于国防建设，国防科研事业、军队正规化建设以及民兵建设方面的费用支出。,保卫国家安全和领土、主权完整，历来都是国家必须履行的基本职责，所以这项支出也是财政必须保证的支出之一。,第二节,购买性支出,一、政府的社会消费性支出,（三）公共安全,支出,公共安全支出是政府财政用于司法机构行使其职能所发生的费用支出。它是保证社会秩序稳定的财力保证。,内容,武装警察支出、公安支出、国家安全支出、检察支出、法院支出、司法行政支出、监狱支出、劳教支出、国家保密等方面的支出。,第二节,购买性支出,一、政府的社会消费性支出,（四）外交,支出,外交支出是财政用于政府外交事务方面发生的各项费用支出。,内容,外交行政管理支出、驻外机构支出、对外援助支出、国际组织支出、对外合作与交流支出等。,一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、外交支出等是财政的,最基本支出,。,第二节,购买性支出,一、政府的社会消费性支出,（五）公共事业支出,1、意义：,公共事业支出是财政用于文化、教育、科学、卫生、体育、,环保、城乡社区事务,等项事业的费用。这些单位是为社会提供公共服务的非权力机构，但承担某些政府职能，它们提供的是纯公共产品和准公共产品，与社会经济发展和城乡居民生活息息相关，服务效益的外溢十分明显，所以这些事业的开展所需经费应由财政和社会公众共同承担。,2、公共事业支出的内容,教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、医疗卫生支出、环境保护支出、城乡社区事务支出等。,3、社会公共事业投资主体的多元化,政府投资（主体）、社会投资,第二节,购买性支出,二、政府的投资性支出,政府投资性支出是指政府为了满足社会公共需要，将一部分公共资金转化为公共部门资产所形成的支出。,政府投资,以政府为主体,，,以财政资金为主要来源,的政府投资活动，是社会总投资的重要组成部分。,（一）,政府投资的,含义,第二节,购买性支出,二、政府的投资性支出,（二）特点,2、政府投资的公共性,3、政府投资的示范性和引导性,4、政府投资效益的双重性,1、政府投资的宏观性,第二节,购买性支出,二、政府的投资性支出,（三）政府投资的范围,1、公益性项目投资支出政府投资重点,2、基础性项目投资支出政府投资重点,3、竞争性项目政府不介入,政府主要是弥补市场缺陷，满足社会公共需要，因此政府投资的,重点,是公益性项目和基础性项目，财政将逐步退出竞争性投资领域。,三、购买性支出的管理方式,第二节,购买性支出,购买性支出的管理方式-,政府采购制度,又称公共采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。采购是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，,概念,1、政府采购的目的主要是为了满足社会公共需要,2、政府采购资金来源的公共性,3、政府采购范围的广泛性,4、政府采购规模巨大,5、政府采购管理的公共性、公开性,6、政府采购资金采用国库集中支付方式,特点,三、购买性支出的管理方式,第二节,购买性支出,购买性支出的管理方式-,政府采购制度,1.规范政府采购行为,2.降低行政成本，提高政府采购资金的使用效益,3.维护国家利益和社会公共利益,4.保护政府采购当事人的合法权益,5.促进廉政建设,意义,1,.政府采购的适用范围,使用政府财政资金的采购,2,.政府采购模式集中采购与分散采购相结合,3.政府采购方式公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。,公开招标是主要的方式,4.政府采购程序,内容,三、购买性支出的管理方式,第二节,购买性支出,购买性支出的管理方式-,政府采购制度,政府采购的程序,确定采购需求,履行采购合同,选择采购方法,确定供应商,签定采购合同,采购项目效益评估,采购项目验收结算,第二节,购买性支出,怎样理解非义务教育的缴费上学制度,？,议一议：,?,第三节,转移性支出,财政补贴支出,债务利息支出和捐赠支出,社会保障支出,转移性支出,一、,社会保障支出,第三节,转移性支出,（一）,概念,社会保障是指政府向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平，以及由于其他原因而面临困难的公民以货币或实物形式提供基本生活保障的活动。,社会保障既是一项基本的,社会经济制度,，也是重要的,政治制度,（二）社会保障体系的基本内容,1、社会救济最低层次,社会救济是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币和实物帮助。,资金来源,主要依靠财政拨款,一、,社会保障支出,第三节,转移性支出,（二）社会保障体系的基本内容,2、社会保险核心地位,社会保险是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集基金，以确保公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。