2019-2025年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案.docx

2019-2025年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

【答案】 D
2、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（　　）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A.当期生产领用数量
B.当期购进数量
C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量

【答案】 A
3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87

【答案】 B
4、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
5、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（　　）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A.当期生产领用数量
B.当期购进数量
C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量

【答案】 A
6、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】 A
7、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税

【答案】 D
8、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（　　）。
A.免征土地增值税
B.不征收土地增值税
C.减半征收土地增值税
D.按照正常计税规则征收土地增值税

【答案】 A
9、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A.451.86
B.522.65
C.522.12
D.533.27

【答案】 B
10、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　）万元。
A.100
B.60
C.85
D.66

【答案】 D
11、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.-141
B.-126.6
C.-129
D.-113.6

【答案】 B
12、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.13434.80
B.16980.2
C.20045
D.28481

【答案】 C
13、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（ ）元
A.600
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8

【答案】 A
14、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是( )。
A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
D.跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

【答案】 C
15、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200

【答案】 B
16、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（ ）。
A.调味料酒
B.宝石坯
C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
D.高尔夫车

【答案】 B
17、ADH调节水重吸收的部位在
A.近球小管
B.髓袢升支粗段
C.髓袢升支细段
D.远曲小管和集合管
E.髓袢降支细段

【答案】 D
18、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.03
B.2.05
C.2.68
D.2.43

【答案】 B
19、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.437.40
B.364.50
C.457.65
D.384.75

【答案】 A
20、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。
A.税收法律
B.税收法规
C.税务规章
D.税收规范性文件

【答案】 C
21、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，成本利润率为 5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（ ）元。
A.31500
B.32500
C.31750
D.32750

【答案】 D
22、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.427.49
B.490.00
C.471.62
D.676.65

【答案】 A
23、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。
A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】 D
24、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（　）。
A.超豪华小汽车
B.未经涂饰的素板
C.锂原电池
D.调味料酒

【答案】 D
25、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000

【答案】 C
26、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.8.37
B.9.46
C.8.49
D.9.06

【答案】 B
27、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）
A.0
B.1.5
C.5
D.15

【答案】 B
28、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
29、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。
A.15.60
B.40.60
C.41.25
D.53.10

【答案】 B
30、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）。
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】 D
31、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（ ）万元。
A.450
B.410
C.350
D.310

【答案】 C
32、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。
A.5600
B.6200
C.6600
D.8600

【答案】 B
33、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（ ）。
A.将外购的货物作为福利发给职工
B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
C.将自产的货物用于个人消费
D.将货物交付其他单位代销

【答案】 A
34、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】 C
35、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A.0.88
B.1
C.1.25
D.1.41

【答案】 C
36、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。
A.契税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税

【答案】 D
37、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
38、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（ ）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
39、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.85.00
B.83.50
C.82.75
D.76.50

【答案】 C
40、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（ ）。
A.交通噪声
B.工业粉尘
C.煤矸石
D.总汞

【答案】 A
41、药品的杂质检查
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的

【答案】 C
42、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
43、2021 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的 10000 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为 30 元，上月外购的免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（ ）元。
A.42781.48
B.42441.15
C.43970.55
D.56767.95

【答案】 A
44、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A.5 350
B.5 800
C.5 300
D.6 000

【答案】 A
45、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（ ）。
A.法定式减免
B.税基式减免
C.税额式减免
D.税率式减免

【答案】 B
46、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象
A.菌膜
B.菌苗
C.菌落
D.菌苔
E.菌体

【答案】 A
47、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。
A.关税的征税主体是国家
B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C.关税是一种商品税
D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的

【答案】 D
48、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（　）。
A.委托加工烟丝的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位

【答案】 C
49、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42

【答案】 A
50、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（　 ）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A.0
B.1.50
C.3.15
D.18.00

【答案】 C
51、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（ ）。
A.本期增值税销项税为632.74元
B.本期增值税销项税为1380.34元
C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

【答案】 A
52、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.0
B.1.44
C.28.00
D.29.44

【答案】 A
53、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：
A.180
B.243
C.270
D.189

【答案】 B
54、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

【答案】 B
55、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

【答案】 B
56、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（　）元。
A.10500
B.22500
C.15000
D.18000

【答案】 A
57、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A.59.34
B.14.84
C.25
D.100

【答案】 B
58、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A.36
B.54.33
C.55.98
D.56.18

【答案】 B
59、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00

【答案】 B
60、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B.有利于体现特别法优于普通法
C.有利于税务机关执行新税法
D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

【答案】 D
61、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.3.23
B.3.20
C.3.52
D.3.78

【答案】 A
62、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】 D
63、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费

【答案】 B
64、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（　）。
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算

【答案】 C
65、下列相关规定的表述，不正确的是（ ）。
A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税

【答案】 D
66、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：
A.120
B.433.76.76
C.442.02
D.450.28

【答案】 C
67、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（ ）。
A.将外购原煤对外销售
B.将自采原油移送加工汽油
C.将自采天然气用于以物易物
D.进口原煤

【答案】 C
68、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】 D
69、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。
A.11300
B.10366.97
C.10697.25
D.6636.36

【答案】 C
70、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（　）。
A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元
C.缴纳教育费附加0.08万元
D.缴纳地方教育附加0.05万元

【答案】 B
71、下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )。
A.可比利润法
B.再售价格法
C.可比受控价格法
D.成本加利法

【答案】 C
72、根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A.批发环节
B.加油站加油环节
C.生产销售环节
D.消费者购车环节

【答案】 C
73、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。
A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B.一次购买金额达到300元可以退税
C.退税币种为退税者所在国货币
D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】 A
74、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。
A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

【答案】 C
75、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（ ）。
A.将外购原煤对外销售
B.将自采原油移送加工汽油
C.将自采天然气用于以物易物
D.进口原煤

【答案】 C
76、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》

【答案】 B
77、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。
A.2520
B.35000
C.63000
D.100800

【答案】 D
78、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产实木地板两批：第一批 800箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5％。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。
A.16.8万元
B.18.9万元
C.18.98万元
D.19.3万元

【答案】 B
79、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税

【答案】 B
80、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A.6
B.6.44
C.6.5
D.5.75

【答案】 B
81、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6

【答案】 A
82、甲油田为增值税一般纳税人，2021 年 7 月开采原油 1000 吨，对外销售 600 吨取得不含税销售额 2000 万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（ ）万元。（资源税税率为 6%）
A.119.4
B.120
C.199.4
D.105.66

【答案】 A
83、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（ ）万元。
A.1.21
B.0.39
C.1.05
D.1.09

【答案】 A
84、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（　）。
A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

【答案】 A
85、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：
A.0
B.34000
C.45000
D.225000

【答案】 C
86、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。
A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税

【答案】 D
87、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.63
C.0.65
D.0.70

【答案】 A
88、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1828.5
B.1750
C.1102.5
D.1070.39

【答案】 B
89、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.米非司酮
E.苯丙酸诺龙

【答案】 A
90、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（ ）。
A.要求李某在李某所在地补缴税款
B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C.要求甲企业在李某所在地补缴税款
D.应对李某处以罚款

【答案】 B
91、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00

【答案】 B
92、关于资源税纳税地点的说法，正确的是( )。
A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，- -律向总机构主管税务机关缴纳

【答案】 B
93、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ）。
A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 B
94、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税