强化药品管理内审制度(2篇).docx

强化药品管理内审制度
提要。药品收入直接关系医院的经济效益，药品支出占医院支出的比重大，药品资金管理不仅是药品科的一项重要工作，也是内部审计部门的监督范围，促进医院财务管理，内审应成为制度化。
关键词：药品管理；销售管理；内审
药品是医院为了开展正常医疗业务工作，用于诊断、治疗疾病的特殊商品。药品的消耗占医院各种消耗的比重很大，药品的储备与周转是医院资金运动的重要组成部分，所以药品资金管理工作的成效，直接关系到医院的经济效益和社会效益，加强药品的进销存管理是医院经济管理的重点，也是审计工作的重点。药品管理应遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。
审计工作是完善内部控制的重要环节，审计人员应通过查阅医院的药品管理制度，询问药品科、住院处、收费处、财务处，了解进、销、存全部管理流程及核算控制环节，并进行实地观察，对药品内控制度的健全性、有效性进行客观评价，分析薄弱环节，提出改进建议。
对药品科进行审计，首先要明确职责分工。药品管理控制中的采购员、检验员、药库药房保管员、药房会计，都应建立明确的岗位责任制，审计时应查看入库单及验收单，确认不同岗位的分工负责及相互牵制是否有效；其次要实行授权管理，医院药品的购入要有采购计划，并由授权人批准后，才可从规定的进货渠道购买药品；出库药品必须遵照医嘱与处方，由药剂人员准确发放。审计时要查看药品采购计划的审批、药剂人员的资格是否符合制度规定；再次要健全验收、保管与出库手续，药房会计应及时进行行赊药、结账、报损等账务处理，保证正确反映库存药品的实际情况，审计的重点在药品管理的落实情况，查看库存明细账及出入库手续是否健全，账、卡能否及时登记，药品进销差价核算范围准确；
最后是定期盘点与稽核，医院药品要根据使用量和药品有效期合理确定储备定额，加强交接清点管理，定期进行盘点。盘点工作应由药品科 实施，同时应坚持每月与财务处稽核，财务部门的总账、分类账要与药库、药房的明细账核对。
我院由药品科负责对药库、门诊西药房、门诊中药房、住院药房进行管理。内部审计人员对药品的采购入库、各药房的领用药品及其他科室用药支出、药品的盘存以及退药、调价等每年不定期的进行检查。审计主要包括药品管理、销售管理、药品的盘点、损耗、调价、退库、退药等方面。
一、药品管理
我院设立西药库、中药库，严格执行药品管理有关制度，药品的入库必须经过采购员、保管员、会计签字后入库，报药品科主任、主管院长审核后上报财务处，经审核、出纳、财务主管签字后，一联由药库会计入账，一联交库房管理员。药品的出库，由药房及用药科室填写领药申请单，药品经发人、经领人、会计签字后出库，药品出入库手续齐全。
二、销售管理
（一）西药销售
1、门诊西药房开设三个普通病人发药窗和一个医保病人发药窗。微机与门诊收费处联网，执行物价公告的物价标准，所有药品的价格由药房会计负责微机输入，设立，任何人不能随意调整价格，门诊收费处根据处方输入药品的品种、数量，微机自动划价，生成药品金额。药房发药人员根据门诊病人处方，在微机里确认药品的耗用。处方设专人负责，每月汇总装订。门诊药房会计根据微机里确认的药品耗用，减少库存。微机程序设有药品发放明细表，记载发出药品的品名、数量、金额及发药人、复核人，可以统计处方的张数与金额，药房会计每天不打印明细账，不与收费处的收入进行核对。
2、住院药房与住院收费处微机联网。由住院药房会计将药品的价格输入微机。各个病区在到住院药房领用药品之前，首先到住院收费处打印处方，住院收费处人员根据处方以病人为单位打印用药明细表，以科室为单位打印住院药品明细表，各病区将处方和明细表交到住院药房，住院药房售药人员发药并在微机里确认药品的耗用。住院药房会计每天详细统计处方的张数与金额，与各科室业务核算表进行核对，并将住院处方笺装订成册。
3、药房对 品、精神药品、医疗用毒 品、放射 品实行特殊管理。
（二）中药销售。门诊、住院微机收费管理与中药房药品划价计费实行局部联网。中成药价格由中药房会计负责输入，草药发放由中药房专人负责划价后再进行收费，门诊和住院病人所用的中成药、中草药从门诊中药房领取。
