2019-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库检测试卷B卷附答案.docx

2019-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库检测试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（　　）
A.发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票
B.战略投资者获配股票的总量为1.1亿股
C.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股
D.本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股

【答案】 B
2、甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（ ）。
A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本
B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出
C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
D.存货计提的跌价准备不得转回

【答案】 C
3、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
4、某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
5、下列会计处理正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
6、某上市公司正在筹划重大资产重组事项．下列情形符合规定的有（）。
A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
D.Ⅰ、Ⅳ

【答案】 B
7、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
8、某可转换债券的面值为100元，转换价格为25元。标的股票的市场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，则目前购买该可转换债券属于()。
A.转换贴水
B.转换平价
C.转换升水
D.转换溢价

【答案】 C
9、下列各项所得，免征个人所得税的是（　　）。
A.个人的房屋租赁所得
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.外籍个人取得的现金住房补贴所得
D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

【答案】 B
10、上市公司及相关信息披露义务人违反《深圳证券交易所股票上市规则》规定，深圳证券交易所视情节轻重给予（　　）处分。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
11、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 A
12、主板公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（ ）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。
A.1
B.2
C.3
D.4
E.6

【答案】 B
13、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（ ）。[2015年9月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
14、根据《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》，境外基础证券发行人应当及时进行披露的情形有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
15、 某上市公司共7名董事，现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（　　）。
A.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 A
16、保荐机构应在发行保荐书中发表明确意见的事项包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
17、保荐机构出现下列（　　）情形之一的，中国证监会可以视情节轻重，暂停保荐业务资格3个月到36个月。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
18、甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2015年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2014年已确认收入160万元，则以下说法正确的是（）。Ⅰ．甲公司2015年度应确认收入为380万元
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ

【答案】 B
19、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法中，正确的是（ ）。
A.Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
20、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。
A.Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
21、配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 B
22、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是( )。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅰ,Ⅲ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D.Ⅱ,Ⅳ

【答案】 A
23、下列有关科创板上市公司规范运行的要求表述正确的是（　　）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 B
24、下列关于持续督导说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
D.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
25、下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 C
26、A公司从大股东处购买B企业的股权，A以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取B企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，B企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，下列关于A公司会计处理的说法中，错误的有（ ）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
27、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法中，错误的是（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 B
28、以下关于要约收购的说法正确的有（　　）
A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外
B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款
C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购
D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

【答案】 D
29、保荐机构因重大违法违规行为受到行政处罚的，（　　）撤销其保荐业务资格。
A.国家市场监督管理总局
B.国务院
C.中国证监会
D.中国证券业协会

【答案】 C
30、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万元和800万元购买了B和C公司的80％的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（ ）。
A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元
B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元
C.扣除非经常性损益后每股收益为2.28元
D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元

【答案】 A
31、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的以下措施中，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
32、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。
A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元
B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法
C.将产品保修费用的计提比例由收入的2％变更为1.5％
D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

【答案】 D
33、下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ

【答案】 C
34、下列关于擅自公开或者变相公开发行证券的处罚，正确的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
35、保荐机构的注册登记事项包括( )。
A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

【答案】 C
36、非上市公众公司重大资产重组的内幕信息知情人不包括（ ）。
A.挂牌公司董事、监事、高级管理人员
B.监管机构和相关中介机构工作人员
C.因职务和工作原因可能接触相关信息的人员
D.持有公司10％以下股份的股东

【答案】 D
37、地方政府一般债券的发行期限为（ ）年。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
38、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
39、经股东大会批准，2017年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自2017年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2017年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。2017年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。2017年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2017年应确认的职工薪酬费用金额是（ ）万元。
A.195
B.216.67
C.225
D.250

【答案】 C
40、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（　　）。
A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益
B.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊
C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益
D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债

