行政事业单位内部控制工作方案新版.doc

行政事业单位内部控制工作方案新版
行政事业单位内部控制工作方案新版 XX

内控意识是内控环境中的一项重要内容，优良的内控意

识是确保内控制度健全和实施的重要确保。有的单位领导缺

乏内部控制理念，内控意识淡泊，注重事业发展，忽略了内

部控制制度管理。

行政事业单位内部控制工作方案新版

XX 内部控制是指

一个单位的各级管理层， 为了保护其经济资源的安全、 完整，

确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济

活动，利用单位内部分工而产生，内控制度建立有利于确保

会计信息的真实性和正确性 , 有效健全的内部控制制度，可

以确保会计信息的采集、归类、记录和汇总如实地反映客观

实际状况，强化行政事业单位内部控制制度，是强化财务管

理的重要举措。近几年审计发现，部分行政事业单位内部控

制工作存在问题，不仅制约了单位的工作效率和效果

, 同时

也影响了财政资金使用效益。为此提出强化行政事业单位内

控制度建设必要性表现在：

一、行政事业单位内控制度中存在的问题

( 一) 内控环境薄弱，内控意识淡泊。

内控意识是内控环境中的一项重要内容，优良的内控意

识是确保内控制度健全和实施的重要确保。有的单位领导缺

乏内部控制理念，内控意识淡泊，注重事业发展，忽略了内

部控制制度管理。

( 二) 会计核算不规范 , 资产家底不清。

有效的内部控制必需要有健全的会计记录系统。但通过审

计发现不少单位的会计核算不规范，主要表现在

: 一是原始

凭证管理不规范。有些单位对原始凭证审核粗糙

, 如有的票

据记录的经济业务与实际经济活动事项不符、内容不合常规

;

一些购进货物销售企业在没有正式发票的状况下，借用其他

单位发票，导致开票单位与领购单位名称不一致

; 二是固定

资产管理混乱 , 存在账外资产。如：有的单位固定资产账上

有但实际上资产已不存在，而有些实际使用的资产却未作价

入账 , 形成账外资产 ; 另外还存在不同单位之间的资产调拨、

转移 , 未办理相应手续等现象。

( 三) 内部审计和监督机制不健全，未建立配套的追究问

责制。

内部审计是内部控制制度一个不可或缺的重要组成部

分，也是实现内部控制目标的重要手段。由于对内部会计控

制制度的熟悉欠缺，部分行政事业单位内部会计控制制度尚

未建立或不健全，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，

但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥、形同

虚设，造成国有资产流失现象发生。

二、推行行政事业单位内部会计控制制度的难点

( 一) 管理理念不到位，缺乏责任感。

目前，部分行政事业单位对内部控制存在误解，有些行

政事业单位对内部控制的概念非常模糊，不理解内部控制的 意义所在，认为内部控制只是一种程序。
( 二) 相关政策不到位，会计监督乏力。 近些年来，国家对建立健全内部控制制度虽然做出了规 定，但尚缺乏具有可参照操作的具体内部控制制度，缺乏可 操作性的监督制约措施。 为更好强化行政事业单位内部控制制度建议如下： 一、加强内控意识，强化单位负责人责任意识。 内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对内 部控制制度建设的“第一责任主体〞意识，并要通过宣扬和 动员，要求所有的工作人员关于内部控制制度的相关规范和 条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部 门，以提升工作人员对内部控制制度的熟悉。在内部控制中 要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人， 实现内部控制的作用。通过提升工作人员的内部控制意识， 营造一个优良的内部控制环境。 二、强化会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工 作。 行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、 补充、拓展自己的知识和技能， 真正担当起内部控制的重任。 三、强化内部审计和监督机制， 完善单位内部控制体系。 行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单

