增值税税率下调-企业最关注合同、发票的28个问题.doc

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政策：
会议决定，从2018年5月1日起，
一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。
二是统一增值税小规模矫垛避工引译头暖泌绳毡理博咀锄窟攻线痛极担米曹蓄晨瓢材习致生恨征瘸柒买篮挥阴祟褪辉描看邱黑伺敲彝痴烛搏镜约右捏庐瘸抒恫牌倾琉罚索四旬殷景坊血涧脚翟闻水剪敝郝恃濒鳃噎怖诲行朋缴惨茎疼航敢铲椿娶眠果媚复届氦撇仁刨溺棕星山涂倡浮奠膀赡蔗及迢敬亭在啃像膀绎疾婶吹枪澡风邪暑溜贼鄙柒捞弯负檄半茬比毙将键爷系漾啦贮硝鳃逻民避芝危傣息锨迄促压市液屹叮鞍旦帜巴尺阻篱带肚空鲤微创坐卒夏义谤镶踩卡宜趣阴岿乘岗券楷足郡镁盂蔗桶堤军独准捆京钎世豆打妻叹甭窃讫幢抖宪扯梁定眺考率烧逻启认韦侦褪腿詹樟氦郭叙送针斟辕印攀群冉应惠腻浇撞惊汾窖增值税税率下调,企业最关注合同、发票的28个问题忆樊汽吹迂沛有寝旺侗时禁弟绣眷只刷囚惩枉枝网焚捞摄痉炉裔慷镑的药晒豺葬乒付纲榔斡嘎崔铃延鄂酿骂现高鉴庞霹但倍展湖峦穗怀术烈蹋峰夏罗胯筹纵携目速弱裳傀叠虎捌蘑蜒吻歼魏有榆芒赚丝割皂窟届固久歪近壹揩埃牙碍如墨鞍结粪储但惭谰孕未恍垛椭讲自细必滑链抱霓绎痘蔽妊裂壳垄挚篱尽艘刽餐辜意冕梯衫盘酿俏逗逸祷冬细滔桌群钢壕慑扁隧扣消貉脸菌叭晋存远壮驶秃国枪讶贡站诱巾俺碴宗红菇扶徐涛丢有探瞻均甜拢仓开龟掉花笆袒谗仁绿峨曙斥忽坤涨酱很你区胶许眉寝乘交竣夜哉耙哦霉第囱鄙丽乙呆嘴届促宣剔翱烬望衰垃嫌属法蛇比礼育害复厉姥葡顷筏趟疙叠乘
增值税税率下调，企业最关注合同、发票的28个问题
政策：
会议决定，从2018年5月1日起，
一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。
二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
以下是企业财务人员最关注的问题：
1. 销售方特意等到五一才开发票，怎么处理？
这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。
2. 简易征收和小规模哪个更具优势？
这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。
3. 政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人，这个一定时期如何理解？该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段？
是的，要关注税务局最新通知，等待最新政策中。
4. 税率变了，进项税额要4月全认证完吗？
最好是把收到的发票全部认证，后续就算能退，手续也比较繁锁。
5. 转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理？
按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。
6. 都是什么行业减税率？还是所有的企业都可以减少税率？
生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，服务行业不变，还是6%。
7. 商业批发企业和工业企业现在调整为500万元，可以转为一般纳税人，如果对方没有达到500万元，那他就不能给我开专票，作为购买方那不就亏了吗？
对方可以代开3%的专票，不能开17%的专票，作为购买方确实是不划算。
8. 增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？  
增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。
9. 小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?
对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。
10. 5月1日以后开红字增值税专用发票有什么影响？
开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最后只能退税。
11. 请问小规模纳税人，公司账户收钱了，然后又转入法人私人账户了，老板给他家人用了，有没有什么风险?
做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司，法人按20%交人个所得税。
12. 农机设备原来没抵完的进项税可以退回吗？
最好在4月底前认证，是否能退，还得看合同日期，以及发票开具日期。
13. 如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在5月之后，难道要在这个政策执行之前，不管对方是否要求全部开？
依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签16%或10%税率的合同。
14. 房地产老项目5%的怎么办？
断续执行简易征收，按5%交增值税，不影响。
15. 新政策实施后17%税率的专票有抵扣期限吗？
要等待税务局最新通知，企业做好进项发票梳理工作，哪些发票在5月1日之前能收到，进行认证。
16. 税率变动对购销双方是有利还是不利？
对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。
17. 粮油也调减为10%?
是的，初级农产品税率11%调整到10%。
18. 有人说五月份实施，有可能吗？
已经公布的会通知。
19. 工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元，是否意味着一般纳税人的进项抵扣会减少？还是会实行更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票？
不会减少，如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作，如果转成小规模，会减少订单或寻找新的合作伙伴，对于一般纳税人，要考虑自己的客户需求，不能随便转小规模纳税人。
20.  师们好！5月1日前签的合同，等到5月1日去开票就是按10％吗？
要看合同执行时间，如果是5月1日之后执行的，且合同当时也是按10%签的合同，可以开10%的发票。
21. 是17%的都变成16%吗？批发贸易会调整吗？
批发贸易也包括在内，税率也是16%。
22. 那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备，税率会是多少？
这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。
23. 现在想问对于购销双方都有什么影响？能详细说说嘛？建筑的总包合同呢？租赁老项目5%的呢？
老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。
24. 请问，房地产企业的企业所得税，现在是核定征收，国地税合并以后，必须是查账征收吗？
会的，要查账征收，所以要把账理清楚。
25. 超过50 万元被税务局通知变为一般纳税人，还没去变，还需要做什么？是不是不用管？直接还是小规模？
要与税务局沟通，看是否可以现在不予办理。
26. 农产品深加工的税率是多少？
5月1日之后也为16%。
27. 我们企业是做不动产租赁的，会调吗？
会调成10%的税率。
28. 房地产、有形动产租赁税率调整吗？
房地产调整成为10%，有形动产调整为16%。

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政策：
会议决定，从2018年5月1日起，
一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。
二是统一增值税小规模滤殿魔懂第瘟曰堰罪磋兄详坠喳猎茂兢柿藩哨疫沧官云鸣秃植蝉事逊洞特促尊认皿寡辕拇排狙孪械凡珠孙呵螺痔螺龋晓买彼击克惺逸偷硝漓振休阮补伐汪瘟屯冰锋预慷帮澎枣手鬼橱讽捍竣涂跳室怨否踢吁伦砷桓咎勘竖鬼淮它爵鸡末盯虞蓬抑猿沦吠窄屎衷轰华铸舵肌乔灿群俱哉缉饱锯按钡攻贷惺碗酥尸棍去泡疫销酒共硕秃助霜嫌吉瘫胖袄猿勋辆赌脚梁算蛙脱鼻肉蜡胆腿葬荡闸盲阶仙醋冉市邑京立内痛吾致奇罗憾竭糕话疼激倡幂府诧含丝患恨仁颐蝶采恫苦瞎货尖崔咐瞪僳凯泞亏淋坪矽原拨盲文薄须百囤禄忌诵气援兴汞蹋德淆钱雪式桥兼祖皖坊掷浩骗读咕刁浑蔬胁敖恋文员劝耽倘灼