企业财务内部控制评价表.docx

企业财务内部控制评价指标计分标准
序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分
1
货币
资金
（满分
2
分）
财务内 部控制 设计的 健全性 和合理 性（满分 1 分）
是否建立资金收付结算制度

10
是否建立货币资金岗位责任制度

10
是否建立资金收付授权审批制度

10
是否建立票据购买、领用、保管和管理制度

10
是否建立印鉴管理、使用办法

10
是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度

10
是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度

10
是否建立银行账户管理制度

10
否建立岗位定期抡换制度

10
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督
检查

10
财务内 部控制 的执行 情况（满 分 1 分）
是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象

6
货币资金支出的授权批准手续是否健全

6
是否存在越权审批行为

6
是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换

10
是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接
触货币资金

10
*是否存在小金库、账外资金

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户

10
实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公 司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资 金安全方面的责任与义务、交易范围等

6
是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》

6
是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其
他货币资金进行核算和报告

10
是否编列印章清册并不定时盘点

2
是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

4
需要加盖公司印鉴的是否经审核批准

4
票据的购买、领用、保管手续是否健全

5
作废支票是否注销或顺号保存

5
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检
查

3
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、
复核记录

3
*监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏
报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

4
*测试期间内是否发生舞弊或货币资金损失事项

2
应收
财务内
是否建立应收账款和预付账款授权审批程序

15

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

和预
部控制
是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制

15

付款
设计的
度（账龄分析和催收制度）

项（满
健全性
是否建立应收账款和预付账款结算管理制度

15

分2
和合理
是否建立坏账损失的确认审批与核销制度

15

分）
性（满分
是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度

15

1 分）
是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度

10

是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督

15

检查

是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象

8

应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全

7

是否存在越权审批行为

7

财务内
是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取

7

部控制
有效手段催收

/

的执行
以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定的

7

情况（满
银行账户

/

分 1
收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对

7

分）
是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部

7

门汇报

/

逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因

7

坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定

7

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

应收票据的受理范围和审查、贴现是否经由保管票据以外的

7

主管人员的书面批准

7

是否定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款和预收

7

账款

7

是否按照国家统一的会计制度的规定对应收账款和预付账款

7

进行核算和报告

7

是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检

7

查

7

监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、

4

复核记录

4

监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；

A

检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

4

*测试期间内是否发生舞弊或应收账款和预付账款损失事项

是否建立存货管理或储存办法、工作手册

10

是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册

10

仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度

10

存货
财务内
是否建立存货的分类管理制度

10
3
（满分
部控制
是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，

10

2
设计的

并建立相应的责任追究机制

分）

健全性

是否建立存货清查盘点制度

10

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

和合理
是否建立存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置

10

性（满分
等各环节凭证、资料的保管制度，定期与财务部门核对制度

1 分）
是否建立存货处置环节的控制制度

10

是否建立存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法

10

是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督

10

检查

是否存在存货业务不相容职务混岗的现象

6

存货验收、发出、盘点、保管及处置的授权批准手续是否健

A

全

6

是否存在越权审批行为

6

财务内
所有存货是否集中控制，是否只有经过授权的人员才能接近

A

部控制
原材料和产成品存货

u

的执行
存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机

Q

情况（满
构批准并符合会计制度及税法的规定

8

分 1
是否按照货管理或储存办法，由专职人员管理存货

6

分）
是否定期和不定期进行存货的盘点，异地或租出存货是每年

4

履行实地盘点程序，还是发询证函

6

存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐，重大的盘

12

盈、亏差异是否深入追查原因

*存货是否存在被盗、积压、毁损和流失的风险

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

存货记录是否采永续盘存制，包括数量、存货地点及完成阶
段；单位成本及总成本和最高及最低存量等信息

6
仓库是否根据经核准的出货单或领料单出货或出料

6
入库单、领料单或出货单是否预编顺号

6
仓储是否有损耗定额，定额是否合理高、低、适中）并遵照
执行

6
是否适当控制下脚料及废品

6
是否定期检视滞用存货或损坏存货并向主管汇报

6
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检
查

3
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、
复核记录

3
监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；
检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