【答案】 B
41、下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
42、某公司未清偿的认股权证允许持有者以20元的价格认购股票，该公司股票市场价格由25元升到30元时，认股权证的市场价格由6元升到10.5元，则下列说法错误的是( )。
A.认股权证的内在价值变为10元
B.股价上涨20%
C.认股权证的内在价值上涨100%
D.杠杆作用为3.5倍

【答案】 D
43、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 A
44、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅴ
E.Ⅴ

【答案】 A
45、下列关于收入的说法正确的是（ ）。
A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／30，n／45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10％，6月10日后7月1日前付款的可能性为60％，7月1日后付款的可能性为30％，则甲公司6月1日应确认收入19800元
B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20％的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用
C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元
D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元

【答案】 C
46、 关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
47、对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员的要求包括( )。
A.Ⅰ,Ⅲ
B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

【答案】 D
48、进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
49、 以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

【答案】 B
50、以下可以不设股东会的情况有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 A
51、根据《上市公司收购管理办法》，下列不属于简式权益变动报告书应当披露的内容的是（　　）。
A.是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益
B.拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式
C.严重的证券市场失信行为
D.上市公司的名称、股票的种类、数量和比例
E.权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况

【答案】 C
52、发行人申请首次公开发行股票并上市，受理环节申报文件中需包括两套部分申报文件单行本，单行本中的文件有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
53、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
54、以下各公司会计处理正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
55、根据《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》，下列关于新股网上申购的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
56、2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月31日，甲公司累计发生成本200万元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 A
57、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
58、在短期融资券存续期内，企业应当于每年( )以前，披露上一年度的年度报告和审计报告。
A.1月30日
B.3月1日
C.4月30日
D.6月30日

【答案】 C
59、某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明（ ）。
A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
60、下列关于无形资产说法正确的有（　　）
A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销
B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销
C.商誉按10年摊销
D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产

【答案】 A
61、以下关于首次公开发行股票持续督导的表述正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
62、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30人民币元。8月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35人民币元。10月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10.34人民币元。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为( )万元。
A.-10
B.15
C.25
D.35

【答案】 D
63、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，可以对相关责任人员采取证券市场禁入的监管措施的情形有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
64、信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应符合的条件包括（）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
65、下列属于深交所上市公司独立董事应当发表独立意见的情形有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
66、某公司在深交所创业板上市，2016年1月20日公告上市公告书，2012年～2014年以及2015年1～9月财务报告已经会计事务所审计，并在招股说明书中进行了披露，则会计数据、财务指标以及业绩预计应当披露的期间分别是（　　）。
A.会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年以及2015年1～9月，业绩预计是2015年度
B.会计数据、财务指标披露期间是2015年，业绩预计是2016年第一季度
C.会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年以及2015年1～6月，业绩预计是2015年度、2016年第一季度
D.会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年，业绩预计是2015年度

【答案】 B
67、甲公司为一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人员每人授予40万份股票期权，这些人员自2016年1月1日起在该公司连续服务满3年，即可以每股10元的价格购买40万股甲公司股票，从而获益，甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开公司，预计3年中离职人员比例将达到30%。2016年12月31日每份期权的公允价值为16元，则2016年年末甲公司因该股份支付应确认的“资本公积—其他资本公积”科目贷方发生额为（　　）万元。
A.7000
B.9000
C.10000
D.13000

【答案】 A
68、A公司拟在科创板首次公开发行股票3亿股并上市，准备向部分战略投资者配售，则（　　）。
A.A公司可以向25名战略投资者配售
B.B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配售
C.C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以参与A公司此次战略配售
D.A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将认购D公司的证券投资基金
E.A公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当对此情形进行核查，以及就核查事项出具承诺函并披露

【答案】 C
69、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
70、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B的70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于本次交易业绩补偿安排的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
71、证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为（　　）。[2015年9月真题]
A.通过发行审核会议之日
B.获得证监会核准批复之日
C.向证监会提交保荐文件之日
D.持续督导开始之日