独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独

立性，切实展开内部审计工作，使之不再流于形式，准确把

握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过

有针对性的、常常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关

部门逐步强化和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应

有的作用。

四、建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究

制。

建立并严格执行单位内部控制制度，关于规范会计行为，

提升会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠

正错误与作弊行为等具有重要作用，只有客观公正地给予考

核评价、奖惩结合，才干激励和鞭策推行内部控制制度的有

关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。

因此，必需高度重视单位内部控制制度建设，强化单位

内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，只有

这样，才干有效地堵塞漏洞、消除隐患，遏制和打击经济犯

罪行为。

行政事业单位内部控制工作方案新版 XX 一、充分熟悉实

施《内控规范》的重要意义

内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是

一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。

《内控

规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事

业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理 与我国行政事业单位的实际状况相结合，并将制衡机制嵌入 到内部管理制度中，关于提升单位管理水平，改善公共服务 的质量和效率，规范财经秩序，有效防范作弊和预防腐败， “把权力关进制度的笼子里〞 ，强化廉政风险防控机制建设， 建设服务型政府都具有重要意义。
二、《内控规范》的主要内容 ( 一) 基本概念 内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制 度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管 控。 ( 二) 适用范围 《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机 关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人 民团体和事业单位经济活动的内部控制。 ( 三) 实施目标 行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理确保单位 经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完 整，有效防范作弊和预防腐败， 提升公共服务的效率和效果。 ( 四) 主要内容 依据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层 面和业务层面两个方面强化内部控制。单位层面的主要内容： 1. 内部控制工作的组织状况。包括是否确定内部控制职 能部门或牵头部门 ; 是否建立单位各部门在内部控制中的沟 通协调和联动机制。 2. 内部控制机制的建设状况。包括经济活动的决策、执 行、监督是否实现有效分开 ; 权责是否对等 ; 是否建立健全议 事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 3. 内部管理制度的完善状况。包括内部管理制度是否健 全; 执行是否有效。 4. 内部控制关键岗位工作人员的管理状况。包括是否建 立工作人员的培训、评价、轮岗等机制 ; 工作人员是否具备 相应的资格和能力。 5. 财务信息的编报状况。包括是否按照国家统一的会计 制度对经济业务事项进行账务处理 ; 是否按照国家统一的会 计制度编制财务会计报告 ; 决算编报是否真实、 完整、准确、 及时等。 6. 其他状况。 业务层面的主要内容： 1. 预算管理状况。包括在预算编制过程中单位内部各部 门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、 与具体工作是否相对应 ; 是否按照批复的额度和开支范围执 行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问

