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2019-2025年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.212.50
B.181.62
C.172.41
D.14.30

【答案】 C
2、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（ ）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
B.计税依据和课税对象是一致的
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】 B
3、某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A.0
B.1.07
C.6.72
D.8.08

【答案】 C
4、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.0.50
B.0.80
C.0.81
D.0.96

【答案】 C
5、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.1.57
B.10.26
C.11.42
D.11.55

【答案】 C
6、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.293.8
B.273
C.260
D.241.59

【答案】 C
7、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（　）万元。
A.0
B.11.00
C.32.00
D.72.80

【答案】 B
8、甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐， 取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。甲商店上述业务应缴纳增值税（ ）元。
A.1852.48
B.22200
C.22866
D.0

【答案】 B
9、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。
A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50

【答案】 A
10、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（ ）万元。
A.29.09
B.29.36
C.43.24
D.43.64

【答案】 B
11、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。
A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C.城市维护建设税实行行业差别税率
D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款

【答案】 A
12、 下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（ ）。
A.纳税人开采销售原油的销售数量
B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量

【答案】 B
13、下列有关税法特点的说法，错误的是( )。
A.税法属于制定法而非习惯法
B.从法律性质上看，税法属于授权性法规
C.税法是由国家制定而不是认可的
D.税法具有综合性

【答案】 B
14、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象
A.菌膜
B.菌苗
C.菌落
D.菌苔
E.菌体

【答案】 A
15、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D
16、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率5%）
A.800
B.1000
C.1100
D.1300

【答案】 C
17、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（ ）。
A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额

【答案】 A
18、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.米非司酮
E.苯丙酸诺龙

【答案】 B
19、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司
B.乙工业企业
C.丙货运代理人
D.国外销售商

【答案】 B
20、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

【答案】 D
21、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019 年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。
A.0
B.0.19
C.0.23
D.0.24

【答案】 A
22、以下（ ），需要将其进项税额转出。
A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损
B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
C.突发洪水造成仓库内存货霉变
D.冰灾损坏厂房

【答案】 B
23、药品的杂质检查
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的

【答案】 C
24、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.直接向环境排放的大气污染物
B.直接向环境排放的固体废物
C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】 D
25、A 煤炭生产企业位于甲地，2021 年 5 月从位于乙地的 B 煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元。A 企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为 400 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为 3％。计算甲企业 2021 年 5 月上述业务应纳资源税（ ）万元。
A.9
B.6
C.15
D.12

【答案】 A
26、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61

【答案】 B
27、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（ ）元。
A.434.25
B.620.35
C.186.11
D.0

【答案】 A
28、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害

【答案】 B
29、（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（　）。
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟

【答案】 D
30、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.3131.05
B.8010.13
C.7866.13
D.8086.13

【答案】 B
31、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.6558.00
B.6565.00
C.7786.99
D.7798.00

【答案】 C
32、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】 C
33、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】 C
34、某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.1.93
B.0.41
C.0.27
D.2.03

【答案】 A
35、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。（不考虑地方教育附加）
A.4000
B.2000
C.2500
D.5000

【答案】 A
36、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。
A.3
B.3.34
C.3.85
D.5

【答案】 A
37、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A.392.81
B.498.37
C.516.54
D.619.71

【答案】 A
38、下列消费品中，应缴纳消费税的是（　）。
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟

【答案】 D
39、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5 月份应纳增值税额为（ ）元。
A.11097.82
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11

【答案】 A
40、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。
A.财政部
B.海关总署
C.商务部
D.国务院关税税则委员会

【答案】 D
41、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】 B
42、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60

【答案】 B
43、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.卷烟生产属于核定扣除试点范围
B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C.扣除率为购进货物的适用税率
D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

【答案】 D
44、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42

【答案】 A
45、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。
A.即征即退增值税
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退

【答案】 B
46、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（　）。
A.电动摩托车应当计征车辆购置税
B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】 B
47、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A.750
B.5000
C.5525
D.5750

【答案】 B
48、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.126.73
B.96.69
C.97.03
D.120.7

【答案】 C
49、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。
A.农业灌溉用水
B.鱼粉
C.卫生杀虫剂
D.森林砍伐机械

【答案】 B
50、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.3331.2
B.1605.6
C.4996.8
D.4978.6

【答案】 A
51、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80

【答案】 B
52、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A.起征点
B.免征额
C.抵免税额
D.零税率

【答案】 D
53、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31

【答案】 B
54、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.51.43
B.54.11
C.51.36
D.55.93

【答案】 D
55、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（ ）。
A.咨询服务
B.信息技术服务
C.货物运输服务
D.娱乐服务

【答案】 D
56、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.95.34
B.93.81
C.50
D.47.62

【答案】 D
57、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。
A.200
B.40000
C.200000
D.400000

【答案】 D
58、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
59、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人， 2018 年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税， 在甲市缴纳增值税280万元，
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

【答案】 A
60、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（　）。
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.进出境物品的所有人

【答案】 B
61、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.5.84
B.8.30
C.9.17
D.9.41

【答案】 D
62、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（ ）。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%

【答案】 B
63、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（ ）。
A.房地产开发企业的预提费用
B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
C.支付给拆迁户的拆迁补偿费
D.销售已装修房屋的装修费

【答案】 A
64、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（ ）万元。
A.1.39
B.1.54
C.1.50
D.1.63

【答案】 B
65、关于超额累进税率的特点，说法正确的是( )。
A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税 率计征税款
B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单

【答案】 C
66、某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。
A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元
B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元
C.湿租业务收入的销项税额 16.50 万元
D.干租业务收入的销项税额 28.27 万元

【答案】 A
67、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40

【答案】 A
68、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.1.44
B.2.72
C.1.67
D.1.59

【答案】 A
69、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（ ）。
A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】 A
70、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元
A.19110
B.27300
C.16911.50
D.24159.29

【答案】 B
71、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.1069.63
B.1071.07
C.1107.07
D.1206.93

【答案】 A
72、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税

【答案】 A
73、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。
A.582000
B.592000
C.1275000
D.1285000

【答案】 A
74、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（　）万元。
A.0
B.55
C.60
D.80

【答案】 D
75、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.0.65
B.0.74
C.0.82
D.0.73

【答案】 B
76、（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。
A.6200
B.6600
C.6700
D.6400

【答案】 B
77、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000

【答案】 C
78、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（ ）元。
A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36

【答案】 B
79、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（ ）万元。
A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33

【答案】 B
80、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.0.66
B.0.73
C.0.64
D.0.69

【答案】 A
81、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.270.00
B.295.81
C.331.22
D.299.00

【答案】 C
82、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（　）。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法

【答案】 D
83、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（　）。
A.空调机
B.锂原电池
C.汽车轮胎
D.电视机

【答案】 B
84、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.52
B.49.21
C.57.20
D.48.34

【答案】 A
85、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.0
B.19.57
C.22.5
D.26.47

【答案】 D
86、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.116.24
B.110.67
C.113.27
D.104

【答案】 B
87、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
A.防汛部门专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林消防专用指挥车

【答案】 C
88、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07

【答案】 B
89、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.煤成（层）气
B.玛瑙
C.人造沥青
D.矿泉水

【答案】 C
90、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80

【答案】 B
91、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（　）元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000

【答案】 C
92、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（ ）。
A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.税收公平主义
D.税收法律主义

【答案】 C
93、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.0.47
B.0.66
C.0.85
D.0.96

【答案】 A
94、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（ ）
A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额

【答案】 C
95、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（ ）。
A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
D.纳税人开采或