仓库管理工作规范-物料进出库流程图、账务处理标准要求.doc

仓库管理工作规范
1. 物料入库
物料验收入库流程示意图如下：
收到货物
检查采购计划/采购申
验收数量，签收送货单
目视检查是否损坏、质量是否合格
一个工作日之内填写送检卡送检
核对价格，验收入库，开具入库单
退货，开具送货单
协商处理是否接收
计划外
计划内
不必需检验物料
必需检验物料
不合格
合格
检验合格，开具检验报告单
检验不合格
退货，开具送货单

1.1收到货物：严格按照<采购申请单>、<采购计划>及<送货单>核实送货品名、类别及数量，签收送货单，关于超订单数量的部分可暂不予以接收，应马上通知采购部门同供应商协商后确定是否接收。
1.2验收入库：不必需检验物料必需验收实物数量、质量，确保验收物料无损坏；必需检验物料一个工作日之内要填写送检卡送检，依据质保科开具的检验报告单核对实物，将合格与不合格品分区域放置，关于不合格品及时通知采购部门做出相应处理，退回厂家物料要填写<送货单>〔送货单一式三联，存根联留底，通知单送供应商，回单联由供应商签收后存档〕，<送货单>回单联务必要求供应商在接收物料时签收，签收单据要存档备查。关于已验收合格材料开具<入库单>〔入库单一式三联，存根联留底，仓库联留仓库做账，记账联随发票一起交财务处理，月末依据未上交记账联入库单进行估价处理〕。
2.物料出库：
物料出库流程示意图如下：
填写外协送货单
发 货
收回物料
验收入库
发外协加工
生产领用
一次损耗性物料
损耗性物料
领料人持经主管
签字审批领料单
仓库管理员审核领料单签字手续、领用物料品名、规格型号、数量
领料人持经主管签字审批领料单，废旧物料
仓库管理员审核领料单签字手续、领用物料品名、规格型号、数量，废旧物料是否达到报废标准

发 料
内部单位调用
经相关部门
审批
填写送货单
发 货
签收回单
交财务

2.1发往外协：填写<外协送货单>〔一式三联，存根联留底，通知单联交外协厂家，回单联由外协厂家签收后交财务〕，收回物料开具<外协入库单>〔一式三联，存根联留底，仓库联留仓库登记台账，记账联交财务〕，并登记《外协出入库台账》。
2.2生产领用：关于一次性消耗材料，领料人持经主管签字的<领料单>〔领料单一式三联，存根联由仓库管理员留底做账，财务联月底汇总交财务，领料部门联交领料部门做账〕到仓库领料；关于损耗性物料，领料人必需持废旧物料〔以旧换新〕和经审批的<领料单>到仓库领料，仓库员审核<领料单>是否填写完整〔必需准确填写物品名称、规格型号和领用数量〕并回收废旧物料，经审核无误后签字并给予发放。关于机修、电工等按规定配备的工具、器具，仓库管理员应按岗位人员建立相应的《工具台账》，工具丢失和在核定期内损坏的工具依据制度追究赔偿责任。
2.3内部单位调用物资，按照制度经过审批才准予发放，发货时必需填写<送货单>，并将签收<送货单>回单联上交财务进行账务处理。
3、账务处理：〔入库台账、每月进销村表、估价表〕
3.1《入库台账》：见货入账，收到物料依据。<送货单>登记《入库台账》的送货数量和到货数量，待抽检后再依据检查报告单填写的<送货单>和<入库单>登记退货数量及结算数量；
3.2《每日进销存表》：依据<入库单>和<领料单>登记《每日进销存表》，为确保仓库物料分类和财务账分类坚持一致，仓库管理员在入库单上必需注明物料类别。领用物料依据<领料单>登记《每日进销存表》，关于大宗原材料如云母粉、钛液等可采纳全月一次加权平均法计算当月发出存货的成本和期末存货的成本，具体公式为：存货的加权平均单位成本=〔月初接存货成本+本月购入存货成本〕/〔月初结存存货数量+本月购入存货数量〕
月末库存存货成本=月末库存存货数量×存货加权平均单位成本
本期发出存货的成本=本期发出存货的数量×存货加权平均单位成本
日常<领料单>只填数量，不填单价，月末一次计算领用成本和库存货成本；关于月消耗数量不大的工具、工装、配件等能够直接记录其单品购入成本的，可直接依据单品购入的单价核算其领用单位成本。
每日依据入库、出库结算出当日库存数量。账务处理做到日清日结，当天的单据当天录入，确保数据无误，跟踪每日库存及领用状况，及时向采购员报告库存。
3.3《估价表》：关于物料已入库发票未收到的物料要进行估价入库，具体估价入库步骤和方法如下：
1、仓库管理员依据检验报告单开具<入库单>；
2、依据<入库单>登记原材料《入库台账》，台账建立发票号码栏，用于登记到票的发票号码；
3、供应商发票收到之后应对前期入库数量和金额进行核对，估价有差异的采纳红字冲销法开具<入库单>，并将<入库单>和发票号码录入《每日进销存表》和《入库台账》；
4、月末检查《入库台账》，发票号码栏为空的则为未到票部分的材料入库，这部分作为当月的未到票材料采购；关于本期收到前期估价的发票，在上月估价表中找到相应入库台账并登记发票号码栏，月末筛选出前期未到票部分，当月未到票加上前期未到票作为本月月末估价报财务进行账务处理。为确保估价正确无误，仓库管理员应对估价表进行前后期检查核对，核对公式为：上月估价+本月入库-本月开票=本月估价
3.4退货的账务处理：退货分为检验环节退货和入库后退货两种状况：
1、检验环节退货：填写<送货单>，依据<送货单>在《入库台账》登记退货数量及结算数量，不必需要在《进销存报表》和《估价表》上反映；
2、入库后退货：填写<送货单>并开具<红字入库单>，依据<送货单>在《入库台账》登记退货数量及结算数量；依据<红字入库单>在《进销存报表》和《估价表》上入库栏用负数登记退货数量和金额。收到不会的物料后依据实收数量和金额填写入库单。
4．月末处理：
4.1月末盘存，标明物料状态〔待检、合格、退货〕、型号、规格、厂家。由监盘人核对数量，要求盘存表数据和实物一致。盘存表一式三份，盘存表于盘存当天下班之前上交财务。盘存后将盘存数据与账存数据进行核对，出现盘亏的要查找原因并及时上报。
4.2月末将《进销存报表》、《估价表》在两个工作日内上交到财务。
5．日常管理工作：
5.1保管好所有的原始单据，所有报表必需有备份。
5.2做好物料的防盗、防火、防腐、防潮等工作，物品摆放整齐、标识清楚。
5.3仓库管理员应确保仓库物料完好，因仓库管理员保管不善造成的损失要按制度追求赔偿责任。
财务部

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