财务盘存工作制度与流程-确保存货与财产盘点的正确性.doc

财务盘存制度及流程
1．目的
为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
2．范围
存货盘点：系指原料、物料、在产品、产成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等。
财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约等。
财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本性支出购置者。
保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
保管品：凡是以费用购置者。
3．职责
部门主管长、财务主管、库管负责企业财产账实相符，数字准确完整。
4．定义
盘存：指企业、事业、行政机关等单位对其实物、现金进行实地盘点和对银行存款、往来款项进行查对，以确定各项财产的实存数，查明帐实是否相符的一种会计管理手段。又称财产清查。按清查对象和范围，分为全部清查和局部清查。全部清查是对所有财产进行全面、彻底的盘点与核对。局部清查对象和范围只是前者的某一部分。
5.工作内容
盘点人员
定期盘点（总仓、机关）
.1存货：由部门会同财务部门实施全面总清点。
.2财务：由财务经理、出纳与会计共同盘点。
.3财产：由设备部门会同财务部门实施全面总清点一次。
月末盘点
每月末（总仓、机关）所有存货，由经管部门及财务部门采取重点盘点。
随机抽样检查
由财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
人员的指派与职责（人员可根据实际需要增减）
总盘人：由财务负责人担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
主盘人：由各项目部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
盘点人：由公司、项目部、设备部仓储及财务人员负责点计数量。
5.4.4监点人：由常务总经理派员担任。
盘点前准备事项
盘点编组
.1由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈常务总经理核定后，公布实施；
.2经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备；
.3存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单；
.4各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；
.5各项财务帐册应于盘点前登记完毕；
.6盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。
6.盘点方式：
年中、年终全面盘点
财务部门应于呈报常务总经理核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。
盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各项目部于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示。
年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因情况特殊，无法办理时，应呈报常务总经理核准后，始得改变方式进行。
盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。
盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须再重新盘点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
不定期抽点
由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报常务总经理核准后办理。
盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。
盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。
不定期抽点，应填列“盘存表”。
7.盘点报告
财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。
不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。
盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。
8.现金、票据及有价证券盘点
现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，常务总经理或财务部门至少每月抽查一次。
现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。
盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。
会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送常务总经理。
有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门 第三联送往常务总经理，如有出入，应即呈报常务总经理批。
9.存货盘点
存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。
存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。
10.其他项目盘点
经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。
10.注意事项
所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。
盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。
所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。
盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。
所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。
盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。
盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。
盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。
11.盘点工作奖惩
盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。
违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。
12.帐载错误处理
帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈常务总经理议处。
帐载数字如有涂改未盖章，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报常务总经理议处。
13.赔偿处理
财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送常务总经理议处或赔偿相同的金额：
对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：
对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：
未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。
14.《每月自盘存流程》
盘存流程：
保管员填写“盘点表”“盘盈盘亏报表”
编制盘存报表，参加人员签字
盘点室内外所有存放物资
会计保管员一同参与盘存

仓库会计调帐
董事长签批
总经理签字
经管部门主管核定签字

16.表单
《盘存表》 FFCW-2-0401A
盘存表
项目仓库： 年 月 日
品名
型号规格
单位
期末结存数
实盘数量
盘盈数
盘亏数
备注

总经理： 盘存： 仓管：

14、财务定期盘存流程图

存货盘点
盘点人：财务部门、
部门经管人员
系指商品、零配件、保养材料、工具等。
财务盘点
盘点人：财务部门人员
系指现金、票据、有价证券、租赁契约等
财产盘点
盘点人：财务部门、设备部

系指固定资产、保管资产、保管品等
盘点时间：月末、年终
盘点方式：全盘+不定期抽查
盘点时间：月末、年终
盘点方式：全盘+不定期抽查
盘点时间：月末、年终
盘点方式：全盘+不定期抽查

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