财务管理制度及报销流程调整.docx

财务管理草案
为了规范财务行为，严明财务纪律，经校委会协议，特定如下财务管理草案。
一、基本原则
1、计划管理原则。学校经费统筹安排，突出重点，年度须做出经费预算方案， 严格按预算执行。
2、量入为出原则。学校经费专款专用，不超收入支付，做到收支有余。
3、厉行节约原则。杜绝铺张浪费，树立过紧日子的思想，做到少花钱多办事， 办好事。
4、统一管理原则。经费收支两条线，审批一支笔，不设小钱柜，不搞帐外 帐。所有的收入和支出必须日清日结，当天收入不得冲抵支出费用。
二、收费管理
（1）学校收费统一归存入学校账户，由财务管理使用。收据统一从财务这里 领取，并登记收据起止号码，领用时间，领用人。
（2）财务人员要及时协同教务老师一起清查缴费情况，并采取行之有效的措 施，及时催缴有关费用。
（3）教职工一般不得为缴费人担保。凡要担保的，须出具字据，并负责催缴， 未按时缴的，在担保人绩效补助中扣回。
（4）财务人员要坚持原则，无权减免收费。
（5）学校学生缴费收入情况需要在收据上注明，新生和老生续费情况。
三、开支管理
（1）严格实行预算支付，专款专用，超预算挪用的，财务人员一律拒付。
（2）开支条据必须具备品名（项目）、数量、单位、单价、金额五要素；
（3）一般发票必须由经手人（说明事由、用意）、第二人核实证明，财务审批; 超过10元，由校长签订属实方可报销；
（4）学校采购。a .凡10元以上的采购，由领导协同采购。b .凡1万元 以上的大宗采购，经校委会协议，安排人选采购。c .50元以上由校委会和校委 财务小组协议采购。
（5）招待客人，一律实行对进餐，经手人将条据完全手续，用现金结账， 不得挂账。
（6）基本建设和重大维修，经校委会和校委财务小组研究决定。
（7）现金收付严格手续，加强管理，保证安全，由专职财务办理。提取备用 金每次不得超过4万（支出专用卡内）
（8）与外单位一切资金往来除支付允许使用现金外，其余必须通过银行转 帐。
四、报销制度及流程
第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、餐费、业务招待 费、培训费、资料费，杂费等。
第二条费用报销的规定
（一）报销人必须取得相应的合法真实票据或收据。（如有特殊情况没有票据需报销 人手写白条注明日期，用途，金额并签字）
（二）报销人按规定填写《支出单》，注明支出人、支出事由、支出金额、日期（大 小写须完全一致，不得涂改）。并把有效票据附在支出单后。
（三）支出报销流程：1.小额支出10以下直接由财务审批报销
2. 大额支出10以上需经手人签名填写支出单t校长审核签 字T财务复核一报销
（另10以上大额支出须首先填写申请单，报校长批准后才可购置并准许报销）
（四）预支支出。因公预支，须开具预支单，注明事由等情况，报校长批准后财务 复核方可。预支若有退回情况直接报财务核对，退回多余金额，若有超支则需要原 始票据填写支出单才可报销。
（五）所有开支按其金额需报相关领导审核，否则自负开支。
第三条财务报销原始凭证的要求
1、报销凭证必、须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。所有原始凭证必须保证合 法、有效、真实。严禁弄虚作假，坚决杜绝白纸发票。
2、发票内容要齐全 单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、 规格型号、计量单位、单价、数量、金额等项目填写齐全字迹清楚，计算准确，大、 小写相符，无涂改刮擦现象。不同会计科目的不能开在一起。超市 购物还必须附上电脑小票，餐饮发票要附上盖有财务印章的菜单或 清单。发票上必须有签名，经手人必须在发票上注明开支事由。
3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票 监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必 须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。 发票或收据须在税务机关规定的使用效期内（一般是本年度或前一年度印制 的）
4、报销差旅费者必须认真填写《支出报销单》，严格按报销标 准附有正规票据（一人的车票不能出现连号）
5、交通费的报销。如果是在税务局开具的发票则必须有附件，上面写明时间、去向、 用途、金额和经手人。如果是租的士，则必须是“城市客运统一车 票”，且一次的车票必须连号。
6、各种凭证、单据及签字除复写的外一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填
五工薪福利及相关费用支出制度及流程
第一条工薪福利等支出包括：工资、津贴及各项福利等。
第二条工薪福利支付流程
（一）工资支付流程：
（1）每月10日前由教务处将本月工资的支付标准（含考勤、人员变动、课时、 额度变动、扣款、提成、奖金、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；
（2）财务部根据教务处的资料每月10号出具工资表，计算工资然后报校长签 批.，同时附带业绩提成汇总表一并签字。
（3）每月15日由财务部通过现金形式支付工资；
（4）每月15员工到财务部领工资并签字核实。
(5)
附1：支出单样表

