出纳工作流程.docx

注意事项:
出纳工作流程

1、按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，账
目活楚
2、严格执行公司有关货币资金核算管理的规定。
3、协助会计做好相关的财务工作。
4、出纳开具支票时，如发现该银行账户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示，改由其它账
户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿。
5、出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额
调节表。
6、出纳支付现金或开具支票，并登帐、签字。
7、出纳审核发票和单位后，填写《支出凭证》和《记账凭证》，并签章。
8、出纳员必须每日活点，核对现金库存，登录现金日记账，并按日填制现金库存
表。
9、出纳员必须严格执行库存现金不得超过1元的决定，严禁坐支（特殊情况除外），超过
库存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任。
出纳员工作标准
1. 工作内容及要求：
1. 1办理现金收付业务
严格按照国家有关现金开支范围管理规定办理各种款项收付工作。
库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。
现金帐面余额要及时与实际库存核对，发现不符及时查找。
负责现金日记帐与总帐的核对工作。
负责保管空白现金支票，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
1 .办理银行结算业务。
1. 2. 1严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时注销。
1. 2. 2对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
1. 2. 3银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对，同时要编制“银行存款余额因素调节表”，对未达帐款及时查询。
1. 2. 4随时掌握银行存款余额，不准签发空头和远期支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人。
1. 2. 5收付款票据及时办理结算手续。
1 .保管印章及票据工作。
1. 3.对于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺，如有缺少要负赔偿责任。
1. 3.妥善保管印章，严格按照规定用途使用。
1. 3. 3严格管理空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。
1 .完成领导分配的其他工作。
2. 责任与权限：
2. 1对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。
2. 2有权对违反现金管理规定的开支提出质询。
2. 3有权对付款项目的合法性提出质询。
2. 4有权向借用空白支票的个人提出催报。
2. 5对资金的安全性负责。
出纳人员注意事项
1、严格执行国家有关现金使用规定，现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。超过规定
以上的不得使用现金
2、出纳员必须严格执行库存现金不得超过50元的决定，严禁坐支。超过库存限额的现金,
必须在当日送存银行。
3、出纳人员必须每日活点，核对现金库存，登录现金日记帐，并按日填制现金库存表。
4、借用支票时必须填写《支票借款条》，按审批程序签批。
5、严格执行银行存款管理的规定，不得开具空白支票和远期支票。
6、不能签发空头支票。因签发空头支票而造成的损失由出纳人员全额赔偿。
7、不得将支票和银行帐户提供给其他单位或个人使用。
8、每月定期与银行对帐，主动协助会计处理未达帐款。
9、开具支票时，应按银行要求填写日期、收款单位、金额、用途。
10、依据会计核准各收款员应交款额并开好的三联收款凭据，据实收款。验收无误后，收交双
方在收款凭据上签字。
11、经手人在发票上签字。保管员验收签字并经权限领导签批后方能报销。同时填制支出凭单和记帐凭证，签章并及时登帐。
12、 依据会计汇总的《现金日报表》，首先核对日报表与各收款员的交款额是否一致，确认无误后，方可填写记帐凭证。对自提、派送已交款的（有收款凭据）直接记入现金的借方（表示已交款），对未交款的（没有收款凭据）记入其它应收款中个人帐户的借方（表示未交款），把收款凭据与日报表一同附在记帐凭证的背后，在记帐凭证上加盖名章，并及登帐。
13、所有报销必须经由总经理签字，方可生效。
14、注意原始凭证的保存（包括各类发票、收据），报销时，必须递交原始凭证。
现金流量表
编制单位：年度单位：元
项目
行次
金额
K经营活动产生的现金流量：：

销售商品、提供劳务收到的现金
•
i

收到的其他与经营活动有关的现金
2

现金流入小计
3

购买品、接受劳务支付的现金
4

支付给职工及为职工支付的现金
5

支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经宫活动广生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
分得股利或利润所收到的现金
处置固定资产及其他长期资产所取得的现
金净额
现金流入小计
购置固定资产所支付的现金
权益性投资所支付的现金
债权性投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
借款所收到的现金
现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配利润支付的现金
偿还利息所支付的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
9
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19
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四、现金及现金等价物净增加额
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动用
固定资产进行对外投资
2、净利润调整为经营活动现金流量：
净利润
加：固定资产折旧
无形资产摊销
递延资广摊销
坏帐准备金提取额
捐赠支出
固定资产报废损失
财务费用
经营性应付项目增加数
减：经营性应收项目增加数
26
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28
29
30
31
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36

处置其他长期资产净收益
37

经宫活动广生的现金流量净额
3、现金及现金等价物的净增加情况：
38

现金的期末余额
40

减：现金的期初余额
41

现金等价物的期末余额
42

减：现金等价物的期初余额
43

现金及现金等价物净增加额
44

0年 月日库存现金盘查表

支票号
密码
收款单位
用途
支票限额
报销日期

领导批示

领用人签字

日
财务主管:
会计:
出纳：
支票领用登记单
支票号
密码
收款单位
用途
支票限额
报销日期