会计核算管理制度模板.doc

会计核算管理制度模板52020年6月23日资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。制度名会计核算管理制度 电子文件编码GLZD108页码3-1第一条 采取借贷记账法记账, 采用权责发生制, 即凡是收益已经实现, 费用已经发生, 不论款项是否收付, 都应作为本期的收益或费用入账, 凡是不属于本期的收益或费用, 即使款项已在本期收付, 也不应作为本期的收益或费用处理; 一个时期内的各项收入与其相关联的成本、 费用都必须在同一时期入账, 凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出, 不得计入费用作为收益支出, 凡是为了取得收益而发生的各项支出, 都应作收益支出, 同时计入成本费用。第二条 会计年度采用历年制, 自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。第三条 记账用的货币单位为本位币, 凭证、 账簿、 报表均用法定文字书写。第四条 会计科目: 执行根据国家行业管理部门及行业协会制订的”企业会计制度”, 结合公司具体情况而制订的会计制度中所订的会计科目。第五条 财会人员离职时, 必须办清交接手续, 并注明交接日期, 由主管人员监交, 并由交接双方签章, 未按规定办清交接手续的财会人员, 不得离职。第六条 会计报表: 根据国家制定的”企业会计制度”并根据董事会有关规定的会计报表格式和填报时间、 份数执行。第七条 会计凭证: 1.使用自制原始凭证和外来原始凭证两种, 自制原始凭证指进货验收单、 领料单、 出库单、 旅差费报销单、 费用开支证明单、 调拨单、 收款收据、 借款条等。外来原始凭证指我单位与其它单位或个人发生业务、 劳务关系时, 由对方开给本单位凭证、 发票、 收据等; 2.公司统一使用借贷复式记账; 签发人责任人签名制度名会计核算管理制度电子文件编码GLZD108页码3-23.会计凭证保管期为 , 保管期满需要销毁时, 须开列清单, 经领导审查, 报上级主管部门批准后方可销毁。第八条 其它: 1.一切会计凭证、 账簿、 报表等各种会计记录, 都必须根据实际发生的经济业务进行登记, 做到手续齐备, 摘要简明, 内容完整, 准确及时。有关会计处理方法, 前后期必须一致, 不得任意改变; 2.公司的各项财产, 应按实际成本核算, 不论市价是否变动, 一般不调整账面价值; 3.划清资本支出与收益支出的界限, 不能相互混淆; 4.建立内容稽核制度, 对款项的收付、 债权债务的发生与清算各项经济业务, 都要有明确的经济责任, 有合法的凭证, 并经授权人员审核签证; 5.会计核算, 根据公司具体情况, 主要项目为: 货币资产及往来款项、 存货、 固定资产、 成本和费用、 营业收入和利润以及投入资本的核算。第九条 会计凭证、 账簿设置与使用的会计科目: 1.原始凭证的制定、 填写、 取得, 都应按照有关基本要求执行, 记账凭证包括收款凭证和付款凭证, 也要按照基本要求填写及签证, 据以记账并归档保管好; 2.对外开出的凭证, 要妥善保管好存根, 备查; 3.尚未使用的重要空白凭证(支票簿、 现金收据等)要妥善保管, 严格领用责任; 4.对于电脑记录的错账, 要另行填制记账凭证更正, 对于手工记录的错账凭证, 可采用划线法或另制凭证更正; 5.账簿设置: 现金及银行日记账(订本式及电脑账); 外币及银行日记账(订本式及电脑账); 签发人责任人签名制度名会计核算管理制度电子文件编码GLZD108页码3-3各类明细分类账(包括多栏式明细账); 总分类账。6.对于会计凭证、 会议账簿和会计报表、 会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁。签发人责任人签名