1、在成药管理上。各病区在到中药房领用药品之前，先到住院处打印处方及各科室业务核算表，中药房发药人员先在微机里确认药品的耗用再发药，中药房会计月底与住院处的收入进行核对，住院处方由会计保管，以备日后查看。门诊病人取药先到收费处交费后才能拿药。会计根据微机确认的药品耗用，减少库
存，每月打印药品发放明细账与收费处的收入进行核对。
2、在草药管理上。草药由专人负责划价，会计根据住院处方登记住院草药日销售额，然后把住院药方药费收据凭证于下午转到住院处，住院处把药费记入病人账户。月底会计将每天的销售额累计与实物进行金额核对。对门诊病人的草药销售，会计根据每天的日销售额累计出月销售额，同收费处打印的日报表、汇总表进行核对，核对正确登记入账，作为填制报表的依据。
三、药品的盘存
药品具有品种繁多、流动性强、有效期限制、贵重药品单位价值高等特点。会计核算要求药房每月对药品进行盘点，清查药品的品种、数量，核算药品的金额，检查药品的实物金额与盘点金额是否相符，对溢缺的药品要分析并查明原
因，达到账账相符，账实相符。我院门诊西药房开设四个发药窗，单独领药、发药，单独进行数量管理，每月盘点时，各窗独立盘点药品的品种、规格、数量，会计把它们一一打印出来，窗检查是否有输错的现象，确认输入正确后，会计再与微机里存储的每个药品的库存进行核对，如果库存有差异，微机会自动显示差异数额，窗查明原因后会计重新调整库存，作为下月的期初余额，会计不做账务处理。药库盘点时，每月由药库会计打印出药品盘点表，再与库房实物进行核对。
四、损耗
按会计制度规定，每月药品损耗不得超过销售量的%。。为了减少医院在药品管理方面的损失，对药品发生的破损以及快要过期失效的药品，采购员及时与医药公司联系退换。
年共销售西药12, 万元，共损耗67, 元，损耗药品占销售额的比率为%。。其中，年西药房药品损耗为27, 元，住院药房为40，
元。年共销售中药1，万元，药品损耗为1，元，药品损耗占销售额的比率为%0。药品的损耗量很低。
五、调价、退库管理
药品的零售价格由 省物价局、省药品监督管理局核定。价格调整必须根据 省物价局、省药品监督管理局调价通知方可调整，药库会计根据文件进行调价，并且通知药房进行相应调整。药房会计根据药库通知随时调整药品价格，根据执行时间，一个月汇总后上报财务处，给财务处附上一份调价汇总表，包括调价药品的品种、原价、现价、数量。药房对于涉及调价的药品先进行退回药库处理，再按调整后的价格重新作为领用药品，这样药房就不再进行调价的账务处理。
六、退药、调药管理
对病人退药工作的管理，各药房都能按照医 病人退药方面的规定进行操作。对当日发生的病人退药，首先找出处方与病人的报销单据核对相符后退药；对隔日发生的退药，必须由大夫开红处方，再到药房找出原处方，与病人的报销单核对后经药房负责人签字后予以退药。各药房之间发生的调药，数量不是太大，如果发现某种药品短缺，需从别的部门调药。调药是由发药部门的会计根据领药部门管库员的申请开具领票，由经发人、经领人、发药部门会计签字后，才能领药，领药部门管库员领药后把票据交给会计，各药房的会计在发生领药或发药的同时登记入账，月底将发药数与领药数累计，作为填制会计报表的依据。
七、核对
为了做到药品的出入库数量相等，账账相符，药库与药房、药房与药房之间每月底就药品的入库与出库进行核对。抽查了我院 年 月份药库与药房的会计凭证。门诊西药房药品领取单 张，药库出库单 张，会计报表金额相差25, 元。在 年 月份报表上对此项数额进行了调整。门诊西药房退药单与药库对西药房的退药单为 张，金额为760，元，数字相符。核对药库与住院药房之间的购入与支出，退药与退库数量、金额完全一致。门诊西药房报表中，往住院药房调出药品数为24, 元。住院药房报表中，从门诊西药房调入数为24, 元，金额相等。
八、会计报表的
药库会计与药房会计、制剂室会计对药品的出入库进行核对后，门诊药房会计与门诊收费处的收入进行核对后，住院药房与住院收费处的收入进行核对后，根据药品购（领）、销、存金额统计月报表的格式，各部门正确填写会计报表，期末结存数与实物盘点数应该一致，并且与财务处药品科目的期末结存数相同。
通过对药品科的药库、门诊西药房、门诊中药房、住院药房审计来看，各部门的会计人员在对药品的出入库核对、售出药品的核算、月末药品的盘点等方面