,基本特征,强制性、普遍性、互济性、储蓄性、补偿性,内容,养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险,一、,社会保障支出,第三节,转移性支出,（二）社会保障体系的基本内容,3、社会福利最高层次,社会福利是指国家或社会在法律和政策范围内，在居民住宅、公共卫生、环境保护、基础教育等领域，向全体公民普遍提供资金帮助和优化服务的社会性制度,4、社会优抚特殊层次,社会优抚，又称优抚安置。是指国家和社会按照规定，对法定的优抚对象，如现役军人及其家属，退休及退伍军人及烈属等，为保证其一定生活水平而提供的资助和服务，以及对丧失劳动能力的孤寡老人、残疾人等进行生活安置和对尚无生活、劳动能力的孤儿进行养护的制度,第三节,转移性支出,一、社会保障支出,我国的社会保障制度,社会保险,制度,社会救助,制度,社会优抚和安置,农村社会,保障制度,社会福利,制度,住房保障,制度,养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险,城市居民最低生活保障制度,灾害救助体系,流浪乞讨人员救助制度,农村养老保险制度,新型农村合作医疗制度,农村最低生活保障制度,住房公积金制度,经济适用房制度,廉租住房制度,（三）我国的社会保障制度,社会保障制度我国的社会保障制度,失业社会保险制度是国家通过立法实施的，当法定范围内的劳动者因失业而丧失收入时，为其提供物质帮助，以保障其基本生活的社会保险制度。其主要内容为：资金来源是城镇企事业单位和其职工缴纳的失业保险费、失业保险基金的利息、财政补贴等。失业保险基金开支范围：向失业职工发放失业保险金，支付失业职工在领取失业保险金期间的医疗补助及死亡的丧葬补助等。,城镇企事业单位招用的农民合同制工人参加失业保险，用人单位按规定缴费，个人不缴费。,一、社会保障支出,第三节,转移性支出,建立和完善城镇职工基本医疗保险制度：一是基本医疗保险资金来源主要是由用人单位和个人共同缴纳；二是支付标准：医疗费用由医疗保险基金和个人共同分担：门诊（小额）医疗费用主要由个人账户支付；住院（大额）医疗费用主要由统筹基金支付。,完善多层次医疗保障体系：一是建立了大额医疗费用补助制度，主要由个人或企业缴费，以解决超过基本医疗保险最高支付限额以上的医疗费用。二是企业为职工建立补充医疗保险，解决企业职工基本医疗保险待遇以外医疗费用,建立城镇居民基本医疗保险制度。参保范围：城镇非从业居民城镇居民基本医疗保险以家庭缴费为主，政府给予适当补助。,1、,多渠道筹集基本养老保险基金：,实行用人单位和职工共同缴费。增加财政对基本养老保险基金的补助。政府通过财政建立全国社会保障基金；养老保险管理实行基本养老保险社会统筹账户与个人账户相结合的管理模式。,2、建立多层次养老保险体系：我国实行基本养老保险与补充养老保险相结合的制度；在按规定参加基本养老保险的基础上，由企业根据经济效益情况，自愿建立补充养老保险，单位和职工共同缴费，职工退休以后领取。目前采用企业年金的方式，年金费用由企业和职工个人共同缴纳,1、社会保险制度,养老保险,制度,医疗保险,制度,失业保险,制度,工伤保险,制度,生育保险,制度,（三）我国的社会保障制度,工伤保险制度是,是由国家通过立法组织实施的，对在劳动过程中因工作原因造成劳动者意外受伤、患病、致残而使劳动能力丧失或衰退时，为其提供生活和医疗保障的一种社会保险制度。,其具体内容为：,工伤保险的资金来源是用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息、财政补贴等。工伤保险基金开支范围：向因工负伤的职工支付病假工资、医疗费用、伤残补助津贴、工伤护理费、残疾辅助器具费、伤残抚恤金、供养亲属抚恤金、一次性工亡补助金、丧葬补助金等。,生育保险制度是,是通过国家立法，在职业妇女因生育子女而暂时中断劳动时由国家和社会及时给予生活保障和物质帮助的一项社会保险制度。,其主要内容为：,生育保险的资金来源是用人单位缴纳的生育保险费、生育保险基金的利息、财政补贴等。生育保险基金开支范围：生育津贴、医疗护理、生育补助等。,第三节,转移性支出,二、财政补贴支出,社会保险,制度,住房保障,制度,（一）概念：财政补贴是国家为了实现特定的政治，经济和社会目标，在一定时期内对农业、林业、某些企业或居民个人给予的无偿性补助。,（二）特征：（1）政策性（2）时效性（3）灵活性,（三）内容：（1）对农业、林业的补贴（2）企业政策性补贴（3）财政贴息（4）居民生活补贴（5）税式支出,（四）作用：1、调节经济活动，促进经济良性运行,2、促进资源的有效利用,3、促进人民生活的稳定和社会的安定,（一）债务利息支出,债务利息支出是国家财政用于支付国内外债务的利息支出。