2019-2025年税务师之涉税服务实务自我检测试卷B卷附答案.docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务自我检测试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（　）。
A.0
B.1153.85
C.7385.84
D.9328.21

【答案】 C
2、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（ ）。
A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账

【答案】 B
3、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57

【答案】 B
4、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　）。
A.邮政服务
B.电信服务
C.建筑服务
D.家政服务

【答案】 C
5、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（ ）科目，贷记（ ）科目。
A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
C.应交税费—简易计税，其他收益
D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益

【答案】 B
6、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A.借：委托加工物资　17300 　　　　　贷：银行存款　　　17300 　　
B.借：委托加工物资　　　　　　　　　　 16000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 17300 　　
C.借：委托加工物资 　　　　　　　　　 　10000 　　　　　应交税费——应交消费税　　　　　　 6000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　17300 　　
D.借：生产成本　　　　　　17300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　17300

【答案】 C
7、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（ ）。
A.甲税务局
B.甲税务局上级税务机关
C.乙保险公司
D.乙保险公司上级机构

【答案】 B
8、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。
A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费

【答案】 C
9、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。
A.247.71
B.270
C.216
D.250

【答案】 A
10、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行

【答案】 A
11、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

【答案】 B
12、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　）万元。
A.2.7
B.2.88
C.4.05
D.4.32

【答案】 D
13、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

【答案】 B
14、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。
A.4800
B.6760
C.5840
D.5200

【答案】 D
15、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。
A.借：银行存款贷：补贴收入
B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款贷：其他收益
D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】 C
16、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％）
A.A化妆品厂无需缴纳消费税
B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】 B
17、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（　）。
A.减半贴花
B.全额贴花
C.补贴印花
D.加倍贴花

【答案】 C
18、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　）。
A.提供旅游服务
B.提供劳务派遣服务
C.提供建筑服务
D.销售自建的不动产

【答案】 B
19、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　）。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业

【答案】 B
20、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【答案】 C
21、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A.100
B.150
C.200
D.250

【答案】 C
22、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（ ）。
A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除

【答案】 C
23、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　）。
A.商业噪声
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声

【答案】 B
24、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A.借：委托加工物资贷：银行存款
B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税

【答案】 A
25、下列税务处理正确的是（　）。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】 B
26、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（　）。
A.企业厂区以外的公共绿化用地
B.镇政府机关在建制镇的用地
C.个人所有的居住房屋用地
D.公园内小卖部所占用的土地

【答案】 D
27、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A.机构所在地
B.经营地
C.经营地和机构所在地
D.收入来源地

【答案】 A
28、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　）。
A.借：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　
B.借：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
C.借：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
D.借：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260

【答案】 D
29、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。
A.38.10
B.14.29
C.29.73
D.79.28

【答案】 B
30、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000

【答案】 B
31、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（　）。
A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况

【答案】 C
32、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（　）元。
A.2342.52
B.2320
C.528.89
D.0

【答案】 A
33、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。
A.扣缴义务人应扣未扣税款的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报
C.纳税人未按规定安装税控装置
D.纳税人逃避缴纳税款

【答案】 D
34、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A.代理建账记账
B.代开发票
C.代理纳税申报
D.提供税务咨询

【答案】 B
35、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（　　）元。
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0

【答案】 D
36、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（　）万元。
A.152.38
B.93.20
C.57.14
D.34.95

【答案】 C
37、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　）元。
A.18.20
B.29.76
C.35.38
D.51.61

【答案】 D
38、下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）
A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C.开具发票应该全部联次一次打印
D.开具发票应按照号码顺序填开

【答案】 A
39、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　）个月内向上一级人民法院申请再审。
A.1
B.2
C.3
D.6

【答案】 D
40、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。
A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

【答案】 B
41、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。
A.产权出典的，由出典人缴纳房产税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税

【答案】 D
42、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）。
A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目

【答案】 B
43、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。
A.天然原油
B.汽油
C.机油
D.人造石油

【答案】 A
44、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息

【答案】 C
45、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A.7925.68
B.8108.77
C.9029.12
D.13841.55

【答案】 B
46、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。
A.1981.98
B.1255.05
C.1453.98
D.1603.33

【答案】 B
47、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。
A.减征税款
B.豁免应纳税款
C.提供纳税担保
D.延期缴纳税款

【答案】 D
48、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元
C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元

【答案】 C
49、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C.未按照规定使用税务登记证件
D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

【答案】 C
50、涉税专业服务的独立性是指（ ）。
A.与征纳双方没有任何利益冲突
B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预

【答案】 D
51、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.特殊事项调整项目

【答案】 A
52、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A.20
B.15
C.10
D.5

【答案】 B
53、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（　）。
A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得

【答案】 B
54、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。
A.4800
B.6760
C.5840
D.5200

【答案】 D
55、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　）。
A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务

【答案】 C
56、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（　）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.核销重记法

【答案】 C
57、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A.高效液相色谱法
B.薄层色谱法
C.气相色谱法
D.分子排阻色潜法
E.容量法

【答案】 D
58、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（　）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A.10日内
B.15日内
C.次月10日内
D.次月15日内

【答案】 D
59、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助

【答案】 C
60、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）。
A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效

【答案】 B
61、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A.2日
B.2个工作日
C.5日
D.5个工作日

【答案】 B
62、（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。
A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

【答案】 D
63、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.明细分类账
D.总分类账

【答案】 A
64、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（　）。
A.土地增值税实行四级超率累进税率
B.将房产无偿转移给法定继承人不征税
C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
D.房地产评估增值应征收土地增值税

【答案】 D
65、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　）。
A.房地产开发成本×5%以内
B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内

【答案】 C
66、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】 D
67、经（ ）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（ ）日内退还。。
A.县级、15
B.设区的市、自治州以上、15
C.县级、30
D.设区的市、自治州以上、30

【答案】 D
68、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A.10
B.15
C.20
D.30

【答案】 B
69、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。
A.13.68
B.14.13
C.14.16
D.14.25

【答案】 D
70、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。
A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税

【答案】 B
71、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）万元。
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25

【答案】 C
72、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴

【答案】 D
73、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.18％
B.15％
C.8％
D.5％

【答案】 A
74、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
D.借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20

【答案】 A
75、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

【答案】 C
76、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（ ）。
A.不征消费税
B.按照甲类啤酒税率征收消费税
C.按照乙类啤酒税率征收消费税
D.按照丙类啤酒税率征收消费税

【答案】 B
77、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　）元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760

【答案】 B
78、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（　）。
A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】 B
79、涉税鉴证业务报告应该以（　）作为报告出具日期。
A.完成业务成果外勤工作的日期
B.完成报告初稿的日期
C.鉴证人完成内部审批复核程序
D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】 A
80、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

【答案】 C
81、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。
A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000
C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000
D.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

【答案】 B
82、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.天然原油

【答案】 D
83、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（　）。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税

【答案】 A
84、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（ ）涉税服务业务。
A.一般税务咨询
B.专业税务顾问
C.税收策划
D.纳税情况审查

【答案】 C
85、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）。
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元

【答案】 A
86、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57

【答案】 B
87、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A.粮食白酒的生产销售和批发环节
B.金银首饰的生产销售和零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.卷烟的生产销售和批发环节

【答案】 D
88、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.小型微利企业取得的所得
C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】 A
89、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】 A
90、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　）。
A.合法原则
B.合理原则
C.责任原则
D.谨慎原则

【答案】 C
91、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A.代理建账记账
B.代开发票
C.代理纳税申报
D.提供税务咨询

【答案】 B
92、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金4