一^^9 月
1E
日
前件共普

万
千

甬
分
敖至正式单幅之原因

衅况i擦

1
4
0
0

¥
1
4
0
0

合计人名币（大写）＜ 万仟 伯壹拾肆元零角零分 ¥14

核准；陈晨
夏模；朱梦美

备注：大写-壹，贰，叁，肆，伍，陆，柒，捌，玖，拾
若有特殊情况无发票或小票单据则需要在“缺乏正式单据之原因”填写 清楚原因。
交款单位张阳（体三班）
收款方式现金
人民币（大写）贰仟捌佰元整
¥28
收款事由拉丁年卡（如W秋季学期-对廿暑期集训完）
收款单位（妹务专用章）
核准
记账
出纳
经手人;钟红梅
会计
收 据
日期，2015^4^150

备注：大写-壹，贰，叁，肆，伍，陆，柒，捌，玖，拾
1. 交款单位注明学员姓名和班级
2. 收款方式有现金、刷卡、支付宝、转账
3. 收款事由有拉丁年卡（2016秋季学期-2017暑假集训完），中国舞 年卡（2016秋季学期-2017暑假集训完），秋季学期完，成人拉丁 季卡，街舞，形体服，拉丁服，拉丁鞋，舞鞋等，如有特殊情况抵 扣课时也需要注明清楚。
4. 经手人就是开收据的教务老师签字。
附3:报销科目明细
差旅费（因公外派的住宿费，交通费，餐饮费,会务费｛顾名思义是因为 召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、 交通费、茶水费、餐费、住宿费等等｝）
办公费（办公电脑，打印机，办公用品的维修费用，办公桌椅，办公纸， 笔订书机用具，印刷袋子费用，购买教师课程所需用品，用具，对公快 递费，办公室电话的通讯费）
车辆使用费（因公外派派车，交通费，过路桥费，加油费，停车费， 维修费，保险费）
工资（全职员工工资，兼职老师工资，舞蹈编排劳务支出）
福利（餐饮｛需两人同意的请客吃饭｝，住宿，交通补贴，电话费用补贴， 食宿补贴，过节费，年底奖金，培训费，集体旅游费，社保费用｛公司+ 个人｝）
招待费（烟酒，餐饮，唱歌，休闲娱乐）
销售费用（营业推广费用，市场营销，店庆活动装饰支出，辅助推广印 刷费，喷绘费，购买支架费用，广告费，设点营销摊位费，聘请中介机 构的中介费，帮其他公司开票成本支出）
水电费（购买卖水，饮料，桶装水，阿杜水电费）
物业管理费（办公地址的）
房屋租赁费（公司办公室租用的）
其他营业外支出（罚款，赠送学员礼品，其他）
税金（增值税3%，营业税3%，企业所得税10%，附加税12%，印花税， 报税钥匙续费费用，管理员打点费用）
财务费用（对公银行开户费，一年维护费，小额管理费，年费，网银费, 手续费，等一切是以银行扣除的费用。注：每个银行费用标准不一样）
以上所有费用必须针对于公司事宜，必须由两人或两人以上签字方可 交财务报销。
附表4：申请单样表
申 请 单
中清日期
年 月 日
书请事项

执行期限

颅鼻金额

经手人签字
校长签批

回务复核

注：L金额超过10。。元以比须统一填写申请表
2, 申请人填写此表格，物品金额为预测金额，报销时以实际金颔为准
3, 校长签字后方可进行乘胸，否则不予报销
预支款申请单
申请日期： 年 月 日
申请人

所属部门

职务

联系电话

预支单位

预支方式

申请理由

预支金额
（大写）仟佰拾元整¥元
一申请人一
签字：日期：
一财务审核一
签字：日期：
校长
签字：日期：