2019-2025年税务师之涉税服务实务自测提分题库加答案.docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案

单选题（共600题）
1、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　）万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00

【答案】 A
2、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%

【答案】 C
3、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（　）万元。
A.79.82
B.117.57
C.126.70
D.195.95

【答案】 A
4、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（　）。
A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据

【答案】 C
5、以下不符合增值税相关规定的是（　　）。
A.存款利息，以利息收入全额为销售额
B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

【答案】 A
6、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（　　）。
A.委托人不是唯一的服务对象
B.范围和项目宽泛
C.因委托人自身需求触发
D.不一定出具涉税鉴证业务报告

【答案】 A
7、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　）营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码

【答案】 B
8、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。
A.代理制作原始凭证
B.代理制作记账凭证
C.代为编制会计账簿和会计报表
D.代理纳税申报和纳税审核

【答案】 A
9、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（ ）。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法

【答案】 A
10、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 A
11、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。
A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税

【答案】 B
12、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）。
A.税务师事务所名称发生变化
B.税务师事务所合伙人发生变化
C.税务师事务所某税务师离职
D.税务师事务所组织形式发生变化

【答案】 C
13、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。
A.国家机关自用的土地
B.宗教寺庙自用的土地
C.市政街道等公共用地
D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】 D
14、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（ ）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）

【答案】 C
15、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30
B.10
C.45
D.15

【答案】 D
16、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B.成本、费用、损失和罚款
C.成本、费用和损失
D.成本、费用

【答案】 C
17、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　）。
A.合法原则
B.合理原则
C.责任原则
D.谨慎原则

【答案】 C
18、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500
B.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
C.借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125
D.借：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500

【答案】 D
19、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（　）。
A.借：银行存款贷：补贴收入
B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款贷：其他收益
D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】 C
20、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。
A.改变产权关系
B.改变注册资本
C.变更经营范围
D.经营地点变更涉及改变主管税务机关

【答案】 D
21、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　）。
A.4000
B.5000
C.30000
D.35000

【答案】 B
22、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A.A企业取得投资资产转让所得100万元
B.A企业应确认的股息所得120万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税

【答案】 A
23、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25

【答案】 D
24、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（　）。
A.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　26500 　　　　　货：主营业务成本　　　　　　　　　　　20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 　　
B.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 56500 　　　　　货：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　6500 　　
C.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 52600 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2600 　　
D.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 22600 　　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　 20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2600

【答案】 B
25、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内，向主管税务机关报告。
A.5，5
B.10，10
C.15，15
D.20，20

【答案】 C
26、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A.10
B.15
C.20
D.30

【答案】 B
27、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业

【答案】 B
28、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——简易计税

【答案】 D
29、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.交通噪声
B.固体废物
C.大气污染物
D.水污染物

【答案】 A
30、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
D.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）

【答案】 A
31、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B.企业之间互换办公用房
C.企业合作建房后按比例分房自用
D.国家收回国有土地使用权

【答案】 B
32、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30
B.10
C.45
D.15

【答案】 D
33、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。
A.15
B.25
C.20
D.30

【答案】 B
34、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】 D
35、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人

【答案】 A
36、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（　）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A.15.44
B.22.77
C.25.25
D.27.44

【答案】 B
37、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（ ）万元。
A.25
B.10
C.5
D.100

【答案】 B
38、（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。
A.行政处罚
B.行政审批
C.行政赔偿
D.行政奖励

【答案】 B
39、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。
A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的

【答案】 D
40、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（ ）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】 A
41、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（　）。
A.加油站用于本站车辆的汽油
B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D.某金店进口金银首饰

【答案】 C
42、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A.1695000
B.205500
C.207000
D.104250

【答案】 D
43、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
44、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.7
B.9
C.12
D.22

【答案】 B
45、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（ ）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

【答案】 B
46、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。
A.3.27
B.3.25
C.2.25
D.2.75

