2019-2025年税务师之税法一押题练习试题B卷含答案.docx

2019-2025年税务师之税法一押题练习试题B卷含答案

单选题（共600题）
1、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）
A.80
B.260
C.500
D.920

【答案】 B
2、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（ ）。
A.表明身份制度
B.时限制度
C.职能分离制度
D.欠税管理制度

【答案】 D
3、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（　）。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的非特定性
C.具有向后发生效力的特征
D.不得设定税种开征、停征、减免退补税

【答案】 A
4、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。
A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

【答案】 D
5、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.616.60
B.1024.00
C.876.50
D.952.25

【答案】 B
6、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（　）。
A.税率
B.纳税环节
C.税目
D.课税对象

【答案】 C
7、2020 年 4 月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗 用开采的原油 0.5 万吨；本月销售原油 8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税 销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。已知原油、天然气 的资源税税率为 6%，则当月该油气田应缴纳资源税（ ）万元
A.8.4
B.8.53
C.8.8
D.8.93

【答案】 A
8、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.31685
B.32225
C.32285
D.35335

【答案】 B
9、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税－110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.2.5
C.5.5
D.8

【答案】 B
10、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.15.10
B.15.23
C.17.14
D.13.19

【答案】 B
11、下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.超倍累进税率

【答案】 B
12、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.直接向环境排放的大气污染物
B.直接向环境排放的固体废物
C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】 D
13、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.1.93
B.15.9
C.2.74
D.2.14

【答案】 C
14、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）。
A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

【答案】 C
15、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
16、配位滴定法选用指示剂
A.结晶紫
B.二甲酚橙
C.淀粉溶液
D.甲基红
E.邻二氮菲亚铁

【答案】 B
17、2020 年 10 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入 10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.1806.50
B.2855.50
C.3345.00
D.3517.50

【答案】 B
18、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A.30.76
B.30.89
C.31.23
D.32.35

【答案】 B
19、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元。
A.2257
B.3037
C.3700
D.4600

【答案】 B
20、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.60.84
B.57.72
C.54.6
D.45.5

【答案】 A
21、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。
A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税
B.存款利息，不缴纳增值税
C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税
D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税

【答案】 D
22、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（ ）。
A.餐饮服务
B.租赁服务
C.教育服务
D.文化服务

【答案】 B
23、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（　）。
A.生产销售无醇啤酒
B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】 D
24、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.19844.44
B.91827.07
C.92604.44D 94395.07

【答案】 A
25、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。（不考虑税收优惠）
A.0
B.0.12
C.0.41
D.0.40

【答案】 D
26、（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（　）。
A.进口货物应当以成交价格为完税价格
B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

【答案】 B
27、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A.税收法律关系的主体只能是国家
B.税收法律关系体现征纳双方意志
C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务

【答案】 C
28、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月

【答案】 B
29、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（　）。
A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】 D
30、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（　）。
A.各级银行分别在所在地纳税
B.银行总行在总行所在地纳税
C.各级银行协同确定纳税地点
D.税务机关确定纳税地点

【答案】 A
31、下列业务中，应征收增值税的是（ ）。
A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.被保险人获得的保险赔付
D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

【答案】 B
32、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B.对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税

【答案】 D
33、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（　）。
A.契税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额

【答案】 B
34、下列产品中，属于消费税征税范围的是（　）。
A.汽车轮胎
B.卡丁车
C.木制一次性筷子
D.酒精

【答案】 C
35、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500

【答案】 D
36、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.0
B.48
C.72
D.108

【答案】 D
37、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
A.零售超豪华小汽车的单位
B.受托加工烟丝的单位
C.进口高档化妆品的单位
D.生产销售高档手表的单位

【答案】 B
38、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将外购的高档化妆品加价销售
B.将外购电池贴商标后销售
C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售

【答案】 A
39、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65

【答案】 B
40、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C
41、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（ ）。
A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

【答案】 A
42、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（　）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

【答案】 A
43、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.10755.84
B.10835.84
C.12880.28
D.10540.36

【答案】 B
44、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月销售货物取得含税收入 20.2 万元，出租住房取得含税收入 10.5 万元，当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税（ ）万元。
A.0.9
B.1.09
C.0.7
D.0.35

【答案】 D
45、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.6.80
B.3.20
C.10.20
D.2.38

