盘古山钨矿审计小结.docx

盘古山钨矿审计小结

审计小结
一、本审计单位概况盘古山钨矿建矿于1922年开矿，1954年收归国有，位于江西省盘古XX境内，经过多年发展，逐步形成了年生产能力采出矿
5.81万吨，钨精矿2180吨，水泥
8.8万吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业，累计上缴利税17572万元。现有在职职工2834人（其中合同工853人、固定工1981人）、大集体混岗工258人、离退休人员2252人。2023年获国务院批准，被列入关闭破产转制重组项目。2023年末，矿山仍有B C级地质储量，矿石量109万吨，钨金属量9031吨，品位.831%;铋金属2390吨，品位.22%。服务年限10年以上。矿法定代表人钟XX，注册资本200万元，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、铅、锌、莹石、水泥及其制品、药用胶囊；矿山设备修造（含对外加工）。兼营石料、石灰石、电石、纺织品、百货、副食品、日用杂品（除烟花爆竹）、土产品、五金交电、住宿、汽车客、货运输及修理。
二、审计时间及审计程序我们于2023年1月21-22日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。
三、审计结果盘古山钨矿原账面待处理资产损失40,724,77.63元，以上待处理资产是为配合企业破产调账，在审计中未发现于之相关的资产明细构成。经审计结果如下：(一)、我们对被审计单位做了如下重大会计调整
1、补提固定资产少提折旧212
7.74502元。
2、待处理流动资产中“短期投资福建XX公司”440000元损失全部转入当期损益；
3、长期投资厦门XX企业发展公司618000元损失转入当期损益；
4、长期投资福建XX公司276000元损失转入当期损益；
5、长期投资赣州水泥粉磨厂为钨矿全资公司，该投资按成本法核算，审计中根据水泥厂报表净资产调账，差额50762
3.766元转损益；
6、待处理流动资产中“其他应收款以前制度停产期损失”挂帐14476
8.953元全部转损益；
7、待处理流动资产中“其他应收款南康麻双工程亏损”挂帐17580
8.73元全部转损益；
8、待处理流动资产中“其他应收款车辆大修”挂帐1388
9.781元全部转损益；
9、短期贷款项下职工借款67320入其他应付款；
10、存货基本生产中未结转以前年度铋冶炼成本2824
9.131元转损益；11、重分类调整。对被审计单位审计前：资产总额
1.12亿元，负债总额9985万元，净资产1211万元，未分配利润-2476万元；经审计被审计单位的情况如下：资产总额10479万元，负债总额1020元，净资产269万元，未分配利润3497万元。
(二)、被审计单位其他情况
1、截至2023年底盘古山钨矿尚未实施职工房改，根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计8,050,67.58元，具体明细如下：资产名称账面价值已提折旧净值房屋宿舍13,599,
4.9007,437,6
9.5446,161,
6.6356学校1,056,
5.XXX,
8.936341,14.964医院1,514,
8.XXX,10
8.96838,
7.3584其他1,094,
9.XXX,15.904224,
7.4413小计17,265,6
7.5979,699,
7.2807,566,30
3.17设备公安336,
7.430295,2
206541,15.365学校210,5
8.691114,2
9.83696,2
8.855医院713,
7.XXX,
8.XXX,
9.2521小计1,260,7
XXX,
5.336484,
6.741合计18,526,
9.67410,475,
7.26168,050,67.58
2、盘古山钨矿土地入账12,414,60
2.05元，其中学校、住宅、公安用地为1,245,8
8.92元。
3、盘古山钨矿存货根据库管提供地明细清单共计11,748,15.621元，扣除清查损失282,4
9.131元后余额11,454,7
8.390元，比财务账面8,310,
9.4374元多3,143,84.16元。钨矿财务提供说明，上述金额中1,082,5
8.218元为未暂估入账，其余202
5.798元为盘盈。本次审计仅对部分存货实施了抽查程序，无法确认以上盘盈金额，也未计提存货减值准备。