2
*测试期间内是否发生舞弊或存货损失事项

4
固定
资产
（满分
2
财务内
部控制
设计的
是否建立固定资产的确认标准和折旧、减值计提等会计核算
制度

15
是否建立固定资产的岗位职责分离制度和定期岗位抡换制度

15
是否建立固定资产的预算管理制度

15
是否建立固定资产的取得、保管、使用和变卖和处置以及报

15

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

分）
健全性
废等实物管理制度

和合理
是否建立固定资产验收使用、维护保养、内部调剂等日常管

15

性（满分
理制度

1 分）
是否建立固定资产的定期盘点制度

10

是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督

15

检查

是否存在固定资产不相容职务混岗的现象

4

固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续是

4

否健全

4

是否存在越权审批行为

4

财务内
购入时已列作低值易耗品的仪器、设备等是否妥善保管和明

4

部控制
确归属责任，并经核准方得领用

4

的执行
购置固定资产有无预算，是否进行可行性研究，并从技术及

4

情况（满
经济角度选择最佳方案，有无特例及与原因

4

分 1
固定资产取得是否依财产管理办法规定，其成本是否正确

4

分）
固定资产取得时是否由验收单位填具固定资产验收单，验收

单是否连续编号，是否依固定资产编号原则编入财产目录并

4

设置资产卡或将资产编号贴于固定资产上

办理重估价时，重估价是否适当并依相关法令办法

4

向关联方购买不动产者，是否符合公司及法令的规定

4

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

固定资产是否进行归分级管理

4

不动产之所有权权属证明文件是否经适当保存

4

固定资产折旧、减值准备的会计核算是否符合规定

7

固定资产的维修和改良支出是否有控制标准或提前编制预算

4

*固定资产是否存在抵押及担保事项，有无相关记录，并提供

抵押担保清单

对租出固定资产的品质及数量如何进行控制，定期进行实地

3

盘点还是通过函证方式予以核实

有无先进的管理信息系统对固定资产进行管理、调配；有关

管理信息系统方面的投资是否足够；现有的管理系统能否满

3

足业务要求；是否存在欠缺

是否定期对重要资产估价并办理保险，投保金额与资产现值

3

是否相当

闲置资产是否适当控制与处分

3

是否有定期的盘点，固定资产盘盈盘亏的审批手续是否健全

3

重大固定资产处置是否履行了联签审批手续

3

固定资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否

3

及时、足额入账

固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关

3

合同

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

未达耐用年限固定资产的报废是否先向税务机关上报

3

已提足折旧并已冲销的资产如仍继续使用，资产是否列为备

A

忘记录

6

是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检

A

查

4

监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、

A

复核记录

4

监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；

A

检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

4

*测试期间内是否发生舞弊或固定资产损失事项

财务内
是否建立无形资产的确认标准和摊销、减值计提等会计核算

20

部控制
制度

设计的
是否建立无形资产的岗位职责分离制度和岗位定期抡换制度

20

无形
健全性
是否建立无形资产的预算管理制度

20
r
资产
和合理
是否建立形资产的取得、使用和处置等管理制度

20
5
（满分
性（满分
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督

2

20

分）
1 分）
检查

财务内
是否存在无形资产不相容职务混岗的现象

