企业货币资金管理制度(2篇).docx

企业货币资金管理制度
1、 强化企业资金预算管理。企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经
营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。企业要
严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确
保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理，对企业资金的有效管理发挥作
用。资金预算管理有切实有效的贯彻执行，规范货币资金的管理程序，确定货币
资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行 审批，严格
控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序以
先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信
息化管理。加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银
行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符
合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。但如果在预算的执
行过程中确实发现了预算的不合理，可以对于企业的资金预算进行全面的考察并
结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算，以确保企业的资金预算更
符合企业的需要。
2、 建立健全资金管理制度体系，强化日常资金管理
3、 完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整。
企业货币资金管理制度（二）
（备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司
章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权）
第一条
第二条
第三条
第四条
第五条
第六条
第一章总则
为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本
制度。
财务预算管理包括财务预算的 体系及职责、基本内容、审核、执行与控
制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、
增收节支、客观真实”的原则。
本制度适用于 中城投资有限公司及所属公司第二章财务预算的 体系
及职责
财务预算的 体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公
司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。
投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财
务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门 预算的实施、控制与考核。
各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体 本公
司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；开展财务预算日常管
理和控制。
第七条第八条第九条第十条第十一条第十二条投资公司计财部是投资公司及
各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财
务预算管理的具体措施和办法；下达投资公司及各公司董事会批准的财务预
算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预
算的执行情况。
各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的
业务指导，负责财务预算的编制、、汇总；监督财务预算的执行；分析财务
预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。各公司财务部门可根据
实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。
投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管
理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相
关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。
投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行
情况
第三章财务预算的基本内容
财务预算基本内容包括年度财务预算和项目预算年度财务预算包括现金预
算、利润预算、资产负债预算等
㈠现金预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部
分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇
总，提出进行收支差额平衡的具体措施。
㈡利润预算要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营
业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司目标利润有较大不一
致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修
改目标利润。
㈢资产负债预算要利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、费
用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改
某些预算，改善财务状况。
㈣营业收入预算主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳
务需求编制。
㈤营业成本预算主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实
际执行情况等资料编制（六）费用预算
要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结
合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交
叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当
重点列示
㈦融资预算
主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条
第十四条
第十五条
第十六条款余额及市场利率等资料编制
项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度
和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计
价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费
用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金
情况编制，明确融资需求。
固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成
本、投资回收期和投资报酬率预算。
第四章财务预算的审核
财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会
举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。
各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本
公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制
的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算
草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七条
第十八条
第十九条
第二十条
第二十一条确。
各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公
司计财部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的
经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审
程序是否完备。
投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求
进行修订或重新编制。
投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会。总裁
办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的
发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。
各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。
第五章财务预算的执行与控制
投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内、协调
各项经营活动的基本依据，确保年度财务预算和项目预算目标的实现。
在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月
度数值预算，加强实施监控（具体规定见《月度资金预算管理制度》。对预算执行
中出现的异常情况及差异，财务部门应 协调相关部门及时查明原因予以解
决。
第二十二条投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条
第二十四条第二十五条第二十六条第二十七条监督财务预算执行情况，及时向上
级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务
信息，促进公司完成预算目标。
投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行
情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。
第六章财务预算的调整
投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场
环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成
立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。
各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因
素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整明细。
投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调
整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。
在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。
第七章财务预算的分析与考核
第二十八条书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期第二十九
条第三十条
㈠㈡第三十一条第三十二条报告主要指对年度财务预算执行情况的分析，每
月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进
度进行报告。
在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情
况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。
财务预算分析的内容
收入、成本、费用分析
重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部
原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案。综合分析
对编制的现金预算、利润表预算、资产发债表预算进行分析，着重分析现金
净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决
方案。
预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执
行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进
行考核。
各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的重要内容，考核结果将
与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。
第三十三条各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、第三十四
条第三十五条
分析等管理程序。
第八章
附则
本制度有投资公司计财部负责解释。