2019-2025年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案.docx

2019-2025年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案

单选题（共1000题）
1、样品中被测物能被检测出的最低量称为
A.精密度
B.准确度
C.定量限
D.检测限
E.专属性

【答案】 D
2、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。
A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税
B.存款利息，不缴纳增值税
C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税
D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税

【答案】 D
3、对药物经体内代谢过程进行监控
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的

【答案】 D
4、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（　）。
A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策
C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税
D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

【答案】 D
5、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（ ）元。
A.483000
B.390000
C.385059.83
D.391097.35

【答案】 D
6、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（　）元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000

【答案】 C
7、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。
A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】 B
8、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.17.10
B.17.55
C.22.07
D.20.25

【答案】 B
9、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（ ）万元。
A.14
B.15.4
C.18
D.19.8

【答案】 B
10、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（　）。
A.重大税务案件审理制度
B.税收规范性文件合法性审核制度
C.复议应诉
D.税收执法检査

【答案】 B
11、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎

【答案】 C
12、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（ ）。
A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

【答案】 C
13、某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税（ ）万元。
A.16
B.11.40
C.6.37
D.25.77

【答案】 C
14、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.126.73
B.96.69
C.97.03
D.120.7

【答案】 C
15、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90

【答案】 C
16、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.12342.85
B.1552.94
C.3702.86
D.12571.42

【答案】 B
17、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01

【答案】 D
18、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（　）。
A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额

【答案】 B
19、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648

【答案】 B
20、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。
A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加

【答案】 C
21、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.95
B.50.74
C.49.07
D.52.20

【答案】 D
22、某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税（ ）万元。
A.16
B.11.40
C.6.37
D.25.77

【答案】 C
23、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，个人年度交易限值为人民币（ ）元。
A.5000；20000
B.5000；26000
C.2000；20000
D.2000；26000

【答案】 B
24、（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（　）元。（消费税税率1.2元/升）
A.108000
B.60000
C.72000
D.0

【答案】 C
25、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.8.80
B.17.15
C.13.73
D.11.44

【答案】 A
26、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.0.9
B.1.5
C.1.8
D.2

【答案】 B
27、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。
A.税收合作信赖主义就是公众信任原则
B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

【答案】 B
28、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33

【答案】 D
29、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.3.48
B.1.74
C.4.22
D.5.56

【答案】 A
30、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。
A.关联交易价格调整
B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
C.先完税后争诉
D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定

【答案】 C
31、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.39.9
B.66.5
C.45.6
D.76

【答案】 B
32、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（ ）。
A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天

【答案】 A
33、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（　）元。
A.95550　　　　　
B.100800
C.71050　　　　　
D.122829

【答案】 B
34、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（　　）。
A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

【答案】 C
35、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】 D
36、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（　）。
A.契税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.增值税

【答案】 C
37、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。
A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50

【答案】 A
38、下列选项中可以抵扣进项税额的是（　）。
A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B.用于正常损失外购货物的进项税
C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D.购进餐饮服务的进项税

【答案】 B
39、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.纳税人取得的财政补贴收入
C.贷款利息收入
D.销售代销货物取得的收入

【答案】 A
40、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（　）。
A.纳税人所在地
B.车辆登记地
C.车辆经销企业所在地
D.车辆使用所在地

【答案】 B
41、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
42、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
43、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.2.12
B.2.07
C.2.09
D.2.08

【答案】 D
44、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25

【答案】 B
45、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615

【答案】 A
46、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（ ）份。
A.15
B.20
C.25
D.30

【答案】 C
47、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.52
B.49.21
C.57.20
D.48.34

【答案】 A
48、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（　　）。
A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 A
49、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】 A
50、下列行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分房自用的
C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

【答案】 D
51、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25

【答案】 B
52、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.7.33
B.1.39
C.7.70
D.54.13

【答案】 A
53、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。
A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物

【答案】 D
54、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65

【答案】 C
55、下列行为应缴纳消费税的是( )。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车

【答案】 C
56、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.3150
B.3250
C.3000
D.4200

【答案】 A
57、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.1207.06
B.1253.81
C.1239.56
D.1264.56

【答案】 C
58、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（ ）。
A.农业生产者销售外购的农业产品
B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头

【答案】 C
59、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.0
B.158.40
C.140.18
D.143.36

【答案】 A
60、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。 2019 年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18 万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A.0.6099
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615

【答案】 A
61、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A.0
B.11.90
C.22.80
D.10.40

【答案】 C
62、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.121
B.440
C.660
D.1100

【答案】 D
63、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.20.64
B.21.43
C.12.39
D.13.11

【答案】 B
64、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.316.80
B.304.92
C.326.70
D.118.80

【答案】 A
65、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.1.00
B.0.95
C.0.93
D.1.16

【答案】 A
66、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（ ）。
A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.税收公平主义
D.税收法律主义

【答案】 C
67、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。
A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C.自产的实木地板用于厂房装修
D.外购的涂料用于在建工程

【答案】 C
68、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（ ）万元。
A.6.41
B.8.55
C.7.91
D.14.95

【答案】 B
69、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.23.04
B.21.15
C.29.25
D.30.6

【答案】 A
70、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（　）。
A.企业间互换办公用房
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】 D
71、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（　）。
A.税率
B.纳税环节
C.税目
D.课税对象

【答案】 C
72、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（　）。
A.1万元
B.2万元
C.3万元
D.4万元

【答案】 C
73、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（　）。
A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则

【答案】 B
74、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（　）万元。
A.0
B.6.6
C.8
D.8.2

【答案】 C
75、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.63.77
B.71.81
C.77.28
D.80.74

【答案】 C
76、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（　）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A.100
B.125
C.250
D.200

【答案】 A
77、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（　　）。
A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税
C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税

【答案】 D
78、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.8.37
B.9.46
C.8.49
D.9.06

【答案】 B
79、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（ ）元。
A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36

【答案】 B
80、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
81、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

【答案】 D
82、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17

【答案】 D
83、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.160
B.802.5
C.650
D.810

【答案】 C
84、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A.546.00
B.550.00
C.550.50
D.551.65

【答案】 D
85、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（ ）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）

【答案】 A
86、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.10.13
B.10.63
C.6.80
D.0

【答案】 B
87、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.6558.00
B.6565.00
C.7786.99
D.7798.00

【答案】 C
88、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.6686.42
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76

【答案】 D
89、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79

【答案】 C
90、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A.36
B.54.33
C.55.98
D.56.18

【答案】 B
91、2020 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
A.29.12万元
B.30万元
C.56.60万元
D.60万元

【答案】 C
92、某运输公司为增值税一般纳税人， 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:
A.10.20
B.10.83
C.8.34
D.9.36

【答案】 A
93、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（　　）。
A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

【答案】 C
94、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（　）。
A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

【答案】 A
95、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

【答案】 C
96、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（　）万元。
A.615
B.613
C.623
D.610

【答案】 C
97、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.11700
B.10450
C.13000
D.12350

【答案】 D
98、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.126.73
B.96.69
C.97.03
D.120.7

【答案】 C
99、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务
C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D.融资性售后回租，属于租赁服务

【答案】 D
100、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

【答案】 C
101、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎

【答案】 C
102、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（ ）。
A.5倍
B.10倍
C.20倍
D.1倍

【答案】 B
103、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
B.纳税环节是生产环节和零售环节
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】 B
104、2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.415
B.296
C.398.75
D.476.25

【答案】 C
105、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.59.26
B.58.52
C.57.55
D.57.27

【答案】 D
106、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。