【答案】 A
47、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　）万元。
A.4.45
B.9.49
C.12.42
D.67.19

【答案】 B
48、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.房地产抵押
B.房地产代建房行为
C.房地产出租
D.房地产转让

【答案】 D
49、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000
D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000

【答案】 B
50、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　）。
A.借：营业外支出 　　　贷：库存商品
B.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

【答案】 B
51、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。
A.7日
B.5日
C.3日
D.当日

【答案】 D
52、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（　）征收，减征期限不超过5个月。
A.80%
B.60%
C.50%
D.40%

【答案】 C
53、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A.10、3
B.10、5
C.20、3
D.20、5

【答案】 D
54、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　）业务。
A.专业税务顾问
B.税收策划
C.纳税情况审查
D.涉税鉴证

【答案】 C
55、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。
A.纳税人改变生产经营方式的
B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
C.纳税人改变名称的
D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的

【答案】 B
56、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A.代理建账记账
B.代开发票
C.代理纳税申报
D.提供税务咨询

【答案】 B
57、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000

【答案】 A
58、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】 C
59、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
60、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A.核对法
B.控制计算法
C.复算法
D.盘存法

【答案】 B
61、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（ ）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A.10日
B.10个工作日
C.15日
D.15个工作日

【答案】 D
62、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（　　）。
A.税务机关检查发现的应调增的销项税额
B.税务机关检查发现的应调增的进项税额
C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
D.企业自查发现的应调减的进项税额

【答案】 A
63、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。
A.1350
B.2137.5
C.2250
D.2565

【答案】 B
64、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　）。
A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国

【答案】 C
65、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。
A.别墅
B.金银首饰
C.唯一的一辆机动车
D.新购入的价值4000元的家具

【答案】 D
66、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。
A.5.13
B.6
C.6.83
D.7.72

【答案】 C
67、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。
A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预

【答案】 D
68、个人出租住房减按（　）征收率计算缴纳增值税。
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%

【答案】 A
69、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A.借：应交税费——简易计税　　　　　　　　　1153.85　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　5748.80　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 6902.65　　
B.借：其他应收款　　　　　　　　　　　1153.85　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　5748.80　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65　　
C.借：以前年度损益调整　　　　5748.80　　　　　贷：应交税费——简易计税　　　5748.80　　
D.借：其他应收款　　　　　　　　1153.85　　　　　以前年度损益调整　　　　　9046.15　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7800

【答案】 B
70、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（　）。
A.维持判决
B.撤销判决
C.履行判决
D.变更判决

【答案】 B
71、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（　　）。
A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

【答案】 A
72、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（ ）。
A.借：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 100 应交税费——代扣代交增值税 6
B.借：管理费用 106 贷：银行存款 106
C.借：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106
D.借：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106

【答案】 A
73、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。
A.减征税款
B.豁免应纳税款
C.提供纳税担保
D.延期缴纳税款

【答案】 D
74、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A.3
B.5
C.10
D.15

【答案】 B
75、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（　）万元。
A.10
B.130
C.220
D.310

【答案】 D
76、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。
A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
D.由乙公司、丙公司承担连带责任

【答案】 D
77、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000

【答案】 C
78、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.天然原油

【答案】 D
79、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实根据
C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】 D
80、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

【答案】 C
81、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

【答案】 D
82、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（ ）。
A.附列资料（一）本期销售明细
B.附列资料（二）本期进项税额明细
C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D.附列资料（四）税额抵减情况表

【答案】 C
83、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行

【答案】 A
84、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。
A.21
B.42
C.84
D.140

【答案】 A
85、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　）。
A.邮政服务
B.电信服务
C.建筑服务
D.家政服务

【答案】 C
86、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A.7
B.10
C.15
D.30

【答案】 D
87、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　）。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定

【答案】 A
88、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。
A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　32.4　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　21.6　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
D.本月不需对此业务进行账务处理

【答案】 C
89、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。
A.13.68
B.14.13
C.14.16
D.14.25