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2019-2025年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是( )。
A.通信线路安装
B.超市销售电话卡
C.代办电信工程
D.电信部门销售通信器材并提供通信服务

【答案】 D
2、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（　）。
A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票

【答案】 B
3、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.2232
B.2632
C.3052
D.3200

【答案】 B
4、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。
A.15.60
B.40.60
C.41.25
D.53.10

【答案】 B
5、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元。
A.100
B.103.41
C.114.4
D.88

【答案】 B
6、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。
A.关联交易价格调整
B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
C.先完税后争诉
D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定

【答案】 C
7、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.1845.90
B.3529.73
C.2632.83
D.2632.98

【答案】 B
8、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（　）万元。
A.3306
B.3328
C.3636
D.3600

【答案】 C
9、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
10、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5 912.50
B.5 321.25
C.5 535.00
D.5 766.50

【答案】 B
11、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
12、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，个人年度交易限值为人民币（ ）元。
A.5000；20000
B.5000；26000
C.2000；20000
D.2000；26000

【答案】 B
13、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（ ）万元。
A.34.51
B.35.66
C.36.01
D.39.46

【答案】 B
14、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
15、（2018年真题）2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（不考虑税收优惠）
A.0
B.0.12
C.0.41
D.0.40

【答案】 D
16、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.13.72
B.12.52
C.15.10
D.20.12

【答案】 B
17、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A.4.50
B.7.50
C.6.00
D.9.00

【答案】 A
18、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（　）。
A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。

【答案】 A
19、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

【答案】 D
20、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税

【答案】 D
21、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.70.76
B.73.14
C.49.84
D.71.27

【答案】 C
22、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%

【答案】 A
23、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（ ）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】 A
24、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害

【答案】 B
25、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5912.50
B.5321.25
C.5535.00
D.5766.50

【答案】 B
26、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。
A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】 B
27、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（　）。
A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

【答案】 A
28、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C
29、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（　）万元。
A.30.00
B.33.00
C.6.60
D.6.00

【答案】 B
30、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000

【答案】 B
31、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】 C
32、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。
A.0
B.17
C.32
D.112

【答案】 C
33、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A.1386
B.1440
C.1500
D.1540

【答案】 B
34、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到部分货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出代销货物满 360 天的当天

【答案】 D
35、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940

【答案】 B
36、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.2232
B.2632
C.3052
D.3200

【答案】 B
37、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（　）万元。
A.100.80
B.288.88
C.420.34
D.1183.64

【答案】 C
38、下列业务中，应征收增值税的是（ ）。
A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.被保险人获得的保险赔付
D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

【答案】 B
39、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A.14.96
B.12.09
C.11
D.10

【答案】 C
40、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53 500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68 000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。
A.10 700
B.26 750
C.34 000
D.13 600

【答案】 D
41、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.477.94
B.595.56
C.641.80
D.0

【答案】 C
42、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.农业生产排放应税污染物一律免税
B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税

【答案】 A
43、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615

【答案】 A
44、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（ ）。
A.购货佣金
B.境内技术培训费
C.进口关税
D.包装材料费用

【答案】 D
45、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.0.50
B.0.43
C.0.39
D.0.67

【答案】 B
46、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.3.76
B.3.73
C.3.66
D.3.78

【答案】 A
47、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。
A.81
B.86.17
C.91.92
D.75

【答案】 B
48、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（ ）。
A.我国税法是依据宪法制定的
B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】 D
49、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.1100.00
B.1253.25
C.9122.88
D.9229.55

【答案】 D
50、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（　　）元。
A.6000
B.20000
C.12000
D.16000

【答案】 C
51、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板 200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）
A.4.5
B.4.38
C.4.75
D.4.63

【答案】 A
52、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布。
A.国务院关税税则委员会
B.海关总署
C.国家税务总局
D.出入境管理局

【答案】 A
53、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（　）万元。
A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00

【答案】 B
54、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.0.94
B.1.88
C.2.83
D.5.65

【答案】 A
55、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.268
B.286
C.156
D.174

【答案】 D
56、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.12.00
B.8.70
C.6.81
D.8.10

【答案】 D
57、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（　）。
A.缴纳增值税的私营单位
B.缴纳消费税的国有企业
C.缴纳增值税的外国企业
D.只缴纳个人所得税的自然人

【答案】 D
58、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自产的建筑材料对外投资

【答案】 B
59、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（ ）。
A.出口关税
B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用

【答案】 B
60、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税

【答案】 C
61、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（　）万元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00

【答案】 B
62、甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 120 万元，关税税率为 10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款 4 万元。则当月可以抵扣的进项税额是（ ）万元。
A.15.72
B.17.28
C.17.52
D.23.00

【答案】 C
63、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2%
C.3.5%
D.1.5%

【答案】 B
64、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A.2.12
B.2.65
C.3.10
D.4.78

【答案】 A
65、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000

【答案】 C
66、某手表厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.24.21

【答案】 D
67、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。
A.2%征收率
B.3%征收率
C.5%征收率
D.5%征收率减按1.5%

【答案】 C
68、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5 912.50
B.5 321.25
C.5 535.00
D.5 766.50

【答案】 B
69、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（　）。
A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

【答案】 D
70、（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（ ）万元
A.0.45
B.0.50
C.0.77
D.0.55

【答案】 A
71、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（ ）万元。
A.36.75
B.24.50
C.39.61
D.0

【答案】 B
72、下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。
A.销售自来水的商业企业
B.进口原油的外贸企业
C.销售自采铁矿石的国有企业
D.采购蜂窝煤自用的居民个人

【答案】 C
73、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.36
B.39
C.41.4
D.45

【答案】 C
74、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.156.50
B.202.00
C.190.32
D.142.80

【答案】 D
75、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（　）万元。（关税税率10%）
A.5.75
B.6.13
C.6.00
D.6.40

【答案】 B
76、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。
A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】 B
77、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。
A.64000
B.64680
C.67000
D.67680

【答案】 C
78、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.55016
B.54496
C.65560
D.51896

【答案】 A
79、下列各项中，不属于税收执法特征的是（ ）。
A.具有单方意志性和法律强制力
B.具有主动性
C.具有效力先定性
D.是无责行政行为

【答案】 D
80、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（　）。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日

【答案】 B
81、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.0.9
B.1.5
C.1.8
D.2

【答案】 B
82、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（　）元。
A.41415.93
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98

【答案】 A
83、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元。
A.2257
B.3037
C.3700
D.4600

【答案】 B
84、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（ ）。
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格

【答案】 B
85、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.150
B.120
C.60
D.108

【答案】 D
86、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（ ）。
A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的 价款
B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建 设费
C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税

【答案】 D
87、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880

【答案】 A
88、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。
A.2.20
B.2.40
C.2.55
D.2.57

【答案】 A
89、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（ ）。
A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

【答案】 D
90、2021 年 5 月 20 日，某食品厂支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0

【答案】 D
91、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）。
A.耕地占用税
B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
C.按国家统一规定缴纳的过户手续费
D.为取得土地使用权支付的地价款

【答案】 A
92、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。
A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.单一环节征税
D