年末存货盘点计划.docx

[·]有限公司
[·]年度存货盘点计划

概 要：

年末存货盘点是公司内部管理的一个非常重要的组成部分，同时也是会计师审核公司财务过程中的一个非常重要的工作程序。
因此，公司非常重视[·]年度存货的盘点工作，并制定如下实施细则及注意事项：

1． 盘点的时间安排：

[·]年12月28日各仓库、车间等相关参与部门进行存货整理，分类别堆放整理，并贴好存货盘点标识卡，在下班前车间停产、各种存货停止发放，按初盘数量编制好盘点表；
[·]年12月30日实施抽盘，同时会计部派驻3～4人参与盘点的实施，并按盘点结果编制最终盘点表，当天盘点结束。

2． 盘点的场所和范围：

盘点的场所为公司各仓库及车间，如有存货寄放在他处，且价值较大，也应该盘点；
盘点的存货包括原材料、辅助材料、包装物、委托加工物资、在产品、产成品；
在盘点前公司应制作好盘点示意图，并标明盘点区域及所放置的存货，以保证盘点有序、快速、有效进行。

3． 盘点人员的胜任能力及组织、分工：

要求参与盘点的相关人员（由财务部牵头仓库、生产、销售、采购等部门）一定要有胜任能力，成立盘点总负责人及各盘点小组。
总负责人必须进行有效的组织、开展盘点和协调；
各个小组可按仓库库别或车间参与人员组成，每个小组必须要有组长，负责本组的盘点工作；
各组的盘点结果要编制成盘点表，并报送到总负责人，由总负责人汇总最终盘点结果。

盘点总负责人兼组长为[·]，所有参与盘点人员名单如下表：

序号
盘点项目
组 长
初盘人员
复盘人员
1
原材料

2
辅助材料

3
半成品

4
成品

5
……

4. 盘点前的会议及任务布置

公司非常重视此次存货盘点工作，为此在盘点前召开会议是必须的，在会议上要让所有的盘点人员完全明白盘点计划，确定盘点人员名单及分工和分组；
提前准备好盘点中所需的器具和相关单据，确定盘点程序和方法，掌握盘点的实施细则和注意事项；
必要时进行适当的培训，能够按盘点计划进行盘点，为圆满完成盘点工作打下基础。

5．盘点实施细则及注意事项：

[·]年12月31日存货盘点以实物为基准，各部门应按存放在各仓库、车间或其它场所的存货实物数目的盘点结果进行部门汇总，按存货类别和存放区域编制最终的盘点表。
事后以此盘点表为依据，对存货盘盈、盘亏的情况进行分析、调查，查明原因，交给财务部门；
财务部门应由专门人员收集并进行汇总，同时对盘点工作进行总结，将盘点结果报相关领导，根据领导的批示进行账务处理。

各相关部门应于盘点前几天陆续进行整理整顿清扫清洁工作，清理清洁仓库、车间，使仓库、车间井然有序，便于计数与盘点。

存货盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止货物的进出及移动，盘点当天，公司应当停产，直至盘点结束，以保证盘点工作的顺利进行，盘点前几天应做如下的准备工作：

（1）采购部门通知各供应商盘点当天停止送货，月底前要送来的物料应在盘点日前送达；供应商所交来的物料尚未办完验收手续的，不属于本公司的物料，所有权应为供应商所有，必须与公司的物料分开，避免混淆，以免盘点计入公司物料当中。
（2）销售部门通知各客户盘点当天停止出货，月底前要发出的货品应在盘点日前发出；已办完发货开票手续但尚未发出的货品，不属于本公司的物料，所有权应为客户所有，必须与公司的物料分开，避免混淆，以免盘点计入公司物料当中。
（3）生产部门提前几天做好生产计划，该领的物料提前领用，该入库的产品尽量入库，不要留放在生产车间，盘点前一天下班前各生产部应停产，并做好清洁工作。
（4）进货待处理之物品位置于进货待处理区，及已报废之呆滞废料应事前予以分开，不列入盘点；呆料、不良物料和废料预先鉴定，与一般物料划定界限，以便正式盘点时作最后的鉴定。
（5）如有受托加工物资或代保管的存货，存货所有权不属于公司，应单独堆放，造册登记，不纳入盘点范围，提供委托单位的通讯地址、邮政编码、传真、电话、联系人和代保管合同，以便会计师的确认。
（6）如有委托加工物资或寄放在他处的物品，存货的所有权属于公司，应编制明细清单，并提供受托单位的通讯地址、邮政编码、传真、电话、联系人和相关合同，以便于会计师根据实际情况决定是否前往盘点，或进行相关的函证。
（7）存货的堆置，严格区分不同存货，并分门别类堆放，应力求整齐、集中、分类，简洁明快，并置标识卡，标识卡应直观易懂，不能有涂改，要用水笔或其他不退色的笔填制标识卡，不能用铅笔填制标识卡，标识卡的内容要填写齐全，原则上一张标识卡对应一堆货物，也就是一张标识卡不能管多堆货物，若货物相同且堆放位置邻近，可共同使用一张标识卡，但要标明清楚。
（8）盘点前要做好存货计量工作的准备，包括计量工具的准备和计量方法的确定，相同的货品尽量要用统一的计量单位，若计量单位不一致，要提供不同计量单位间换算的方法。

在实施盘点过程中应按如下细则执行，并注意以下事项：

（1）初盘时各组按盘点示意图标明的区域逐个盘点，不得漏盘和多盘，初盘完成后，将初盘数量记录于《盘点表》（盘点表格式见“附一”）之“初盘数量”栏目上，并将盘点表转交给复盘人员。
（2）复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘之影响；若复盘数量与初盘数量一致，可在“复盘数量”栏目上打“√”即可，若复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认正确的盘点数量，并记录于“复盘数量”栏目上。
（3）复盘完成后，由会计师决定抽盘，抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。
（4）抽盘完成后，各盘点小组将最终的《盘点表》汇总到盘点总负责人，各相关人员必须在《盘点表》上签字，《盘点表》不得有遗漏和重复，总负责人将汇总好的盘点表复印若干份，一份交给会计师，一份交给财务部，一份交给公司的档案管理部门，归档备查。至此当天的盘点工作结束。
（5）原则上在盘点当天不允许有存货的移动，如确实需要移动存货，必须做好盘点期间存货移动的控制，在存货标识卡上和盘点表上要注明清楚，并附上相关单据以备查。
盘点责任

（1）盘点期间各部门需负责落实及进度控制，如无法在规定时间内完成的部门应立即向盘点负责人报告。
（2）盘点当日所有盘点人员都需到场不得无故缺席、迟到、早退如有特殊原因应事前找好代理人且得到区域负责人及盘点负责人同意方可请假。
（3）盘点时所负责盘点区域完成时需报告总负责人，以利于总负责人调配人力支持，不可私自先行离开，违者以旷职论处。
（4）盘点奖惩则依盘点后结果作为奖惩依据。

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[·]年十二月[·]日

附一：盘点表格式如下：

[·]年度存货盘点表

盘点区域：[·] 组别：[·] 盘点日期：[·]
盘点卡号
物品名称及规格
物品类别
单位
堆码数
初盘数量
复盘数量
品质
备注

…

组长： 抽盘： 复盘： 初盘：

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