7

部控制
无形资产验收、计价及处置的授权批准手续是否健全

7

的执行
是否存在越权审批行为

7

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

情况（满
无形资产投资预算编制、审批、执行情况

7

分 1
是否制定有无形资产资本化条件；无形资产摊销、减值准备

分）
的会计核算是否符合规定；无形资产的后续支出是否有控制

7

标准或提前编制预算并严格执行

无形资产取得时是否已办理相应产权证书；验收过程是否符

7

合规定的程序和形成相应的记录

/

无形资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，在办

理离职手续前，是否将其保管使用的无形资产移交完毕。使

7

用保管部门负责人中否负责监交

无形资产价值发生变动时，财务部门、管理或使用保管部门

之间的信息传递中否及时，并对无形资产记录做相应变动记

7

载

重大无形资产处置是否履行了联签审批手续

6

无形资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否

A

及时、足额入账

6

在每年未对下一年无形资产报废情况进行预测，并将需报

废的资产类别、原值、账面净值报公司预算管理委员会。不

A

在资产报废计划内的或超出资产报废计划的无形资产当年批

6

准报废有相关证据

未达受益年限无形资产的报废是否事先向税务机关上报

6

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检
查

5
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、
复核记录

5
监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；
检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

5
*测试期间内是否发生舞弊或无形资产损失事项

5
6
在建
工程
（满分
2
分）
财务内 部控制 设计的 健全性 和合理 性（满分 1 分）
是否建立在建工程项目可行性研究决策责任制度

20
是否建立在建工程项目授权制度和审核批准制度

20
是否建立在建工程项目业务的岗位责任制和岗位定期抡换制
度

15
是否建立在建工程项目概预算和价款支付的控制制度

15
是否建立在建工程竣工决算环节的控制制度

15
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督
检查

15
财务内 部控制 的执行 情况（满 分 1
是否存在在建工程业务不相容职务混岗的现象

6
重要业务的授权批准手续是否健全

6
是否存在越权审批行为

6
在建工程项目是否编制项目建议书和可行性研究报告

6
是否依据在建工程项目决策等程序决定工程项目，确保项目

6

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

分）
决策科学合理

在建工程项目决策奖惩措施是否落实到位

5
概预算编制的依据是否真实

5
是否按规定对概预算进行审核

5
工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、
制度和合同的要求

5
否及时、正确地进行建设成本核算，并建立相关工程辅助帐

5
是否对建设项目期间资金的使用，建设成本的核算管理进行
分析

5
是否监督建设资金使用，如实反映建设成本

5
建设期各阶段的财务管理，能否控制建设资金的使用，为项
目投产后取得良好的经济效益奠定基础

5
是否按规定办理竣工决算

5
是否实施决算审计

5
是否按照会计制度、项目管理以及编制工程竣工决算报告的 要求正确设置和运用会计科目，准确核算工程成本和各项费 用的支出情况，正确归集、分摊应计入资产价值的其他费用 支出

5
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检
查

4

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、
复核记录

4
监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；
检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