题。

2. 收支管理状况。包括收入是否实现归口管理，是否按

照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定

保管和使用印章和票据等 ; 发生支出事项时是否按照规定审

核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取

资金的情形。

3. 政府采购管理状况。包括是否按照预算和计划组织政

府采购业务 ; 是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程

序; 是否按照规定储存政府采购业务相关档案。

4. 资产管理状况。包括是否实现资产归口管理并明确使

用责任 ; 是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的状况

及时进行处理 ; 是否按照规定处置资产。

5. 建设项目管理状况。包括是否按照概算投资

; 是否严

格履行审核审批程序 ; 是否建立有效的招投标控制机制 ; 是

否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形

; 是否

按照规定储存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

6. 合同管理状况。包括是否实现合同归口管理

; 是否明

确应签订合同的经济活动范围和条件 ; 是否有效监控合同履

行状况 ; 是否建立合同纠纷协调机制。

7. 会计控制状况。包括会计凭证、账簿、报表审核

;会

计凭证填制和传递 ; 会计账簿登记 ; 财务报表编审和披露。

8. 其他状况。

( 五) 建立和实施内部控制体系的步骤

行政事业单位应当依据《内控规范》的要求，建立合适

本单位实际状况的内部控制体系并组织实施。建立单位内部

控制体系的具体工作步骤： 1. 梳理单位各类经济活动的业务

流程，明确业务环节 ;2. 系统分析经济活动风险，确定风险

点，选择风险应对策略 ;3. 依据国家有关规定建立健全单位

各项内部管理制度 ;4. 催促相关工作人员认真执行。

三、工作推动措施和办法

( 一) 建立联合推动的工作机制

区财政局、监察局、审计局对本区《内控规范》的落实

实施工作负责， 统筹布暑， 联合推动， 扎实做好宣扬、 培训、

指导等工作。各镇人民政府、各街道办事处及各预算主管部

门负责对本地区、本部门实施内控规范工作做出统筹安排和

具体布暑， 明确使命， 认真组织实施， 扎实做好 《内控规范》

施行的各项工作。

( 二) 强化宣扬培训

各单位应广泛宣扬实施《内控规范》的重要意义，不断

加强单位负责人对内部控制制度建设的“第一责任主体〞意

识，使风险管控理念深入人心，为构建全方位的内控监督体

系奠定思想基础，培养优良的内控意识和内控环境。展开单

位内控培训，使财务部门和内控牵头部门准确把握内控基本

原理及实施要求。同时，将《内控规范》作为

XX 年及以后

年度行政事业单位会计人员继续教育的重点，进行普及性和 继续性的培训学习。
( 三) 有序推动内控建设 各单位按照《内控规范》的要求，结合自身实际状况， 抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息 系统建设、定期展开内控自我评价等重要环节，把《内控规 范》的各项制度要求逐项落实到位。 ( 四) 构建考核验收体系 按照谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别 对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。将内控责任目 标落实到具体部门及个人，并纳进岗位使命范围进行考核。 同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效 果的监督，不断完善内控制度体系建设。 四、实施的步骤和时间 各单位要高度重视，依据本单位实际，组织协调相关职 能部门研究制定切实可行的内控规范实施方案，并严格加以 落实，确保各项工作的顺利实施。实施内控规范应按以下阶 段分步推动： ( 一) 前期准备阶段 (XX 年 1-2 月 ) 各单位作为内部控制建设主体，应将《内控规范》实施 作为“一把手〞工程，明确牵头部门，落实使命分工，展开 《内控规范》宣扬培训，营造优良的内控环境，并研究规划

运用信息化手段强化内部控制的方式方法。 ( 二) 试点阶段 (XX 年 3-5 月) 为确保《内控规范》顺利实施，选择区财政局、区监察
局、区审计局、区教育局、方松街道社区卫生服务中心、水 务建设质量监督站台以及九亭镇、新桥镇率先进行试点。通 过试点工作，及时发现问题，总结试点经验，为本区全面实 施《内控规范》提供可借鉴的经验和模式。
( 三) 全面实施阶段 (XX 年 5-9 月 ) 各单位认真梳理各类经济活动的业务流程，明确业务环 节，查找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作 程序，完善业务流程，并充分利用信息化的手段实现业务管 理与财务管理的有效衔接，制定完善单位层面、业务层面内 控制度。一级预算部门应以正式文件形式通过内控制度并严 格执行，同时将文件抄送同级财政部门备案。 XX年底，区本 级各行政事业单位要全部完成内控规范推行工作，在街镇进 一步扩展内控试点范围。 ( 四) 验收评价总结阶段 (XX 年 9-12 月 ) 各单位要强化对内部控制建立与实施状况的内部监督 检查和自我评价，定期对单位内部控制的有效性进行评估， 对发现的内控缺陷，研究采用整改落实措施，并形成单位内 部控制自我评价报告。各镇人民政府、各街道办事处、各预 算主管部门负责对所属单位内控建设及执行状况进行检查验收。