【答案】 C
72、丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10％支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（　　）
A.应确认预计负债5万元
B.应确认预计负债30万元
C.应确认预计负债15万元
D.不需确认预计负债

【答案】 A
73、下列关于发审委的说法，正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ

【答案】 A
74、某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60%，则安全边际率为（　　）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%

【答案】 C
75、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
76、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司股份减持的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 B
77、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：
A.A于2010年3月申报；
B.B于2011年3月申报；
C.C于2010年3月申报；
D.D于2010年6月申报。

【答案】 D
78、下列发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
79、2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20％的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5％股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5％股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A.将实际收到的价款确认为负债
B.将实际收到价款与所对应的5％股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益
C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露
D.将转让总价款与对丁公司20％股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款

【答案】 A
80、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（　　）。
A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施
B.上市公司2021年完成重大资产重组，所购买标的公司2021年盈利预测为2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2021年实际盈利为800万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函
C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施
D.上市公司2021年完成重大资产重组，2021年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为600万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉

【答案】 D
81、企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
82、发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于（　　）。
A.债券到期之日或本息全部清偿后3年
B.债券发行之日或本息全部清偿后5年
C.债券到期之日或本息全部清偿后5年
D.债券到期之日或本息全部清偿后10年

【答案】 C
83、以下关于要约收购的说法正确的有（）。
A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外
B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款
C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购
D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

【答案】 D
84、资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的( )出具资产评估报告。
A.会计师事务所
B.律师事务所
C.资产评估机构
D.证券公司

【答案】 C
85、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
86、根据《全国中小企业股份转让系统可转换公司债券定向发行与转让业务细则》，申请挂牌公司定向发行可转债，
A.仅现金
B.仅非现金资产
C.现金或非现金资产
D.可以是非现金资产，但不得超过认购金额的35%
E.可以是非现金资产，但不得超过认购金额的80%

【答案】 A
87、下列有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的是（　　）。
A.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止
B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名
C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记
D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督
E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告

【答案】 A
88、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。
A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式
B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护
C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额
D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券

【答案】 A
89、关于公开发行公司债券的受托管理人职责，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
90、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（ ）
A.Ⅰ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
91、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（　　）。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅳ

【答案】 D
92、根据《股票发行审核标准备忘录第5号——关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下列说法错误的是（）。
A.未能按时提交承诺函、或有重大事项发生的，中国证监会将暂缓安排发行
B.在中国证监会将核准文件交发行人的当日或者发行人刊登招股说明书（招股意向书）的前一个工作日中午12:00以前，发行人和中介机构应向中国证监会审核部门提交“承诺函”
C.公司发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，主承销商及发行人律师、会计师对发行人在通过发审会审核后是否发生重大事项需分别出具专业意见
D.更换会计师事务所的，应重新上发审会
E.在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如发行人发生重大事项，有关说明提交中国证监会后，经审阅无异议的，发行人方能于第2日刊登补充公告

【答案】 D
93、新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括下列机构或者自然人（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
94、以下不会引起速动比率变化的有（　　）。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅳ
C.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
95、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。
A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
96、下列属于非货币性资产交换的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
97、以下关于优先股发行的说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
98、以下属于其他综合收益核算的内容的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅴ

【答案】 D
99、根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765号），在债券存续期内进行资产重组，应履行的必要程序有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.I1、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
100、下列公众投资者可以认购及交易的债券有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 A
101、下列有关β系数的描述，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
102、根据公司法的规定，公司住所是（）。
A.注册地
B.主要办公场所
C.主要办事机构所在地
D.注册登记地

【答案】 C
103、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》（2015年修订），募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后的有效期为（　　）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月

【答案】 C
104、以下属于政府补助的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
105、下列关于绿色债券的说法，不正确的是（)
A.债券募集资金占项目总投资比例放宽至80%
B.发行绿色债券的企业不受发债指标限制
C.核定发债规模时