4
*测试期间内是否发生舞弊或在建工程损失事项

3
7
成本
费用
（满分
2
分）
财务内 部控制 设计的 健全性 和合理 性（满分 1 分）
是否建立成本费用支出预算及其调整制度、执行情况分析制
度

20
是否建立成本费用支出审批制度

20
是否建立成本费用业务的岗位责任制和岗位定期抡换制度

15
是否建立成本费用核算制度

15
是否建立成本费用分析制度

15
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督
检查

15
财务内 部控制 的执行 情况（满 分 1 分）
是否存在成本费用业务不相容职务混岗的现象

10
成本费用业务的授权批准手续是否健全

10
是否存在越权审批的行为

9
*成本费用支出的真实性、合理性、合法性

8
预算编制是否按内部机构设置分级进行,逐级审核汇总

8
预算编制是否涵盖所有收支项目，全面预算生产及资本经营
状况

8

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

成本费用支出是否实行年度预算总额控制，是否超出预算范

8

围

成本费用支出的授权、审核是否完整

8

成本费用的记录、报告是否真实和完整

8

成本费用核算是否符合规定的程序

8

是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检

5

查

监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、

复核记录

监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；

5

检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

*测试期间内是否发生舞弊或成本费用损失事项

5

是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、

财务内
部控制
权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；

8

采购
是否建立采购订单审批制度

8

设计的
8
（满分
是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度

8

健全性
2
是否建立采购预算管理办法

8

和合理

分）
是否建立采购申请制度

8

性（满分

是否建立请购文件管理制度

8

1 分）

是否建立供应商评价及选择制度

7

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

是否建立供应商档案管理及更新制度

7

是否建立大宗商品集中采购制度

7

是否建立验收制度

7

是否建立验收异常情况处理机制

7

是否建立验收文件管理制度

7

是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督

10

检查

各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限

8

各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有

8

效实施，是否存在越权审批情形

定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠

财务内
部控制
正执行过程发生的错报漏报

8

是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预

的执行
情况（满
算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行

8

采购申请制度是否得以有效实施，采购申请是否明确采购类

分 1
分）
另叭质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等

8

请购记录是否真实完整

8

供应商评价及选择制度是否得以有效实施

7

供应商档案管理及更新是否及时、准确

7

集中采购是否得以有效执行，且是否适当分级授权采购

7

评价

制度名称或
满
序号

项目
计分标准

指标

文件文号
分

验收人员是否清晰了解自身的职责权限，并严格按照验收制

7

度执行

7

*是否针对验收异常情况及时处理并记录在案

7

验收记录是否真实、完整

7

是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检

查

3

监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、

复核记录

3

监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；

检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

2

*测试期间内是否发生舞弊或损失事项

2

是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、

7

财务内
权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；

7

部控制
是否制定销售政策、信用政策文件

7

设计的
是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度

7
9

健全性
是否建立销售预算管理制度

7

和合理
是否建立销售定价控制制度

7

性（满分
是否建立销售及发货业务流程

7

销售
1 分）
是否建立销售退回管理制度

7

（满分

是否建立销售登记制度

7

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

2
分）

是否选择适当的销售收入确认政策

7
是否建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度

7
是否按客户设置应收账款台账

7
是否建立坏帐准备计提及已核销坏账管理制度

7
是否建立应收款项对账制度

6
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督
检查

10
财务内 部控制 的执行 情况（满 分 1 分）
各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限

7
赊销业务是否遵循规定的销售政策、信用政策及程序

7
定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠
正执行过程发生的错报漏报

7
是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预
算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行

7
是否严格执行销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、
收款政策，定期审阅

7
是否严格按照销售及发货流程实施

7
是否严格执行销售退回程序

7
销售台账是否真实完整，且附有相关单据

7
销售收入确认政策是否符合国家法律法规要求及行业特点

7
是否及时编制账龄分析表，并对逾期往来账款采取适当的手

7

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

段及时催收

应收账款台账是否真实完整并及时更新

7
是否已足额计提坏帐准备，且对已核销应收账款采取账销案
存方式管理

7
是否定期与客户核对往来账目，并形成书面记录，同时针对
核对过程中发现的差异编制差异调节表，并追查原因

6
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检
查

3
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、
复核记录

3
监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；
检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

2
*测试期间内是否发生舞弊或损失事项

2
10
投资
（满分
2
分）
财务内 部控制 设计的 健全性 和合理 性（满分 1 分）
是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、
权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；