财政的债务利息支出的内容主要有：政府向国外政府借款利息支出、向国际组织借款的利息支出、向国家银行借款利息支出、国库券利息支出等。,第三节,转移性支出,三、债务利息支出和捐赠支出,社会保险,制度,住房保障,制度,（二）捐赠支出,捐赠支出是政府履行国际主义义务，对友好国家和地区提供的援助性支出。这类支出对于各国间的政治经济往来，国家对外交流的开展，对于加快本国的经济发展，维护世界和平，促进人类共同进步有着深远的战略意义。,第三节,转移性支出,你感受到的政府财政补贴。,说一说：,?,复习思考题,什么是财政支出？如何进行分类？,1,购买性支出与转移性支出有什么区别?,2,什么是财政补贴？其补贴内容包括哪些?,3,什么是政府采购，它有何特点?,4,?,社会实践建议,调查访问,1,.主题：分析我国的社会保障制度。,2,.要求：(,1,)访问,1,2,位你熟悉的退休工人和下岗职工，了解他们的收入和就医的医药费负担情况。,(,2,)访问你的父母请他们谈谈改革前后社会保障制度对他们生活的影响。,3,.目的：了解社会保障制度的多样性和具体性，感受社会保障制度在经济发展中的重要作用。,4,.建议：同学们可分组或个人拟定走访提,纲，每位同学写一份调查报告，教师对调查报告评判，记入考核成绩。,第一节,财政收入概述,第三节 政府非税收入,第二节,税收收入,第三章 财政收入,第四节 国债,财政收入的形式与财政收入的来源结构；,税收、国债的基本特征；,国债的作用,国债的作用,教学重点,教学难点,返,回,一、,财政收入的含义,第一节,财政收入概述,财政收入,是政府为了满足社会公共需要，依据其行政和经济权力，采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和。,财政收入是财政支出的前提,二、财政收入的来源构成,第一节,财政收入概述,管理权限构成,社会产品价值构成,产业构成,社会产品的价值构成为,C,、,V,、,M,三部分，,财政收入主要来源于,M,。,来自于第一、二、三产业。,第一产业是国民经济的基础，第二产业是国民经济主导，是财政收入的,主要来源,。,中央财政收入、地方财政收入。中央财政收入在财政总收入中占,主导地位,财政收入来源构成,财政收入的不同性质、不同来源、不同类别的组成结构,除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。,三、,财政收入的形式,第一节,财政收入概述,财政收入的形式,税收收入,政府非税收入,债务收入,其他收入,国家依据税法，强制地、无偿地取得财政收入的形式。,财政采用还本付息的信用方式从国内、国外取得借款而形成的财政收入。,除以上各类收入以外的财政收入。,第一节,财政收入概述,我国有哪些财政收入形式？,想一想：,?,一,、,税收的概念,第二节 税收收入,(一)税收的含义,税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。,一,、,税收的概念,第二节 税收收入,(二)税收的基本特征,强制性,：政府凭借公共权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系，依据法律进行征税,1,无偿,性,：,税收的无偿性是指国家征税以后，税款一律纳入国家财政预算，成为国家财政收入的一部分，由财政统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬,2,固定性,：,国家征税必须通过法律形式，预先规定统一的征税标准，按照法律确定的标准实施征税,3,三个基本特征是密切联系的，而且缺一不可。税收的无偿性决定了税收的强制性，而税收的强制性和无偿性又决定了税收的固定性，三者构成了税收统一体，而且是任何社会制度下的税收共有的特征。,二、税收制度的构成要素,第二节 税收收入,又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人,指税额与课税对象数额的比例。它是计算税额的尺度，也是税收制度的中心环节。分为,1,.比例税率,2,.累进税率,3,.定额税率,又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，是征税的依据,纳税人,税率,纳税期限,纳税环节,课税对象,税收制度的构成要素,从生产到消费的整个流转环节中，税法规定应,当缴纳税款的环节,。,税法规定纳税人向国家缴纳税款的法定期限,附加、加成,和减免,违章处理,纳税人负担的轻重，除税率有直接影响外，,税法中有关附加、加成和减免等措施也可以,影响和调节纳税人的税负,对纳税人违反税法的行为所采取的处罚措施,三、我国现行税收制度,第二节 税收收入,（一）对商品和劳务的征税（流转税）,流转税,增值税,营业税,消费税,关税,是以商品流转额和非商品营业额为课税对象征收的各种税。