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H医院内部审计制度

H医院内部审计制度之相关制度和职责，医院内部审计制度(二)(一)依据《中华人民共和国审计法》、《审计署内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》,为强化医院内部审计监督,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经...
医院内部审计制度(二)
(一)依据《中华人民共和国审计法》、《审计署内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》,为强化医院内部审计监督,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,结合本院实际,特制定本实施办法。
(二)医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动的真实、合法、效益依法实施内部监督的活动。医院特配备兼职内部审计人员,建立健全内部审计制度,对医院内部各项经济活动进行审计。
(三)医院审计人员在党委的直接领导下,依法独立行使内部审计监督权,对医院法人代表负责,并报告工作。业务上接受上级审计机关的指导和监督。
(四)审计人员应遵守职业道德和审计纪律,依法审计,保持原则,客观公正,清廉奉公,保守秘密,不得乱用职权。徇私作弊,玩忽职守。
(五)审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当实施回避制度。
(六)审计人员对本院以下事项进行审计:
1、财务计划及预算的执行和决算;
2、财务收支及有关的经济活动;
3、建设项目、修缮工程的预(概)算、决算;
4、资产购置、使用和管理;
5、经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任:
6、经济合同的签订和执行:
7、国家财经法规和医院财经规章制度的执行;
8、内部控制制度的建立健全;
9、院领导、上级审计部门交办的审计事项。
(七)内部审计机构的主要权限:
1、依据内部审计需要,要求有关单位或部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;
2、审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,现场勘测实物。
3、参加与经济事项有关的会议,参加经济合同的签订;
4、对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件,资料等证实材料;
5、对严重违反财经法纪,严重损失浪费的行为,作出临时制止决定;
6、对阻止、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,可采用必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
7、提出改善管理,提升经济效益的建议和改正、处理违反财经法规行为的看法;
8、对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级内部审计机构或审计机关反映;
(九)审计人员工作的主要程序:
1、依据上级要求和医院的具体状况,拟定审计项目计划并予以实施。内部审计工作计划的内容主要包括审计时间安排、审计项目安排,审计对象、范围.重点、计划时间、审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工和职责等有关事项;
2、调查了解被审计部门的有关状况,编写审计方案,依据审计方案向被审计部门发出审计通知书,在实施审计前三天,送达被审计部门;
3、审计人员在所负责的项目范围内进行有关检查、取证、分析、评价,填写审计工作底稿,审查核对发现的一般问题,可以随时向有关部门和人员提出看法或建议。如发现重大问题,应及时向医院负责人汇报。
(十)一个审计项目结束后,审计人员应将全部审计资料:包括审计项目计划、审计通知书,审计工作方案、审计工作底稿、各种审计证据、审计看法书、审计决定书等文件进行分类归档,建立审计工作档案,按规定管理。