医疗行业企业内部控制的相关知识讲义.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,内部控制相关知识点,1、控制流程图,2、工资业务控制,3、投资业务控制,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第1页,控制流程图描述是企业整个控制系统程序和过程，是对一步一步交易处理过程图形化表示，包含文件准备、授权、流程和保管等,可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts),水平流程图（系统流程图）是将程序中所包括部门或只能以水平方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应负担活动、应恪守控制制度和文件资料流程被反应在同一垂直列上。,垂直流程图以从上到下形式反应某程序连续步骤，其不能清楚反应系统所包括各个部门以及部门职能。,1、控制流程图,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第2页,流程图 -符号（1）,凭 证,处 理,暂 存,永 存,帐本,报表,决 策,内连接,外连接,流程线,说明,Y,N,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第3页,流程图 -符号（2）,N,D,A,N,A,D,凭证,报表,副 本,帐 本,过帐,起源,保 存,按字母,保留,按次序,保留,按日期,保留,始 点,签 名,合 并,注 销,流程线,两种起源,资料去向,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第4页,流程图 -符号（3）,凭 证,帐本,报表,保留,作 业,转记,暂存,汇总,决 策,去向,起源,连接,流 程,查对,Y,N,单位或人,单位或人,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第5页,流程图绘制方法,1、确定流程图式,（1）横式 （2）直式,2、确定信息介质符号显示方式,（1）一次显示 （2）重复显示,3、基本规则,（1）从左到右，从上到下,（2）介质符号在上，作业符号在下,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第6页,流程图绘制举例,某企业费用报销流程是:首先由业务人员依据原始凭证编制报销凭证,经部门责任人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日志帐,然后将付款凭证交会计部门登记相关费用明细帐并归档,.,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第7页,部门,作业,经办,流程图绘制举例,（续）,1,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第8页,流程图绘制举例 （续）,业务部门,会计部门,出纳部门,制单,审核,付款,记帐,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第9页,原始凭证,报销单,日志帐,费用帐,外单位,审核,审核,付款,业务部门,会计部门,财务部门,审核,审核,记帐,出纳,流程图绘制举例 （续）,2,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第10页,控制流程图事例,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第11页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第12页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第13页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第14页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第15页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第16页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第17页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第18页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第19页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第20页,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第21页,工资业务控制,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第22页,工资业务控制,工资业务内部控制,工资业务基础工作,工资业务流程再造,23,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第23页,工资业务内部控制,工资业务循环,工资业务常见弊端,工资业务内部控制关键点,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第24页,工薪业务循环图,聘用考评,会计统计,工资分发,工资结算,考 勤,其它福利,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第25页,工薪业务常见弊端,虚列工资开支,虚提福利费,私自改变工资、福利费用途,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第26页,工薪业务内部控制关键点,1工薪循环职务分离,2考勤统计控制,3,工资核实控制,4,工资发放控制,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第27页,工资业务基础工作,工资形成和标准,考评方式和统计,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第28页,工资业务流程,员工考勤流程,工资核实发放流程,养老金交纳流程,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第29页,投资业务控制,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第30页,投资业务控制,投资,业务内部控制,投资,业务基础工作,投资,业务流程再造,31,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第31页,投资,业务内部控制,投资业务循环,投资业务常见弊端,投资业务内部控制关键点,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第32页,投资业务循环图,投资计划,投资处置,投资收益,支付款项,投资作业,会计统计,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第33页,投资业务常见弊端,盲目投资，投资效益差,截留投资收益，形成帐外资金,证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢利截留或私分,投资证券保管不善，帐实不符,截留投资资产处置收入，形成帐外资产,投资会计处理错误，调整利润,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第34页,投资业务内部控制关键点,1,投资循环职务分离2,投资决议控制3.投资资产保全控制4,投资效益实现控制,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第35页,投资,业务基础工作,投资组织体制,投资决议程序,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第36页,投资业务流程,实业投资流程,证券投资流程,投资收益流程,医疗行业企业内部控制的相关知识讲义,第37页,