【答案】 B
46、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　）。
A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额

【答案】 C
47、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（　　）元。
A.4575
B.5600
C.4000
D.6000

【答案】 C
48、葡萄糖的重吸收部位是
A.近曲小管
B.髓袢升支细段
C.髓袢升支粗段
D.外髓集合管
E.内髓集合管

【答案】 A
49、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00

【答案】 B
50、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（ ）。
A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5%
B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率
C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税
D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税

【答案】 B
51、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270

【答案】 B
52、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%）
A.62.27
B.64.67
C.67.92
D.94.51

【答案】 B
53、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮
B.实木地板
C.高档手表
D.粮食白酒

【答案】 D
54、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（ ）万元。
A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33

【答案】 B
55、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A.5418
B.4326
C.5496
D.3664

【答案】 C
56、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400
D.308.26

【答案】 D
57、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（　）。
A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

【答案】 D
58、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人， 2021年 4月销售金银首饰取得不含税销售额 70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2万元，收回旧金银首饰作价 11.7万元（含税）。当月进项税额 8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。
A.3.99
B.2.48
C.4.61
D.2.29

【答案】 B
59、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.83.33%
B.94.44%
C.100.00%
D.88.24%

【答案】 D
60、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（　　）万元。
A.70056.00
B.70000.00
C.60000.00
D.60056.00

【答案】 B
61、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.1
B.0.55
C.1.5
D.0.5

【答案】 B
62、土地增值税适用的税率是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率

【答案】 C
63、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。
A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.纳税主体主要是指法人
C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同

【答案】 A
64、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.2.65
B.3
C.21.24
D.24

【答案】 A
65、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.与进口货物有关的特许权使用费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.进口人报关后的境内技术培训费用

【答案】 B
66、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（　）。
A.空调机
B.锂原电池
C.汽车轮胎
D.电视机

【答案】 B
67、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。
A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】 A
68、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.米非司酮
E.苯丙酸诺龙

【答案】 B
69、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D
70、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.3.04
B.3.8
C.4.24
D.5

【答案】 A
71、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00

【答案】 C
72、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（　　）万元。
A.88
B.72.24
C.16.24
D.72

【答案】 D
73、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（　）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72

【答案】 A
74、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.20.10
B.22.17
C.25.71
D.19.15

【答案】 C
75、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
76、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48

【答案】 C
77、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
78、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
A.8 月 18 日
B.9 月 10 日
C.9 月 28 日
D.10 月 30 日

【答案】 D
79、 关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）。
A.税款专款专用
B.属于一种附加税
C.根据城市规模设计税率
D.征收范围较窄

【答案】 D
80、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.89.93
B.46.75
C.11.18
D.36.08

【答案】 C
81、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会

【答案】 C
82、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.6686.42
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76

【答案】 D
83、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30

【答案】 C
84、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.720
B.7920
C.7944
D.744

【答案】 B
85、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.83.33%
B.88.24%
C.94.44%
D.100.00%

【答案】 B
86、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。
A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73

【答案】 B
87、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00

【答案】 A
88、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30

【答案】 D
89、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.3100.00
B.3180.00
C.3280.00
D.3190.30

【答案】 D
90、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月

【答案】 B
91、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（ ）。
A.作为加计扣除20%的基数
B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除
D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数

【答案】 B
92、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.13434.80
B.16980.2
C.20045
D.28481

【答案】 C
93、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.1098
B.1099.80
C.1638
D.1638.80

【答案】 B
94、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.10.00
B.22.00
C.22.40
D.24.00

【答案】 C
95、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（ ）。
A.3月31日
B.4月30日
C.5月31日
D.6月30日

【答案】 D
96、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B.有利于体现特别法优于普通法
C.有利于税务机关执行新税法
D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

【答案】 D
97、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元
B.50%；3 万元
C.70%；5 万元
D.70%；10 万元

【答案】 C
98、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（　）万元。
A.918
B.910
C.920.75
D.912.80

【答案】 C
99、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以 上。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%

【答案】 A
100、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（　）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
101、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（　）。
A.纳税义务因超过期限而消灭
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.税法的调整
D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】 A
102、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D
103、关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。
A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章一般遵循溯及既往原则

【答案】 D
104、关于关税特点的说法，正确的是( )
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】 C
105、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。
A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和