,（二）对所得的征税（所得税）,所得税,企业所得税,个人所得税,是以纳税人的所得额为课税对象征收的各种税,三、我国现行税收制度,第二节 税收收入,（三）对资源的征税（资源税）,资源税,资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,是以自然资源为课税对象征收的税。,（四）对财产、行为的征税（财产行为税）,财产行为税,房产税,契税,车船税,是以纳税人所拥有或支配的财产和,某种特定行为,为课税对象征收的,税。,印花税,车辆购置税,第二节 税收收入,你了解我国哪些税种？,议一议：,?,一,、政府非税收入的概念,第三节 政府非税收入,政府非税收入是,指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。,简单说就是在国家税收、国家债务之外由政府组织的各项收入,。,二,、政府非税收入的范围,第三节 政府非税收入,（一）政府性基金收入,（二）专项收入,（三）行政事业性收费,（四）罚没收入,（五）国有资本经营收入,（六）国有资源（资产）有偿使用收入,（七）其他政府非税收入,三,、规范管理政府非税收入,第三节 政府非税收入,(一)分类规范管理政府非税收入,（二）规范政府非税收入收缴管理,（三）加强政府非税收入票据管理,（四）强化政府非税收入预算管理,（五）健全政府非税收入监督检查机制,一,、国债的概念,第四节 国债,(一)国债的含义,国债是国家以债务人的身份，按照还本付息的信用原则取得财政收入的一种形式。,一,、国债的概念,第三节 国债,(二)国债的特征,有偿性,指国债是以还本付息为条件的信用行为，是国家以债务人的身份以国家信誉为担保取得的财政收入，到期国家不仅归还本金，还要按事先约定向债权人支付一定数额的利息。,1,自愿性,指国家发行国债建立在认购者自愿承购的基础上，国家作为债务人与另一方债权人处于平等的地位，任何独立的单位和个人都有各自独立的经济利益。,2,灵活性,主要体现在国家发行国债与否，发行数量一般由政府根据国家财政资金收支情况加以确定，而不是通过法律形式固定下来。,3,二、国债的功能,第三节 国债,1,.调节国民收入的使用结构，使其合理化,2,.,调节生产结构，使国民经济结构合理,3,.,调节货币流通量，促使社会总供求平衡,1,.发行国债不会导致通货膨胀,2,.对经济发展不会造成不利影响,通过国债筹集的财政资金是一个长期、稳定的财政收入来源,为经济建设筹集资金,作为财政政策工具，,调节宏观经济运行,弥补财政赤字,国债的功能,三、国债制度的内容,第三节 国债,(一)国债的种类,1、按照国债发行地域分类：内债和外债,2、按国债的债务期限分类：短期、中期和长期国债,3、按国债按发行主体分类：国家公债和地方公债,4、按国债按流通方式分类：可转让国债和不可转让国债,5、国债按发行凭证分类：纸质国债和记账式国债,6、国债按付息方式分类：到期一次还本付息国债和定期付息国债,三、国债制度,第三节 国债,(二)国债的发行,1,.国债的发行方式：直接发行、间接发行,2,.国债的发行价格,平价：国债发行价格=国债的票面价值,溢价：国债发行价格国债的票面价值,折价：国债发行价格国债的票面价值,三、国债制度,第三节 国债,(三)国债的偿还,1,.国债的偿还方式：分期偿还法、到期一次偿还法、抽签轮次偿还法、以新替旧偿还法、市场购销偿还法。,2,.国债偿债资金来源：设立偿债基金、通过预算列支、举借新债,三、国债制度,第三节 国债,(四)国债利率,影响因素,政府信誉,社会资金的可供给量,金融市场利率,国债利率,影响因素,四、我国发行的国债,第三节 国债,我国在1950年发行“人民胜利折实公债”、1954年至1958年发行“国家经济建设公债”，1981年以后又发行了国库券、特种国债、国家重点建设债券、保值公债、财政债券等，为国家经济建设筹集了大量资金。我国目前的国债品种主要有面向个人投资者发行的不可流通的储蓄国债和面向机构投资者发行的可流通的记账式国债两种。,记账式国债,储蓄国债,国债,凭证式国债,储蓄国债(电子式),记账式国债又名无纸化国债，记账式国债是由财政部通过无纸化方式发行的、以电脑记账方式记录债权，并可以上市交易的债券。,第三节 国债,国家为什么要发行国债？,你的家庭购买了国债吗？,说一说：,?,复习思考题,什么是财政收入？,1,简述税收的基本特征。,2,纳税人就是负税人，这句话对吗?请说明理由。,3,什么是流转税，它有哪些特点?我国流转税的主要税种有哪些?,4,凭证式国债与储蓄国债(电子式)有哪些区别？,5,?,社会实践建议,调查访问,1,.主题：分析论证税收取之于民，用之于民。,2,.要求：(,1,)访问你的老师和父母，了解他们交纳个人所得税，购买国债情况。,(,2,)到社会中调查，并举出,1,5,例由政府投资建设，并由全体社会成员受益的公共产品。,3,.目的：了解财政收入的主要形式税收，感受税收取之于民，用之于民，培养同学思考分析问题的能力。,4,.建议：同学可分组或个人拟定调查提纲,并每人写一份调查报告，教师评判，记入考核成绩。,第一节,政府预算概述,第四节,政府预算管理改革,第二节,政府预算程序,