6
是否建立对外投资授权制度和审核批准制度

6
是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度

6
是否建立投资文件管理制度

6
是否建立年度投资预算管理

6
是否建立对外投资项目建议书、可行性研究分析论证制度

6

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

是否建立投资方案预审制度

6

是否建立投资项目审批制度

6

是否建立投资合同管理制度

6

是否建立被投资单位监督管理制度

6

是否对外投资有关权益证书管理制度

6

是否建立适当的控制措施保障投资收益及时收回

6

是否建立投资减值评价制度

6

是否建立投资收回、转让、核销制度

6

是否建立投资收回、转让、核销文件管理制度

6

是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督

10

检查

各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限

6

各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有

财务内
部控制
效实施，是否存在越权审批情形

6

定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠

的执行
情况（满
正执行过程发生的错报漏报

6

投资相关文件是否被妥善保管，且其接触受到严格控制

6

分 1

是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预

分）
算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行

6

对外投资项目建议书、可行性研究分析论证是否保留适当的

6

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

书面记录，并与期后实际收益对比分析

是否所有提交股东会审议的投资方案均附已经投资方案预审

6

是否所有子公司投资项目均报经集团公司审批或备案

6

是否所有的投资项目均签署投资合同，且经适当审批

6

是否委派专人参与被投资单位经营管理，并对被投资单位近

6

影状况及时跟踪

对外投资有关权益证书是否适当保管，建立详细的记录

6

投资收益是否及时收回

6

投资减值是否已在财务报表恰当反应

6

投资收回、转让、核销经过适当的授权审批

6

投资收回、转让、核销文件被妥善保管，并真实完整的记录

6

是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检

3

查

监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、

3

复核记录

监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；

2

检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

*测试期间内是否发生舞弊或损失事项

2
11

财务内
部控制
是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、
权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；

7

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

设计的
是否建立筹资授权制度和审核批准制度

7

健全性
是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度

7

和合理
是否建立筹资文件管理制度

7

笑咨

筹资

性（满分
是否建立筹资方案分析论证制度

7

（满分

2
1 分）
是否建立筹资预算制度

7

分）

是否建立重大筹资决策风险评估制度

7

是否建立重大筹资方案集体决策审批或者联签制度

7

是否建立筹资决策责任追究制

7

是否建立筹资合同管理制度

7

是否建立筹资业务会计核算制度及披露制度

7

是否建立筹资用途变更管理制度

7

是否建立筹资偿付流程

6

是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督

10

检查

财务内
各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限

6

部控制
各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有

A

的执行
效实施，是否存在越权审批情形

6

情况（满
定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠

A

分 1
正执行过程发生的错报漏报

6

分）
筹资文件是否被妥善保管，且其接触受到严格控制

6

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预
算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行

6
是否所有的筹资方案均经过详细的分析论证

6
*是否重大筹资决策均经过风险评估，且保留书面记录

6
是否重大筹资决策均已执行集体决策审批或联签制度

6
是否对重大筹资项目进行期后评估，明确相关部门及人员的
责任，定期或不定期地进行检查

6
是否所有的筹资均已签署筹资合同，且经过适当授权审批

6
是否已经按照财务制度及国家法律法规要求核算筹资业务，
并及时按要求予以披露

6
是否所有的筹资用途改变均履行审批手续，并对审批过程进
行完整的书面记录

6
是否及时编制筹资偿付预算，并有效执行

6
是否严格按照筹资偿付流程实施

6
投资收回、转让、核销文件被妥善保管，并真实完整的记录

6
是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检
查

3
监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、
复核记录

3
监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；

2

评价

制度名称或
满
序号
指标
项目
计分标准
文件文号
分

检查出问题的落实是否有检查或反馈意见

*测试期间内是否发生舞弊或损失事项

2

是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、

10

权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；

是否建立担保授权制度和审核批准制度

10

财务内
是否建立担保业务风险评估制度

10

是否建立担保政策，是否明确不得提供担保情形

10

部控制

是否建立担保评价及审批回避制度

10

设计的

是否建立担保合同管理制度及担保台账登记制度

10

健全性

是否建立反映担保业务执行情况的监测报告制度

10

和合理
12
担保
是否建立反担保财产管理制度

10

性（满分
是否选择适当的会计核算方法及披露方法

10

（满分
1 分）

是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督

10
2

分）

检查

财务内
各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限

10

部控制
各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有

10

的执行
效实施，是否存在越权审批情形

情况（满
是否所有的担保业务均经风险评估，且保留完整的书面记录

10

分 1
*是否所有的担保均按担保政策实施

10

分）
担保评价及审批过程中相关关联方是否已回避

10

序号
评价
指标
项目
计分标准
制度名称或
文件文号
满
分

是否所有的担保均已签署合同，且录入担保台账管理

10
监测报告是否真实的反映了被担保人的经营情况和财务状
况，担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财