2019-2025年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷A卷含答案.docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷A卷含答案

单选题（共600题）
1、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。
A.0
B.1.2
C.7.8
D.9.35

【答案】 C
2、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（　）万元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50

【答案】 C
3、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。
A.住房贷款
B.大病医疗
C.子女教育
D.赡养老人

【答案】 B
4、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（　）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A.30%
B.60%
C.50%
D.70%

【答案】 B
5、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险

【答案】 C
6、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。
A.税务机关不予依法办理或答复
B.税务机关对税务人员的奖惩决定
C.税务机关侵犯法定经营自主权
D.税务机关违法要求履行义务

【答案】 B
7、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.0
B.400
C.275
D.137.5

【答案】 D
8、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　）。
A.发放的股息红利
B.行政机关的罚款
C.企业所得税
D.劳动保护费

【答案】 D
9、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】 C
10、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（　）企业所得税。
A.0万元
B.25万元
C.100万元
D.425万元

【答案】 B
11、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（　　）。
A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 238938.05　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　31061.95　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90
B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17
C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　250500　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 19500　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90
D.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17

【答案】 B
12、下列涉税处理不正确的是（　）。
A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”

【答案】 B
13、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。
A.税务师
B.甲税务师事务所
C.乙公司
D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

【答案】 C
14、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）。
A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效

【答案】 B
15、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。
A.1350
B.2137.5
C.2250
D.2565

【答案】 B
16、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。
A.10
B.12
C.5
D.79

【答案】 C
17、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（　　）。
A.借：应收账款——乙商场　　　　　　　　　　　　　 10900　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 10000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 900
B.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10000　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 900　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900
C.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10900　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900
D.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

【答案】 C
18、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。
A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回

【答案】 B
19、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％）
A.A化妆品厂无需缴纳消费税
B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】 B
20、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（　　）元。
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0

【答案】 D
21、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（ ）。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法

【答案】 D
22、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）。
A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效

【答案】 B
23、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。
A.借：以前年度损益调整　　　　　10800　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　10800　　
B.借：在建工程　　　　　　　　 30000　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　　　　　 　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　14400　　
C.借：在建工程　　　　　　　　34800　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　 　　　　　　　　　　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　14400　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800　　
D.借：以前年度损益调整　　　3600　　　　　贷：应交税费—应交所得税　　3600　

【答案】 B
24、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A.高效液相色谱法
B.薄层色谱法
C.气相色谱法
D.分子排阻色潜法
E.容量法

【答案】 D
25、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。
A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】 A
26、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。
A.21
B.38
C.49.7
D.44.4

【答案】 B
27、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。
A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B.客运场站服务
C.建筑服务
D.金融商品转让

【答案】 C
28、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.乘用车

【答案】 D
29、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露

【答案】 D
30、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（　）万元。（货物的增值税税率为13%）
A.8954
B.8690
C.10700
D.10773.1

【答案】 D
31、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（　）。
A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

【答案】 C
32、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（　）万元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50

【答案】 C
33、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（　）申请税务行政复议。
A.甲税务局
B.某保险公司
C.甲税务局上一级税务机关
D.某保险公司上一级主管机构

【答案】 C
34、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　）。
A.业主的“五险一金”
B.赞助支出
C.税款的滞纳金
D.业主的工资

【答案】 A
35、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。
A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000
D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000

【答案】 B
36、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　）。
A.提供旅游服务
B.提供劳务派遣服务
C.提供建筑服务
D.销售自建的不动产

【答案】 B
37、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万

【答案】 C
38、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（ ）。
A.提供劳务派遣服务
B.提供人力资源外包服务
C.提供建筑服务
D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产

【答案】 D
39、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

【答案】 B
40、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　）元。
A.17753.12
B.19546.36
C.24735.66
D.29656.55

【答案】 C
41、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　）。
A.借：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　
B.借：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
C.借：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
D.借：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260

【答案】 D
42、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.罚款
B.加收滞纳金
C.代开发票
D.不依法给予行政奖励

【答案】 B
43、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴

【答案】 D
44、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。
A.书面咨询
B.口头咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 A
45、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（ ）月。
A.120
B.180
C.240
D.360

【答案】 C
46、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。
A.借：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 　　
B.借：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 　　
C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　　　 　　303000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000 　　
D.借：银行存款　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　 300000 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　9000

【答案】 A
47、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　）业务。
A.专业税务顾问
B.税收策划
C.纳税情况审查
D.涉税鉴证

【答案】 C
48、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元

【答案】 D
49、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　）。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目

【答案】 C
50、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（ ）万元。
A.60
B.50
C.40
D.20

【答案】 A
51、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A.税收政策适用咨询
B.税收程序适用咨询
C.税收会计适用咨询
D.税收动态适用咨询

【答案】 A
52、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险

【答案】 C
53、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C.未按照规定使用税务登记证件
D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

【答案】 C
54、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。
A.税务机关因行政执法需要查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所之间进行交流
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】 C
55、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　）。
A.借：管理费用贷：银行存款
B.借：固定资产贷：银行存款
C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款

【答案】 D
56、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　）。
A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

【答案】 B
57、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.商业企业计提的存货跌价准备金
B.非广告性质的赞助支出
C.银行企业内营业机构之间支付的利息
D.税收滞纳金

【答案】 C
58、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。
A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预

【答案】 D
59、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　
B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　
C.借：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 　　
D.借：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000

【答案】 D
60、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A.7
B.10
C.15
D.30

【答案】 D
61、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

【答案】 D
62、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。
A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税

【答案】 B
63、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　）。
A.借：生产成本 30000 　　　贷：主营业务成本 30000
B.借：以前年度损益调整 30000 　　　贷：库存商品 　　 30000
C.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 　　贷：库存商品 15000
D.借：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 　　贷：库存商品 　　 30000

【答案】 C
64、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（　）。
A.22万元
B.22.5万元
C.32.5万元
D.33万元

【答案】 B
65、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

【答案】 C
66、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.5
B.10
C.15
D.30

【答案】 C
67、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。
A.支付给生产经营从业人员的工资
B.业主家庭支出
C.固定资产盘亏净损失
D.实际消耗的外购半成品

【答案】 B
68、下列属于混合销售行为的是（ ）。
A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的

【答案】 B
69、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　）。
A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税

【答案】 A
70、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（　　）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

【答案】 C
71、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（　）征收，减征期限不超过5个月。
A.80%
B.60%
C.50%
D.40%

【答案】 C
72、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。
A.应交税费——简易计税
B.应交税费——已交税金
C.应交税费——应交增值税
D.应交税费——预交增值税

【答案】 A
73、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　）。
A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税

【答案】 A
74、下列税务处理正确的是（　）。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】 B
75、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。
A.税务师事务所所长
B.辅助人员
C.执业质量复核人员
D.项目负责人

【答案】 D
76、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（ ）。
A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收

【答案】 D
77、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的
B.税务机关决定
C.纳税人自由决定
D.人民法院自由决定

【答案】 A
78、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（　　）。
A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
B.