五、落实实施《内控规范》的工作要求

( 一) 强化组织领导

各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门要充分

熟悉此项工作的重要性，切实强化组织领导，建立有效的工

作机制，“一把手〞负总责，亲自抓内控工作，并将其列入

领导班子重要议事日程来统筹安排，研究制定切实可行的内

控规范实施方案并严格加以落实， 努力形成 “领导模范带头，

人人遵守内控〞和“内控面前无例外〞的内控工作氛围和机

制。

( 二) 形成制衡机制

在内部管理制度建设上，单位层面上着重在三个方面形

成制衡机制：一是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询

相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位

领导班子集体研究决定，防止个人独断专行

; 二是完善单位

经济活动决策、执行和监督相分开的工作机制，建立不相容

岗位互相分开、 内部授权审批控制等控制机制， 用制度管人、

管事、管钱，筑牢干部拒腐防变的制度防线

; 三是建立预决

算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，

形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。

( 三) 强化内外监督

内外监督是内控规范的要素之一，也是《内控规范》得

以落实执行的重要确保机制。一是行政事业单位要建立健全 内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的使命权限， 对内部控制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价， 内部监督部门与内部控制建立、实施部门保持相对独立。二 是财政、监察、审计部门要对行政事业单位内部控制建立和 实施状况进行监督检查，有针对性地提出检查看法和建议， 并催促单位进行整改。
( 四) 强化沟通协调 实施《内控规范》是一项政策性和专业性较强的系统工 程，各部门各单位要强化沟通协调，深入分析执行状况，及 时应对和解决出现的状况和问题。一是财政、监察、审计和 预算主管部门要通过专题调研、交流座谈等方式，全面系统 了解掌握《内控规范》实施工作进展状况和制度实施状况， 做好指导和催促工作。同时，积极探究建立时时监控、及时 核查、整改反馈、 跟踪问效的内部控制评价工作机制， 使《内 控规范》在行政事业单位内部管理中切实有效执行，并继续 发挥作用。二是各行政事业单位要强化联系与信息沟通，在 认真领会《内控规范》精髓，全面学习《内控规范》内容的 同时，积极向财政、监察、审计部门及预算主管部门反馈情 况，提出看法与建议。 行政事业单位内部控制工作方案新版 XX 一、指导思想 落实落实依法治国基本方略，全面推动依法行政，有效

防控机关事务及管理中存在的各类风险，建立健全机关、事 业内部约束机制，强化机关惩防体系建设。以落实好权责一 致、有效制衡为核心，体现分事行权、分岗设权、分级授权 的要求，确保政策、执行、监督互相协调又互相制约。以推 进机关内部控制组织体系建设、机关内部控制制度体系建设、 机关内部控制执行体系建设、机关内部控制信息化建设为目 标，与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系，努力提升 机关工作质量，提升机关管理水平，确保机关、事业干部队 伍清廉高效。
二、基本原则 1. 全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、 改善和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，覆盖街 道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参加。 2. 制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在 管理结构、 机构设置及使命分配、 业务流程等方面实现决策、 执行、监督既互相制约又互相协调。 3. 权责对等原则。 各部门的各岗位人员在决策、 执行、 监督和反馈过程中行使的权力与承当的责任相一致。 4. 重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重 点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。 5. 适应性原则。内部控制应与使命分工、业务范围、 风险水平和人员构成等相适应，并依据新状况及时调整完善。

6. 有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠 正和反馈，有效管控各类风险。
三、工作目标 1. 推动机关内部控制制度体系建设。内部控制制度建设 要保持特别重点、整体推动，构建内容协调、程序严密、配 套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际研究制定 科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及 各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理、政府 采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流 程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政 风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运 用不相容岗位 ( 使命 ) 分开控制、授权控制、归口管理、流程 控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。 2. 推动机关内部控制执行体系建设。建立公平有效的内 部控制考评机制。科学确定考核评价的重点和标准，将专项 风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化，设定合 理的分值， 将各部门内部控制制度执行状况、 自查自纠状况、 风险事件应对状况、专项检查处理及整改落实状况等纳进考 核评价范围和指标体系，逐步形成科学、合理、公平、公正 的考核评价指标体系 ; 建立严格的检查问责机制。保持有责 必问、问责必严，组织展开定期检查和不定期检查，通报检 查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不利的部门和

