资产盘点制度-盘点范围包括：现金、材料、半成品等.doc

第一条 目的及依据：为强化公司财物管理，特制定本制度。
第二条 范围。 盘点范围包括：现金、票据、有价证券、材料、在制品、制成品、外协加工料品、寄存品、代加工料品、寄库品、下脚品及固定资产等。
第三条 方式。
1． 年终全面盘点；
2． 特定项目采用按月盘点；
3． 会计部门每月抽点，不定期抽点。
第四条 人员及使命。为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及鉴别点人。
1． 盘点人由财物经管部门提任，负责点计工作；
2． 会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点纪录；
3． 协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时和料品搬运工作；
4． 监点人由公司总经理室必须要派员担任，负责盘点监督；
5． 总经理室应指定专人负责盘点筹划、联系等事宜。
第五条 准备工作
1． 经管部门将应盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格；
2． 现金及有价证券应按类分别整理并列清单；
3． 存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌〞；
4． 各项财物帐册应于盘点前登载完毕，如因特别原因无法完成时，应由会计部门将尚未入帐的有关单据，如缴库单、领用、交运单、收料单等，利用“结存调整表〞一式二份，将帐面数调整至正确的帐面结存数；
5． 盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。
第六条 年终全面盘点
1． 公司总经理室应于签呈总经理核准后，签发“盘点通知〞通知各有关部门准备盘点，“盘点通知〞应包涵盘点日期，人员配置及注意事项；
2． 盘点日期由公司视存量及现场公休状况自定；
3． 盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所必须用料，应于盘点3天前办理完毕；
4． 年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法进行时，应签呈总经理核准后始得改变方式进行；
5． 盘点应尽量采纳准确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确定后，再持续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议；
6． 盘点时由会点人依实际盘点数详实纪录“盘点统计表〞一式二份，以黑色原子笔复写，并于盘点进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，如有更改，应经双方共同签认；
7． 经管部门应依据盘点所得结存量汇编“盘存单〞一式二份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。
第七条 每月会计部门抽点
1． 每月抽点由会计部门主办，于签呈总经理核准后办理；
2． 抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则；
3． 抽点时应会同经管部门共同办理；
4． 盘点前应由会计部门利用“结存调整表〞的调整栏，由抽点人员与经管人员共同签章；
5． 存货纪录采纳电脑报表控制者，应以收发存月报表为调整依据，如月报表不及附送者，应先填列“结存调整表〞的调整栏，由抽点人员与经管人员共同签章；
6． 每月抽点仍应填列“盘点统计表〞及“盘存单〞；
7． 液体及特定项目范围由公司自定。
第八条 盘点报告
1． 由公司经理或管理部门视实际必须要，随时指派人员抽点；
2． 抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理；
3． 抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表〞及“盘存单〞应再复写一份，交抽点人员。
第九条 盘点报告
1． 会计部应将“盘存单〞的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表〞及“项目盘点盈亏汇总表〞各一式四份，送经管部门填差异原因“说明〞及“对策〞后呈核，其中一份经由最高主管签注后送总经理室。每月抽点及不定期抽点，于盘点后台3天内将“盘点盈亏汇总表〞送总经理。
2． 会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议，作为“盘点报告〞一式三份，经呈核后，一份连同“盘点盈亏汇总表〞及“项目盘点盈亏汇总表〞于年终盘点后勤部1个月内送总经理室备查。
3． 盘盈亏金额平常仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期“营业外收入〞的“盘点盈余〞或“营业外支出〞的“盘点亏损〞。
第十条 现金、票据及有价证券
1． 公司总室或会计部门，至少每月一次抽点现金，票据等款帐。
2． 现金及票据的盘点，应于盘点当日上午收支前，或当日下午结帐后举行。
3． 盘点前先将现金柜封锁，核对帐册后开启，由会点人与经管
人共同盘点。
4． 会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表〞一式四份，经双方签认后呈核准一份总经理，期限依前述规定。
第十一条 在制品
1． 在制品的盘点以当月最末一日及次月一日举行为原则。
2． 在制品原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者，应签呈总经理核准后始得改变方式进行。
3． 在制品的完工程序及液态物品的温度、比重特性，应制定盘点细则。
第十二条 其他项目
1． 外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同会计人员，必要时并应会同技术人员，共同赴外盘点，其盘存表一式三份，应由各外协厂商签认。
2． 寄存品：详列品名、规格、数量、代加工厂商，价值及结存数额，由代加工厂商签认。
3． 库的成品：于盘点前全部清理出库，其未能出库者，应列明客户名称、品名、规格、原开统一发票号码、数量及原因呈核。
4． 销货退回的成品，应于盘点前办理退货手续，验收及列帐。
5． 营业借出的成品，应于盘点前全部收回，借条一概不予承认，如有特别状况，应签呈总经理核准。
6． 寄存品、代加工料品、寄库品的盘点，依据盘点经过编造“盘点报告〞。
7． 对外的外协合同应注明随时准予盘点盈亏的处理等条文。
6 / 6