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2019-2025年税务师之税法一题库附答案（典型题）

单选题（共600题）
1、下列不属于关税纳税义务人的是（　）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的寄件人
D.邮递进境物品的发件人

【答案】 D
2、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

【答案】 C
3、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25

【答案】 B
4、下列行为应缴纳的消费税是（ ）。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车

【答案】 C
5、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的

【答案】 A
6、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
7、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（　　）确认。
A.海关
B.财政机关
C.当地税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】 C
8、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款。
A.1万元以上5万元以下
B.3万元以上10万元以下
C.1万元以下
D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】 D
9、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　） 。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

【答案】 A
10、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.15440.57
B.16040.57
C.16028.57
D.15680.57

【答案】 B
11、下列不属于资源税征收范围的是（ ）。
A.煤层气
B.宝石
C.柴油
D.矿泉水

【答案】 C
12、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（ ）。
A.倒扣价格估价方法
B.计算价格估价方法
C.相同货物的成交价格估价方法
D.类似货物的成交价格估价方法

【答案】 A
13、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.1.05
B.1.14
C.1.67
D.1.30

【答案】 B
14、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。
A.关税的征税主体是国家
B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C.关税是一种商品税
D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的

【答案】 D
15、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：
A.558
B.540
C.5940
D.5958

【答案】 C
16、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65

【答案】 B
17、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.86.23
B.85.33
C.86.61
D.73.86

【答案】 C
18、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（ ）。
A.游戏品
B.数字照相机
C.电视摄像机
D.视频摄录一体机

【答案】 C
19、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A.6.72
B.10.43
C.11.55
D.12.92

【答案】 D
20、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（　　）。
A.外购已税白酒生产白酒
B.外购已税小汽车生产的小汽车
C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

【答案】 C
21、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C
22、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（ ）元。
A.483000
B.390000
C.385059.83
D.391097.35

【答案】 D
23、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（ ）。
A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税

【答案】 B
24、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.2284.25
B.3286.5
C.3379.75
D.4382

【答案】 C
25、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（ ）万元。
A.24000
B.23700
C.22800
D.22500

【答案】 D
26、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.3687.72
B.4041
C.4221
D.4530.5

【答案】 C
27、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0

【答案】 B
28、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布。
A.国务院关税税则委员会
B.海关总署
C.国家税务总局
D.出入境管理局

【答案】 A
29、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93

【答案】 D
30、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.28760
B.29196
C.33960
D.34396

【答案】 D
31、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】 D
32、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A.一般纳税人销售旧货
B.小规模纳税人提供住宿服务
C.向消费者个人销售货物
D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】 B
33、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（　　）。
A.税收执法是具体行政行为
B.税收执法具有效力先定性
C.税收执法具有单方意志性和法律强制力
D.税收执法具有被动性

【答案】 D
34、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（　）。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A
35、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（　）。
A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

【答案】 A
36、李某在甲市居住，2020 年3 月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。
A.李某实际工作单位所在地
B.转让房产的坐落地乙市
C.李某的实际居住地
D.李某的户籍所在地

【答案】 B
37、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.0
B.15600
C.78000
D.75000

【答案】 A
38、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648

【答案】 B
39、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.600
B.1200
C.1344
D.1366.2

【答案】 D
40、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.51.43
B.54.11
C.51.36
D.55.93

【答案】 D
41、下列关于税法的运行说法不正确的是（　）。
A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C.税收规范性文件具有可诉性
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章

【答案】 C
42、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.437.40
B.364.50
C.457.65
D.384.75

【答案】 A
43、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（　）。
A.案件移送
B.立案侦查
C.提起公诉
D.最终执行

【答案】 D
44、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
45、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

【答案】 C
46、（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.以到岸价格为计税依据
B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】 B
47、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（ ）。
A.即征即退增值税
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.按照3%的征收率征收增值税

【答案】 B
48、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
A.204.60
B.4.75
C.142.31
D.5.23

【答案】 C
49、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。
A.15
B.17
C.21
D.53

【答案】 C
50、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　）。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】 C
51、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了 90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（ ）万元。
A.140
B.107
C.114
D.127

【答案】 B
52、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。
A.生产销售无醇啤酒
B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】 D
53、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.3100.00
B.3180.00
C.3280.00
D.3190.30

【答案】 D
54、下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是( )。
A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】 B
55、 某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85 000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（ ）元。
A.5100.00
B.4250.00
C.8500.00
D.3400.00

【答案】 D
56、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A.14.96
B.12.09
C.11
D.10

【答案】 C
57、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%）
A.800
B.1000
C.1320
D.1300

【答案】 C
58、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。
A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

【答案】 B
59、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】 B
60、下列有关营业税税目的说法，正确的是( )。
A.出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
B.出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
C.转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目

【答案】 B
61、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（ ）。
A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的 价款
B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建 设费
C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税

【答案】 D
62、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（ ）。
A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款

【答案】 D
63、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（ ）。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率

【答案】 B
64、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（ )
A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
C.纳税人均可申请期末100%留抵退税
D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税

【答案】 A
65、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
A.9.1
B.4.4
C.4.5
D.4.6

【答案】 B
66、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D
67、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.0.50
B.0.43
C.0.39
D.0.67

【答案】 B
68、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率

【答案】 B
69、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 A
70、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（　　）万元。
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51

【答案】 D
71、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A.4800
B.8000
C.9600
D.16000

【答案】 C
72、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：
A.0.88
B.1
C.1.25
D.1.41

【答案】 C
73、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00

【答案】 D
74、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A.36545.46
B.40200
C.29090.91
D.32000

【答案】 D
75、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.03
B.2.05
C.2.68
D.2.43

【答案】 B
76、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（　　）。
A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B.税收实体法多采用从旧、从轻原则
C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据

【答案】 C
77、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（ ）万元。（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62

【答案】 D
78、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.3.81
B.4.71
C.9.52
D.9.79

【答案】 A
79、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80

【答案】 B
80、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.车辆停放
C.道路通行
D.广告位出租

【答案】 A
81、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（ ）。
A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【答案】 B
82、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.24
B.26.4
C.24.6
D.32.4

【答案】 B
83、2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（　）万元。
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25

【答案】 B
84、米非司酮
A.结构中含有异
B.结构中含有氯
C.结构中含有缩酮
D.结构中含有丙炔基
E.结构中含有三氟甲基

【答案】 D
85、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（　）。
A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

【答案】 B
86、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。
A.15.60
B.40.60
C.41.25
D.53.10

【答案】 B
87、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。
A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金

【答案】 B
88、下列各项，适用9%较低税率的是（ ）。
A.饲料添加剂
B.驱蚊剂
C.经加工的咸蛋
D.边销茶

【答案】 C
89、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.221.6
B.207.2
C.209.6
D.185.6

【答案】 B
90、下列各项中，属于税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
91、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.70.76
B.73.14
C.49.84
D.71.27

【答案】 C
92、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（　）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A.0
B.988.55
C.9000.00
D.7941.18

【答案】 B
93、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09

【答案】 D
94、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31

【答案】 C
95、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50

【答案】 D
96、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.6626.99
B.8067.58
C.8061.33
D.6849.24

【答案】 C
97、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57

【答案】 D
98、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（　）。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万