做了大量工作，尤其是门诊西药房开设的窗由两个增设到四个，各窗单独设库，单独核算，药品品种繁多，会计工作量很大，基本上做到了照章办事，规范操作，客观地反映了药品采购、销售情况。
强化药品管理内审制度（二）
（学习贵港煤气中毒事故通报的感想）
根据公司统一安排，炼铁厂认真组织学习了《贵港钢铁集团有限公司
7.28煤气中毒事故的通报》，并要求在各生产班组班前会学习。通过学习对比我们的工作找差距，使我深感的感到安全工作的重要和作为一名安全员的责任，我想做好安全工作不但要严格执行冶金企业建设项目安全设施“三同时”制度和专项检查工作，更重要的还是要强化安全意识，加强班组建设。
一、以人为本，抓好班组安全管理
班组是企业的基本单位，企业的各项工作任务和目标都要通过班组来落实，因此，企业的安全管理必须从班组抓起。班长是班组的核心，既是生产者，又是管理者，具有承上启下的特殊作用。因此，要抓好班组安全管理，必须从班组长抓起。班长要树立对企业安全和职工安全高度负责的观念，身体力行，严格遵守各项规章制度，在此基础上认真抓好三违控制，不违法、不违纪、不违反操作规程，及时制止不安全行为。作为班长要善于学习，在技术上能够独当一面，确立技术权威的地位，努力提高安全管理水平，不断提出新的设想和办法，并带领班组成员进行实践。
班组安全员必须起到强化安全监督的作用。安全员要有高度的责任心，踏实严谨的工作作风，了解情况要细、检查管理要严、传达信息要快、落实文件要及时，思考问题要多、检查交流要勤。在班组安全管理中，安全员经常会得不到别人的理解，甚至会得罪人。因此安全员要不怕委屈，善于在逆境中开展工作。安
全工作直接关系到班组每位成员的切身利益，归根结底是广大职工自己的事情，每个班组成员都要落实安全岗位责任，自觉地参加管理，堵塞事故发生的漏洞，明确岗位职责，实现自我管理和自我约束。同时，注重实效建立
班组安全管理细则，安全目标要贴近实际，安全教育要突出实效，使全体职工从被动的要我安全转变为主动的我要安全。树立先进典型，促使职工自觉增强安全责任心；牢记血的教训，时刻引以为戒；对工作认真负责、遵章守纪、制止三违行为、及时发现和排除设备隐患、避免人身伤亡和重大设备损坏事故的有功人员，要大力宣传、表彰，并给予重奖、重用；对因工作失职、自由散漫、麻痹大意或有三违行为者，要严格按照规章制度给予处罚和处分。
二、技术培训和安全教育培训
技术培训和安全教育要重在实用，要对新参加工作的人员进行严格的岗前技术培训，合格后才能跟班见习。班组业务培训内容包括本班组所辖设备的构造、原理、技术状况、运行维护中的操作要领以及有关的安全技术规程，从而提高班组整体技术水平。制度管理贵在落实，经常学习并贯彻落实安全生产的规章制度和法律法规，提高班组安全管理水平，增强员工遵章守纪的自觉性，规范安全行为，促进班组安全生产。结合班组的工作实际，积极开展各项安全活动，如岗位练兵、反事故演习、事故预想等，加深班组成员对有关规章制度的理解和认识。正确处理安全与效益的关系，发生事故是最大的浪费，安全本身就是效益。因此在班组生产中，要在安全第一的方针指导下，纠正单纯向钱看的思想，完成任务时要坚持实事求是的原则，不可贪多、求快，确保安全生产大局。
三、发挥好班组安全员作用
班组安全员是企业中最基层的安全管理者，在班组安全工作中起着举足轻重的作用。从众多血的教训来看，倘若班组安全员在平时对班员多一些安全教育，工作前多督促，工作中多提醒，很多事故是完全可以避免的。可我们现在班组的
安全员没有真正起到应有作用。要更好地发挥班组安全员的作用，首先要提高自身素质。班组安全员必须做到说内行话做明白人。班组安全员在一线
生产岗位，在自觉学习的基础上，公司劳动培训和安监部门要对他们进行系统的培训。学习的内容不仅要有安全知识，还要有和班组工作相关联的技能知识和安全管理方式，这样才能在工作中说内行话，让同事觉得你管得有道理。要精心策划并做好每周的安全学习准备。学习什么，要达到什么目的，围绕哪些问题进行讨论，讨论的结果达成怎样的共识等问题都应该如实地在班组安全管理台帐上有所反映。要善于调动职工开展安全活动的积极性，对于一些活动要总结分析，特别是在工作中发生了不安全的现象之后，无论是否造成后果，都要严格遵守三不放过的原则认真分析，找出原因，吸取教训。
第四、学习的同时，我们对现场进行详细的排查，其中以高炉上升管泄漏煤气为主的相关检修项目已列入本次检修计划。