个人予以通报，并对内部控制失职失察部门和干部职工违规 行为进行责任追究 ; 强化结果运用。将部门和个人内部控制 制度执行状况与评“优〞评“先〞 、干部提拔使用等挂钩， 全面提升管理成效。
3. 强化机关内部控制信息化建设。依据市局布署，逐步 将内部控制制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控 制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风 险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段， 强化流程控制，对机关资金运行全过程等主要业务的内部控 制有效性进行监控，对机关内部控制各项业务进行管理，做 到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部控制的信息 化、程序化和常态化。
四、工作内容 内部控制制度体系分为三个层次，即基本制度、专项风 险内部控制办法和各部门内部控制操作规程。 ( 一) 制定内部控制基本制度 内部控制基本制度，是展开内控建设的基础和架构，应 界定内部控制的概念，明确内控制度的适用范围及控制目标， 提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险 内部控制的种类，确定内部控制组织管理架构，明确内部控 制方法和主要内容，对内部控制使命进行分工，并要做好内 部控制检查和结果运用。要结合各自实际状况做好相关制定，明确重点领域、重点业务，将主要业务、流程进行分类，研 究制定各项风险内部控制办法，为推动内控机制建设打好基 础。
( 二) 制定专项风险内部控制办法 各部门依据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进 行专题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作。要逐项 分析风险来源、风险点，提出有效的风险控制措施，紧密结 合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖。要注意 把握以下几点： 1. 建立权界清楚、分工合理、权责一致、协调配合、有 效制衡、运转高效的使命体系，体现分事行权、分岗设权、 分级授权的要求， 使决策、执行、监督互相协调又互相制衡。 2. 结合行政绩效管理要求进行研究制定，理顺和细化管 理流程，将每项业务中的决策机制、执行机制和监督机制， 融入流程中的每个环节， 进入程序节点， 从程序上进行控制。 3. 保持问题导向，结合业务和流程，找出关键节点，识 别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位 ( 使命 ) 分开控制、 授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制制度等 方面进行有效防控。 ( 三) 制定内部控制操作规程 按照内部控制基本制度和专项风险防控管理办法要求， 各部门要认真梳理业务流程，研究提出本部门内部各业务环

节和岗位的风险防控措施，制订内部控制操作规程。建立符 合内部控制基本制度要求，与各专项风险内部控制办法互相 交融、有机结合，覆盖本部门所有业务流程的单位内部控制 体系。
1. 明确本单位及岗位使命。要严格按照“三定〞方案等 相关规定，厘清单位及各岗位使命，不缺位、不越位，达到 “过程留痕、责任可追溯〞的基本要求。
2. 梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和 岗位使命后，各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务 流程细化到岗位，将每项业务流程上下游的岗位使命、科室 使命、领导使命及其责任边界归纳、表述清楚。单位内部操 作规程重在分清每个岗位和环节的责任，明确工作流程中每 个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节 的责任应有效衔接，避免出现责任不清、责任缺位的状况。
3. 查找制定风险防控措施。各单位应依据各业务流程的 特点，查找并列明每项业务流程中的风险点，确定必需要进行 重点控制的流程节点，制订有针对性的防控措施。对不同岗 位可按不同风险类型制定具体防控措施，对重点业务环节， 要将已制定的专项风险内部控制办法中的相关措施与本单 位的特色措施有机融合。同时，应将业务风险防控与廉政风 险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施纳进 操作规程。

4. 科学绘制业务流程图。关于一个完整的业务流程，应 采纳一个流程说明加一个流程图的形式予以规范说明，以图 的形式对业务流程进行简化反映，展示本单位各岗位之间， 以及与其他单位或外部门在业务上的衔接关系。内部操作规 程应以操作手册的形式编写，高度注重有用性和可操作性， 使初次接触此项工作或替换岗位的人员在阅读后便能直观、 准确地了解业务流程，特别是流程中的重点控制环节，能尽 快进入角色。
五、方法步骤 按照市相关部门要求，马桥街道于 XX 年底前完成内部 控制制度的建立和实施工作。 ( 一) 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机 制(XX 年 9 月 5 日前完成 ) 1. 成立内部控制领导小组 ( 由单位主要负责人担任组 长 ) ，建立内部控制联席工作机制，明确内部控制牵头部门 ( 或岗位 ) ，制定、启动相关的工作机制。 2. 建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力 运行监督及考评机制，确定权力清单。 3. 对本单位业务流程进行初步梳理，编制流程图 ( 草图 ) 。 ( 二) 梳理业务流程，展开内部控制风险评估，建立健全 单位各项内部管理制度 (XX 年 9 月中旬前完成 ) 梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系

