公司资金控制制度.doc

公司资金控制制度52020年4月19日文档仅供参考资金控制制度第一条 目的为提高本公司经营绩效以及统筹与灵活运用资金以充分发挥其经营效用除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以便达成资金运用的最高效益特制定本办法第二条 资金范围本办法所称资金系指库存现金银行存款第三条 作业期间1 资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外应于每月日前逐月预计次个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编2 会计部门应于每月日前编妥次个月份资金来源运用预计表附表按月配合修订并于次月日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表附表各一式三份呈总经理核阅后一份自存一份送资金预算控制以为预算控制的依据3 会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号并于每月日前将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于支出明细汇总表如附表一份会计自存一份送出纳部门供出纳人员每日资金调度的参考第四条 内销收入1营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限预计可收取金额填列于收支预计表附表2已收票据的兑现金额由会计科按实填列第五条 退税收入1 退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列2 预计核退营业税虽非实际退现但能抵缴现金支出应视同退现第六条 其它收入凡租金收入下脚收入利息收入等由会计科预计的第七条 资本支出1 土地经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列2 房屋依据同建工程进度预计所需支付资金编列3 设备分期付款分期缴纳关税会计科依据分期付款偿付日期予以编列4 机器设备什项设备预付工程定金依据工程合同及进度预定支付预算及外购开立计划预计支付资金编列第八条 原物料支出1 原料(1)采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表(2)如需外购时应注明预计开发日期以为购料借款的依据2物料(1)大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理(2)小额与零星材料依据以往实际发生数预计第九条 薪资支出总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数斟酌预计支付数编列全公司预算第十条 经常费用1. 外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列2. 制造费用会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计3. 销售费用(1)营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计(1)固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计4 管理费用会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计5 财务费用出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况核算利息支付编列第十一条 其它支出凡不属于上列各项的支出皆属之包括偿还长期借款等第十二条 异常说明会计科应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情况,其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列”资金差异报告表:列明差异原因,于每月十日前送会计部门汇编。第十三条 资金调度1. 本公司经营资金调度由财务人员负责筹划2. 出纳人员每日下班前应结算当日库存现金银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况第十四条 调度作业1. 财务部每日下班前应编制资金动态及调度处理表附表2. 为使资金有效灵活运用财务部应于每周五拟定次周资金调度计划编制资金调度计划。第十五条 实施与修改本办法呈总经理核准后实施,修改时亦同。