2019-2025年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案.docx

2019-2025年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

单选题（共600题）
1、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00

【答案】 A
2、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D
3、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。
A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税

【答案】 B
4、2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。
A.28.28
B.28.54
C.28.64
D.28.65

【答案】 D
5、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79

【答案】 C
6、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.23.04
B.21.15
C.29.25
D.30.6

【答案】 A
7、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】 B
8、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（　　）。
A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息

【答案】 A
9、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.233.01
B.349.51
C.380.95
D.571.43

【答案】 D
10、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.米非司酮
E.苯丙酸诺龙

【答案】 A
11、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15

【答案】 B
12、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.6.4
B.7.04
C.8.43
D.9.28

【答案】 C
13、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.3150
B.3250
C.3000
D.4200

【答案】 A
14、下列关于关税税率的表述，不正确的是（ ）。
A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物
B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定
C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率
D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率

【答案】 A
15、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016 年5 月1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A.5％
B.3％
C.2％
D.1％

【答案】 B
16、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（ ）。
A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款

【答案】 D
17、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（　）。
A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税

【答案】 C
18、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98

【答案】 D
19、下列相关规定的表述，不正确的是（　）。
A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税

【答案】 D
20、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（　）征收环境保护税。
A.减按50%
B.减按30%
C.减按75%
D.减按55%

【答案】 A
21、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00

【答案】 A
22、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270

【答案】 B
23、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（　）。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴
C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

【答案】 B
24、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（　）万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.26

【答案】 C
25、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（ ）万元。
A.58.10
B.57.98
C.58.21
D.58.04

【答案】 B
26、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00

【答案】 A
27、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　）。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】 C
28、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（　）。
A.直接向环境排放的大气污染物
B.直接向环境排放的固体废物
C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】 D
29、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B.对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

【答案】 D
30、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。
A.缴纳关税的外商投资企业
B.缴纳个人所得税的自然人
C.缴纳车船税的私营企业
D.缴纳消费税的生产企业

【答案】 D
31、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00

【答案】 B
32、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》

【答案】 B
33、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】 C
34、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，成本利润率为 5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（ ）元。
A.31500
B.32500
C.31750
D.32750

【答案】 D
35、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A
36、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自产的建筑材料对外投资

【答案】 B
37、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
38、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。
A.6239.32
B.6837.61
C.7300.00
D.8000.00

【答案】 B
39、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（ ）。
A.无合同约定的，在一年之内计入
B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额

【答案】 D
40、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（ ）万元。
A.32.50
B.45.00
C.51.50
D.20.00

【答案】 C
41、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（ ）元。
A.20000
B.18000
C.17000
D.16000

【答案】 B
42、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（　）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
43、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（ ）内，向纳税义务人补征。
A.3 个月
B.6 个月
C.1 年
D.3 年

【答案】 C
44、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.11700
B.10450
C.13000
D.12350

【答案】 D
45、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（　）。
A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

【答案】 D
46、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460 万元，王某销售该住房应纳增值税（ ）万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0

【答案】 A
47、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C.流转税的纳税人和负税人是一致的
D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

【答案】 B
48、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.煤成（层）气
B.玛瑙
C.人造沥青
D.矿泉水

【答案】 C
49、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A.150
B.120
C.60
D.108

【答案】 D
50、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%）
A.800
B.1000
C.1320
D.1300

【答案】 C
51、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7
B.10
C.30
D.90

【答案】 D
52、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80

【答案】 B
53、（2018年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72

【答案】 B
54、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（　）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A.21
B.7
C.14
D.27

【答案】 A
55、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（ ）征收环境保护税。
A.减按50%
B.减按30%
C.减按75%
D.减按55%

【答案】 A
56、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（ ）。
A.当日
B.次日
C.15日
D.30日

【答案】 A
57、由偶然的原因所引起的的误差
A.绝对误差
B.相关
C.系统误差
D.偶然误差
E.相对误差

【答案】 D
58、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是( )。
A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款

【答案】 B
59、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（ ）。
A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

【答案】 D
60、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（ ）。
A.征税项目为四类重点污染物
B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人
C.税额为统一定额税和浮动定额税结合
D.税收收入全部归地方

【答案】 B
61、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（　）万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60

【答案】 B
62、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（　　）万元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15

【答案】 A
63、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A.2.40
B.4.78
C.9.38
D.70.18

【答案】 A
64、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。（
A.35432
B.41732
C.39282
D.40157

【答案】 B
65、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2% 。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A.1.8
B.4
C.5.8
D.9.8

【答案】 A
66、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.9
B.8.26
C.6.3
D.5.78

【答案】 C
67、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A.2.07
B.2.20
C.3.85
D.3.72

【答案】 D
68、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。
A.582000
B.592000
C.1275000
D.1285000

【答案】 A
69、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7
B.10
C.30
D.90

【答案】 D
70、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是 （　）。
A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件

【答案】 B
71、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。
A.5950
B.6300
C.5775
D.5521.85

【答案】 D
72、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（　　）万元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000

【答案】 B
73、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.23.04
B.21.15
C.29.25
D.30.6

【答案】 A
74、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.20.64
B.21.43
C.12.39
D.13.11

【答案】 B
75、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（　）。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车

【答案】 C
76、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.9.12
B.5.31
C.5.79
D.10.11

【答案】 D
77、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

【答案】 D
78、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（　）。
A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

【答案】 D
79、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。
A.367.00
B.258.00
C.320.00
D.198.50

【答案】 A
80、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.5.11
B.4.08
C.4.56
D.4.78

【答案】 B
81、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.18909
B.20909
C.18900
D.21010

【答案】 A
82、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。
A.367.00
B.258.00
C.320.00
D.198.50

【答案】 A
83、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（ ）。
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】 A
84、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D
85、2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
A.1.56
B.1.90
C.1.30
D.1.80

【答案】 A
86、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（　）。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】 C
87、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.0.12
B.0.18
C.0.11
D.0.19

【答案】 C
88、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（　）。
A.财政部
B.海关总署
C.商务部
D.国务院关税税则委员会

【答案】 D
89、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（ ）元。
A.2142.86
B.3857.14
C.4459.46
D.12857.14

【答案】 D
90、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65

【答案】 B
91、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。
A.免征增值税
B.即征即退增值税
C.差额退还增值税
D.全额退还增值税

【答案】 D
92、某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A.15
B.55
C.1815
D.2615

【答案】 C
93、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。
A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。

【答案】 C
94、我国某公司 2021 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格 170 万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费 10 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费 20