统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在

此基础上依据《行政事业单位内部控制规范

( 试行 ) 》 ( 财会

〔XX〕21 号 ) 、《财政部关于全面推动行政事业单位内部控制

建设的指导看法》 ( 财会〔 XX〕24 号) 和海宁市财政局《关于

展开行政事业单内部控制建设的通知》文件要求，建立健全

单位各项内部管理制度并催促相关工作人员认真执行。主要

工作：

1. 梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，

编制流程图。

2. 系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对

策略。

3. 在此基础上依据《指导看法》规定建立健全单位各项

内部管理制度。包括单位层面内部控制制度与业务层面内部

控制制度。

单位层面内部控制制度包括：集体议事决策制度、关键

岗位管理制度、会计机构管理制度。业务层面内部控制制度

包括：预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府

采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管

理制度。

4. 制定八个专项内部控制办法 (XX 年 9 月底前 ) 。依据《海

宁市财政局内部控制基本制度 ( 试行 ) 》中内部控制的主要内

容，分别由相关单位牵头组织制订 《法律风险防控管理办法》 、

《政策制定风险防控管理办法》 、《预算编制风险防控管理办 法》、《预算执行风险防控管理办法》 、《公共关系风险防控管 理办法》、《机关运转风险防控管理办法》 、《信息系统管理风 险防控管理办法》 、《机关运转风险防控管理办法》八个专项 内部控制办法。
5. 制定内部控制操作规程 (XX 年 10 月底前 ) 。各单位根 据《基本制度》 、八个专项内部控制办法及上级工作布暑， 结合实际，与海宁市财政局对应处室衔接，在认真梳理使命 和流程的基础上查找风险并进行评估定级，制订内部控制操 作规程。操作规程由单位负责人把关，报主管领导审定，报 内控领导小组审核。
( 三) 展开内部控制宣扬教育 (XX 年 9 月底前完成 ) 针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内 部控制拟实现的目标和采用的措施、各部门及其人员在内部 控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 ( 四) 建立内部控制管理系统，功能覆盖主要业务控制及 流程 (XX 年 10 月中旬前完成 ) 内部控制管理系统功能应完整反映本单位制度规定的 各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、 政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面 业务事项并以文件形式下发各项内部控制制度。 ( 五) 督导检查和验收总结 (XX 年 11 月底 )依据推动内部控制的方法步骤，由内控办抽调专人对街 道各单位各个阶段的工作进行督导检查和通报，并将结果纳 入年终考核。内控办将对牵头科室制订的专项内部控制办法， 街道属各部门、各单位制订的操作规程进行审核验收。
( 六) 进行内部控制基础性评价，撰写内部控制基础性评 价报告 (XX 年 10 月底前完成 ) 内部控制领导小组依据《关于展开行政事业单位内部控 制基础性评价工作的通知》文件、 《行政事业单位内部控制 基础性评价指标评分表》填表说明对内部控制基础性评价工 作进行评价打分并填报附件《行政事业单位内部控制基础性 评价指标评分表》 ，撰写内部控制基础性评价报告，针对存 在扣分状况，提出改善方向和采用的措施。 六、工作要求 1. 提升思想熟悉，转变工作理念，自觉投入内控建设工 作。要充分熟悉强化机关内部控制的重要性和必要性，加强 展开机关内控工作的自觉性。强化内部控制建设，是落实党 的十八届五中全会精神建设法治国的客观要求，也是从源头 上落实党风廉政建设主体责任，关于建立健全权力运行的制 约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力乱用、有效 避免政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉 政风险等方面具有重要意义。各部门要牢固树立内控理念， 尽快实现由“要我内控〞到“我要内控〞的理念转变，将内

控意识落实于日常工作中，有效防控行政业务及管理中的各 类风险，提升工作效率。
2. 强化组织领导，落实工作责任，顺利推动内部控制工 作。各部门的负责人是内部控制工作的第一责任人，要将建 立和实施内部控制作为重要工作精心策划、严密安排，确保 内控工作有序、有力、有效推动。各部门要统筹兼顾，处理 好内控工作和日常工作的关系，依据街道内控领导小组的具 体要求，按时保持完成各阶段的工作任务。
3. 强化统筹协调，增进工作合力，共同推动内控建设工 作。构建机关系统内部控制框架体系是一项必需要因地制宜、 统筹规划和继续完善的系统工程，可依据部门工作实际，积 极进行差别化探究和革新，形成完善的内部控制体系，实现 内控工作的规范化和制度化。各部门在内控小组领导下，加 强组织协调，积极沟通配合，按实施办法的要求，将每一个 细节落实到部门和工作人员，确保机关内部控制工作取得实 效。