公司全面风险管理制度.docx

xx有限公司全面风险管理制度
xxxx运营［］号
第一章总则
第一条 为建立有效的全面风险管理体制和机制，提高风险防范与管理水平，保障xx有限公司（以下简称“公司”）稳定经营和持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、中华人民共和国财政部、审计署等五部委制定的《企业内部控制基本规范》、国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》，xx集团关于全面风险管理的规定等法律法规和规范性文件，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 公司风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响。
（一）按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。
战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标实现的负面因素。
经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素。
财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。
法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合规性目标实现的因素。
（二）按风险能否为公司带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会风险。
（三）按照风险的影响程度，风险可分为一般风险和重要风险。
第三条 本制度适用于公司各部门，所属子全资及控股子公司可参照本制度制定相应的企业全面风险管理制度。
第二章风险管理应遵循的原则和总体目标
第四条全面风险管理：指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
第五条全面风险管理遵循以下原则
（一）合规性原则：以公司发展战略为导向，从战略目标出发，为实现战略目标服务；应符合《企业内部控制基本规范》和配套指引的原则要求，遵守公司有关风险管理及内部控制的规定；
（二）全面性和重要性原则：风险管理及内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司日常管理的主要业务和重要事项，应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；
（三）制衡性原则：风险管理及内部控制应当在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；
（四）适应性原则：风险管理与内部控制应当同公司管理、业务范围、动态发展相适应，并随着情况的变化及时加以调整，促进管理的改进；
（五）成本效益原则：在确定风险管理优先顺序的基础上，应当考虑管理成本和风险成本的匹配，实施成本与预期效益的权衡，以适当的成本实现有效控制。
第六条 开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标：
（一）将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内，规避和减少风险可能造成的损失，保证战略目标的实现；
（二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠和有效的信息沟通；
（三）确保遵守有关法律法规，履行相应的社会责任；
（四）确保经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果；
（五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第三章 风险管理组织体系与职责分工
第七条 公司各部门为风险管理第一道防线、主要责任人；风险与运营管理部和审计部为风险管理第二道防线；总经理办公会及董事会为风险管理第三道防线。第八条 风险与运营管理部是公司全面风险管理工作的归管理部门，负责全面风险管理体系的建设和整体运转，以及风险管理工作的组织协调。其主要职责包
括：
（一）提出风险管理组织机构设置及其职责分工的建议；
（二）负责拟定或修订风险管理相关制度并监督落实，指导和协助各部门、
各子公司制定完善具体风险的管理办法；
（三）根据公司的风险管理的要求对公司各部门及下属各子公司的风险管理工作情况进行监督检查；
（四）组织开展风险评估工作，负责对评估结果汇总分析，为各部门、各子公司开展风险评估提供指导和支持；
（五）汇总风险分析结果，组织相关风险责任部门制定重大风险应对策略及解决方案；
（六）对风险管理工作情况进行自评估，组织推动全面风险管理体系的建设和改进提升，指导各部门、各子公司开展风险管理体系建设；
（七）为各部门、各子公司管理重大风险提供专业支持，组织协调跨部门的风险管理事宜。
第九条 公司各部门设立全面风险管理责任人，部门正职为该部门全面风险管理责任人。
第十条公司各部门及子公司负责具体风险的管理，接受风险与运营管理部的组织、协调、指导及评估，各部门各子公司负责人为本部门（单位）风险管理责任人。其基本职责包括：
（一）贯彻执行《全面风险管理制度》以及其他的风险管理相关制度，配合风险与运营管理部开展风险管理工作；
（二）树立全面风险管理理念，积极参与风险管理文化建设；针对本部门（单位）管理职责内的重大风险，组织拟订应对方案；
（三）完成日常风险信息报送、风险辨识和评估，并形成风险清单、风险评估列表；
（四）确定本部门（单位）重大风险应对策略及具体应对措施，完成风险评估；
（五）严格根据风险应对计划，实施应对措施，并持续监控应对计划的执行效率和效果，及时提请修正；
（六）监控风险事件的变化状态，适时制定和启动应急预案。
第四章风险管理初始信息的收集
第十一条 广泛、持续不断地收集与公司风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测，应把收集初始信息的职责分工落实到各部门及子公司。
第十二条在战略风险方面，风险与运营管理部应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：
（一）国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；
（二）科技进步、技术创新的有关内容；
（三）市场对本企业产品或服务的需求；
（四）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；
（五）公司主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；
（六）与主要竞争对手相比，公司实力与差距；
（七）公司发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；
（八）公司对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。
第十三条 在财务风险方面，财务部门应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息（其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集）：
（一）负债、或有负债、负债率、偿债能力；
（二）现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；
（三）产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；
（四）制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；
（五）盈利能力；
（六）成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；
（七）与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。
第十四条在市场风险方面，市场部应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息:
（一）产品或服务的价格及供需变化；
（二）产品、配件等供应的充足性、稳定性和价格变化；
（三）主要客户、主要供应商的信用情况；
（四）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；
（五）潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。
第十五条在运营风险方面，风险与运营管理部应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息：
（一）产品结构、新业态创新；
（二）新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；
（三）企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务
流程中专业人员的知识结构、专业经验；
（四）业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；
（五）质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流
程或环节；
（六）因公司内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；
（七）给公司造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险;
（八）对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改
进能力；
（九）公司风险管理的现状和能力。
第十六条 在法律风险方面，法律部应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、
缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下信息:
（一）国内外与本企业相关的政治、法律环境；
（二）影响企业的新法律法规和政策；
（三）员工道德操守的遵从性；
（四）公司签订的重大协议和有关贸易合同；
（五）公司发生重大法律纠纷案件的情况；
（六）公司和竞争对手的知识产权情况。
第十七条公司除了按上述内容收集初始信息外，还应对收集的初始信息进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。
第五章风险评估
第十八条 公司风险评估由各相关部门牵头、风险与运营管理部协助，根据风险类型特点和风险管理实际需要，合理选择定性和定量评估方法；按照确立风险管理理念和风险接受程度、目标制定、风险识别、风险分析和风险对策等五个基本程序来进行风险评估。
第十九条 确立公司风险管理理念和风险接受程度是公司进行风险评估的基础。
（一）公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程（从战略制定和实施到公司日常活动）中的风险特征为公司共有的信念和态度。公司实行稳健的风险管理理念，对于高风险项目采取谨慎介入的态度。
（二）风险接受程度是指公司在追求目标实现过程中愿意接受的风险程度。公司从定性角度将风险接受程度分为三类：“高”、“中”和“低”。整体上公司把风险接受程度按照与公司风险管理理念保持一致的原则确定为“低”类，即公司在经营管理过程中，
采取谨慎的风险管理态度，可以接受较低程度的风险发生。
第二十条 目标制定是风险识别、风险分析和风险对策的前提。公司制定目标按照战略目标、经营目标、合规性目标和财务报告目标四个方面进行确定，且必须符合国家的法律、法规和行业发展规划、上交所证券监管机构的规定以及公司战略发展计划。
第二十一条风险识别就是识别可能阻碍实现公司目标、阻碍公司创造价值或侵蚀现有价值的因素。公司采取问卷调查、小组讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、访谈等方法识别风险，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，以便确定相应的风险承受度。
（一）公司识别内部风险，应当关注下列因素：
1、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
3、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
4、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
5、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
6、产品质量、售后服务、促进就业、资源节约等社会责任因素。
7、其他有关内部风险因素。
（二）公司识别外部风险，应当关注下列因素：
1、经济形势、产业政策、筹资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
2、法律法规、监管要求等法律因素。
3、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
4、技术进步、工艺改进等科学技术因素。
5、自然灾害、环境状况等自然环境因素。
6、其他有关外部风险因素。
第二十二条风险分析主要从风险发生的可能性和对公司目标的影响程度两个角度，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。风险分析方法一般采用定性和定量方法组合而成。在风险分析不适宜采取定量分析的情况下，或者用于定量分析所需要的足够可信的数据无法获得，或者获取成本很高时，公司通常使用定性分析法。公司对风险进行分析，确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以一般关注，对于需要重视的风险，再进一步划分，分别确认为“重要风险”与“一般风险”，从而为风险对策奠定基础。风险的重要程度的判
断主要根据风险发生的可能性和影响程度来确定：
（一）如果风险发生的可能性属于“极小可能发生”的，该风险就可不被关注；
（二）如果风险发生的可能性高于或等于“可能发生”，且风险的影响程度小，就将该类风险确定为一般风险；
（三）如果风险发生的可能性等于或高于“风险可能发生”，且风险的影响程度大，就将该类风险确定为重要风险。
公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，以确保风险分析结果的准确性。
第二十三条风险对策。公司应该根据风险分析的结果，结合风险发生的原因以及承受度，权衡风险与收益，选择风险应对方案：规避风险、接受风险、减少风险或分担风险。
（一）规避风险：指公司对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的对策。如停止向一个新的地理区域市场扩大业务，或者出售公司的一个分支。
（二）减少风险：指公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的对策。
（三）分担风险：指公司准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的对策。
（四）接受风险：指公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
公司在确定具体的风险应对方案时，应考虑以下因素：
1、风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响，风险应对方案是否与公司的风险容忍度一致；
2、对方案的成本与收益比较；
3、对方案中可能的机遇与相关的风险进行比较；
4、充分考虑多种风险应对方案的组合；
5、合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失;
6、结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第六章风险管理解决方案
第二十四条 各相关部门根据风险应对策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。
第二十五条根据经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，公司制定风险解决的内控方案，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。
第二十六条 公司制定合理、有效的内控措施，包括以下内容：
（一）建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权作出风险性决定；
（二）建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等；
（三）建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；
（四）建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；
（五）建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；
（六）建立内控考核评价制度。具备条件的公司应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；
（七）建立重大风险预警制度和突发事件应急处理机制。明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理；
（八）建立健全公司法律顾问制度。大力加强公司法律风险防范机制建设，形成由公司决策层主导、公司法律事务管理职能部门牵头、公司法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。完善公司重大法律纠纷案件的备案管理制度；
（九）建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。
第二十七条 公司应当按照各有关部门和业务单位的职责分工，认真组织实施风险管解决方案，确保各项措施落实到位。
第七章风险管理的监督与改进
第二十八条 公司建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和各子公司的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。
第二十九条 公司各有关部门、各子公司应定期或不定期对风险管理工作进行自查，及时发现缺陷并加以改进，检查评价结果应报风险管理部门备案。
第三十条 风险与运营管理部汇总各部门、各子公司风险管理工作（主要包括风险信息收集、风险识别、风险评估、风险应对策略和措施制订、关键控制活动等）情况，分析其充分性和有效性，提出改进意见。
第三十一条 审计部根据公司内部审计工作基本标准，定期或不定期对包括审计部在内的公司各部门及子公司能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行独立监督评价，出具监督评价报告。监督评价报告应直接报送董事会。此项工作可结合年度审计、任期审计或专项审计工作一并开展。
第三十二条 对审计监督评价、专项诊断等过程中发现的缺陷，应分析其性质、产生原因和影响程度，提出整改方案，并由审计部跟踪落实缺陷整改。
第八章附则
第三十三条本制度由公司风险与运营管理部负责起草和解释，经公司总经理办公会批准实施。
第三十四条 本制度自颁布之日起生效实施。